衍生品设计论文范文
衍生品设计论文范文第1篇
关键词：文化衍生产品；文化形象设计；产品设计；文化创作；手工艺设计；系统设计
中图分类号：J50 文献标识码：A
随着改革开放的进一步深入，我国制造业占国民生产总值比重已超过三分之一，占工业企业工业增加值70%以上，成为世界重要的制造大国。但是，我们必须清醒地看到，我国虽有不少产品产量已居世界前列，但产品创新带来的附加价值极低；我们挣的是廉价劳动力的血汗钱。产品创新是提高制造业价值的重要手段，它包含技术创新和设计创新两方面内容；文化创新则是设计创新的核心内容。现代西方发达国家普遍重视中国雄厚的传统文化宝藏，认为后工业时代中国将逐渐成为世界的主流。如果说前一轮国际竞争是一场以技术创新为主知识产权大战的话，那么现在美国、日本及欧洲发达国家有计划、有目的地研究我国的传统文化，正昭示着另一场以文化创新为主的知识产权大战已拉开序幕。文化创新将是我国制造业转型升级的必经之路。如果说现代工业产品制造业主要满足人们生产和生活的物质需求，那么文化衍生产品制造业主要满足人们生产和生活的精神需求。因此，文化衍生产品开发是我国未来制造业的热点。
一、文化衍生产品概念界定
文化衍生产品是文化产业与制造业融合的产物，是文化产业存在和发展的重要经济基础，也是现代制造业的重要内容。文化衍生产品是满足消费者精神需要的物化产品形态，是记载人类文明成果的物质形态和传播科学文化知识的媒介，是具有特定文化含量的消费品。从文化衍生产品所具有的精神属性的意义上说，现代文化衍生产品制造业是在社会发展到一定程度，可以满足生产力的发展、人们社会物质需求的情况下出现的，是在社会物质生产和精神生产融合的基础上出现并发展起来的。
（一）文化衍生产品与文化的关系
文化衍生产品是服务于文化产业的。换言之，文化衍生产品是对文化的一种表达，是通过对文化的不同特征的解构后产生的一种新的物化的文化产品形态。文化是文化衍生产品形成的必要条件，文化衍生产品是基于一定的文化背景借助现代制造技术才能得以形成的。这里的文化是指一个群体（可以是国家，也可以是民族、企业、家族）在一定时期内形成的思想、理念、行为、风俗、习惯、代表人物及由这个群体整体意识所显现出来的一切生产和生活活动。2008年奥运会期间，吉祥物“福娃”将中国文化很好地展现给了世界。首先是对中国传统文化符号的传播。造型方面将鱼、大熊猫、藏羚羊以及燕子等中国传统文化符号运用到形象设计中，以中国独有的方式向世界传递祝福。其次是对中国风俗文化和语言文化的传播。每个娃娃都有一个朗朗上口的名字：“贝贝”、“晶晶”、“欢炊”、“迎迎”和“妮妮”。在中国，叠音名字是孩子纯真表达事物的方式。谐音是大家含蓄表示美好愿望的方式。当把五个娃娃的名字连在一起，就能读出“北京欢迎您”的寓意。
（二）文化衍生产品与传统手工艺品的关系
文化衍生产品是由文化衍生出的主要用以满足消费者精神需求的。文化衍生产品源于传统文化（含传统手工艺）但又不同于传统手工艺品。传统手工艺品是传统文化物化的表现。工业社会之前的手工艺品是指当时劳动者为生计，就地取材，以手工生产为主的生产工具和生活用具。当今，传统生产和生活必需的工具与用具渐渐丧失其实用性，变成人们缅怀传统文化的精神消费品。文化衍生产品是根据不同地域，不同民族的文化所形成的以机械化批量生产为主要手段的现代工艺产品，主要满足消费者的精神需求。文化衍生产品与传统手工艺品是相互影响，相互促进的。不管是传统手工艺品还是文化衍生产品都不是纯艺术现象，它们服务于民众，并都代表了其区域或族群文化的风格特色。
二、文化衍生产品与现代工业产品开发设计过程的异同
（一）现代工业产品开发过程概述
现代工业产品开发设计又称为产品系统设计。现代工业产品是工业革命之后机械化大批量生产的生产工具和生活用具。产品系统设计是现代工业设计理论的重要组成部分，是工业设计与其他学科相互渗透、融合、吸纳而成的新的分支。它继承了传统手工艺“设计、制造和使用紧密结合”的优良传统，将现代工业产品当作一个整体的系统，加以认识和研究，从全局出发将各组成部分看作是子系统或要素，通过整合，建立起相互之间有机联系以及系统与外界之间的有机关系。一个完整的产品系统设计由产品概念设计、产品造型设计、产品工艺设计和产品商品化设计四部分组成，是由工业设计师、工程师和市场销售人员协同完成的系统工作（如图1所示）。产品概念设计和产品造型设计是产品形象设计的核心工作，是工业设计师的主要工作，其具体过程一般包括产品调研、设计定位、方案构思、结构设计、标识设计、产品原型（样品）制作、人机分析、材料与工艺分析、产品价值工程分析等。
产品概念设计是指从分析用户需求、现有技术、人为因素到形成产品概念的全过程。产品概念设计的首要任务是产品调研，产品调研是收集产品创新元素的过程，是最终确定未来产品文化价值和经济价值所在的过程，它包括：产品市场调研、消费者调研、技术调研、人机调研、造型规律调研、法律法规调研等。因此，产品调研是产品产品概念形成的重要途径。
产品造型设计是工业设计师在遵循实用、经济、美观、舒适安全、绿色、文化认同等美学原则的基础上，按照产品定位的既定目标对产品的形态、结构、色彩、材料等方面进行全面设计的过程。它包括：产品造型方案设计、色彩与标识设计、产品结构设计、产品原型制作、产品人机分析、产品材料与工艺分析、产品价值工程分析等几部分。
产品工艺设计是产品批量化生产之前的技术预演，是产品系统工程的关键过程。产品工艺设计由产品结构工程师和制造工艺工程师（包括技师）领衔，依据产品造型设计定案，确定产品零部件逻辑关系，设计专用件制造工艺，组织零部件装配工艺等。期间，工业设计师配合工程人员，负责设计意图的解释和造型设计方案的进一步完善。
产品商品化设计是产品批量化生产之前的市场预演，是产品实现商品化的关键过程。由于社会分工和艺术门类设计学科的发展，工业设计师不再包揽产品商品化设计工作。产品商品化设计主要由艺术设计师负责。他们遵循企业形象规范，依据销售人员的市场信息，对产品包装、广告、服务等精心设计，以平面、立体，数字多媒体等形式向消费者展销商品。
（二）文化衍生产品开发过程概述
文化衍生产品开发设计同样是一个系统设计过程，一般分为文化形象设计和衍生产品设计两大部分（见图2）。
1 文化形象设计
文化形象设计是对所要表现文化进行综合归纳，并以图形、符号、形态等可视化的方式展示的过程。文化形象设计分为文化概念设计和文化形象可视化设计两大部分。其中，文化概念设计是文化形象可视化设计的基础，是文化形象可视化设计所要表达的主要内容。
文化概念设计由文化概念调研和文化概念定位两过程组成。文化概念调研主要包括文化现象调研和消费群体调研两方面内容。文化现象调研是文化概念调研的核心工作，是文化概念定位的重要依据，决定后期文化衍生产品开发设计的正确方向。文化现象调研运用科学的研究方法，对研究对象所体现出的各种文化现象进行收集和整理，了解其形成和发展的自然和社会基础，把握其各种表现特征和运行规律。消费群体调研是对不同层次消费者对所研究文化的消费观念、消费行为和消费心理特征的调查研究，是后期文化衍生产品开发设计市场可行性的科学依据。文化概念定位是在文化概念调研的基础上对所要表现文化的总结和概括，是文化衍生产品开发设计的根本出发点。
文化形象可视化设计是文化概念的视觉传达设计。文化形象即文化概念在人们心目中的意象（文化原形），可以是现实事物的夸张变形（如动物、植物、生活用品等），也可以是人为事物的抽象形态（如神像、圣物、吉祥物等）。面对一种文化，人们心中会有丰富多彩的意象。为此，文化形象可视化设计造型要素的选择必须符合文化概念定位，表达大家都能接受的文化意象。文化形象可视化设计主要通过夸张、联想、变形、拟人等手法进行设计表现。其中“拟人化”的表现手法在现代文化形象可视化设计中最为重要。在设计创造过程中，拟人化的形态具有了一些人的基本特征，更容易在形态上赋予人的情感，给人以似曾相识亲切感，容易得到大众的认同。文化形象可视化设计应尽可能地简洁。使后期开发设计的文化衍生产品适应机械化大批量生产的需求。文化形象可视化设计的具体过程如下：
（1）充分了解文化原形的特征。对文化历史、表象、内涵等诸方面加以综合归纳，得出原形与该文化概念的最佳契合点。
（2）通过夸张、变形、拟人等艺术手法设计出文化形象的基本形态。文化原形应造型简洁、个性突出、色彩鲜艳、动作神态丰富，视觉冲击力强。
（3）根据已定的文化原形方案进行衍生形象设计，完善文化形象体系。如：丰富其形象的动作神态，增添不同的性格特征，又或者是将其衍生成为家族形式等。
2 衍生产品设计
衍生产品设计是把文化可视化形象融入礼品、纪念品、玩具、用品等物品形态的过程，是文化产业商业化的重要途径。衍生产品设计包括产品载体选择和产品造型设计两个重要过程。产品载体选择即衍生产品概念设计过程，是设计师在文化概念定位和形象设计的基础上，选择某一产品作为文化形象载体的过程。对所有备选产品的调研、定位及后期的造型设计过程与现代工业产品系统设计过程相似。
（三）文化衍生产品与一般工业产品开发设计过程的联系与区别
文化衍生产品制造行业作为现代制造业的重要组成部分，必须遵循现代工业产品开发设计的一般规律，自然离不开产品系统设计理论的指导。文化衍生产品设计只是比现代工业产品设计更大的一个系统，即在产品内部系统设计之外还兼顾文化形象设计的系统。
文化衍生产品与现代工业产品开发设计的区别主要表现为两个方面。一方面，在保证产品实用功能的前提下，文化衍生产品开发更加注重产品的精神功能开发。创新设计则侧重于产品外观造型的艺术设计；而现代工业产品开发设计则更为注重产品的实用功能开发，体现科学技术与文化艺术良好结合的精神功能，创新设计侧重于产品结构和人机界面的优化设计。另一方面，文化衍生产品开发设计系统由文化形象设计和衍生产品设计两个子系统组成；而现代工业产品开发则是对既定的产品系统进行开发设计。
三、文化衍生产品开发设计的核心工作
（一）文化衍生产品对文化概念的合理演绎
文化衍生产品是文化概念的物化表现，坚持产品形象对文化形象的正确表述。文化衍生产品设计是系统设计过程。必须保证各个环节运行的内在序列，这是由系统理论的基本属性决定的。没有对纷繁复杂的文化现象和形形的消费群体进行深入调研，就不可能形成较为全面和准确的文化概念。不从文化概念出发，文化形象设计就无法保证其科学性和合理性，文化形象就很难被大众所接受。文化衍生产品形态构思不以文化形象为原形，形态转换就无从下手且不知所终。因此，文化产业绝不是单纯的文化艺术现象，是一个较为庞大的社会系统工程。
文化衍生产品又是文化概念的再次升华，坚持产品形象对文化形象的必要创新。文化是特定人群生产和生活过程中形成的共同规范，引导并约束着新人的思维和行为方式；新人们根据自然与社会的变化，又不断地传承和发展着该文化。因此，文化形象设计结果基本符合文化概念定位的同时，又不能完全拘泥于传统的观念和形式。全球化与信息化促进了文化的交流，大家需要彼此交流的平台。文化的认同和交融，使民族化和国际化不再是水火不容的冤家。充分认识本土传统文化的魅力，发挥中国悠久传统文化的优势；冷静面对东西方文化的差异，深入分析东西方文化的共性与个性，科学地解决文化差异带来的矛盾，做好东西方文化的融合，给中国文化注入新的活力。从文化概念入手，文化衍生产品可以借鉴“国际化”的设计风格和现代文化理念来进行造型设计。意大利设计师阿莱西对文化形象产品——清宫木偶设计，遵循清宫人物的基本形制，概括和简化文化概念，对人物的形状、比例和色彩进行大胆的抽象和变形，最终取得巨大的成果。
（二）文化衍生产品材料与工艺的科学选择
材料与工艺的选择直接影响着文化形象和产品形象设计效果的表现。有些材料和工艺本身就具有特殊的文化内涵，在文化衍生产品设计时须充分兼顾这些特质。文化衍生产品设计既要兼顾产品对传统材料与工艺文化的传承，又要避免替代材料与工艺带来的文化冲突。旅游景区商铺中，粗制滥造、以次充好的纪念品问题往往出在材料与工艺的文化表述。现代文化衍生产品设计中，对材质的恰当表现能够与人的心理产生一种心灵呼应的感觉。不同的材料和加工工艺对使用者的视觉和触觉感受是不尽相同的，同时不同的消费者又有着不同的爱好倾向、心理需求和安全需求。如女性喜欢钻石般晶莹剔透的、男性喜欢青铜般雄浑厚实的材质等。当产品使用对象为儿童时，为保证儿童使用的人身安全，必须充分研究儿童的人体机能；产品材料就应该避免使用坚硬、易碎的材料（如：玻璃、金属等），选用柔韧、无毒、不易滋生细菌的材料（如：布艺、橡胶等）。设计师必须充分了解选材的物理化学、人体感觉、机械加工等特性，将产品造型尺度控制在材料各项性能的有效承受范围内，并合理选择产品结构和表面处理工艺。
从设计到市场，还有制造和销售的环节。文化衍生产品在生产运营方面所体现出来的是以现代工业生产效率、产品规模、生产组织、品质管理和市场销售为形式的文化产业。材料与工艺决定产品的生产成本，材料与工艺的选择最终影响着产品制造和商品化的可行性。不同的材料对应不同的加工工艺，不同的加工工艺又决定着产品批量化生产形式。既然文化衍生产品主要是满足大众精神需求的产品，那么面对大众多样化的个性需求产品开发设计也必须表现出多样化。为此，柔性生产方式应该是文化衍生产品生产的首选。柔性生产方式是相对刚性生产方式而言的。刚性生产方式是指机械化自动流水线生产方式，它只能满足单一产品的生产。它的物流、信息流基本上是串行的，即必须按经营、管理、设计、制造的流程一步一步地运作。尽管流水线生产效率很高，但整个工厂运作效率并非很高。某个部门工作脱节往往会影响整个生产。柔性生产方式是在信息技术（计算机技术、网络技术）基础上，以合理的设备配置和系统优化去适应产品多样化的生产方式。它的物流、信息流基本上是并行的。它不排挤传统手工艺和机械加工工艺，不迷信电子加工工艺。追求以有限的投入创造更高的经济效益为目的。尽管流水线生产效率不如刚性生产方式那么高，但整个工厂运作效率很高，产品的市场适应性很强。如南京云锦材料——金线体现特有的金箔文化、纺织工艺体现特有的云锦手工艺文化，在其文化衍生产品——领带批量生产的过程中上就巧妙地掺入部分云锦手工艺、较好地体现了南京金箔和云锦文化。
衍生品设计论文范文第2篇
红木家具生产过程中对红木木材按需开料和裁板，从而获得零碎的木块、木条和小面积的红木板。针对红木家具生产余料设计工艺产品，首先要考虑用材尺寸的问题。一般来说，产品尺寸都相对较小，可以考虑镇纸、挂件、摆设、托架等各种工艺产品。这些产品不仅合理地利用了余料资源，而且可以提高企业在市场的占有率和知名度，成为企业市场推广的新亮点。
二、红木家具生产余料衍生品包装设计特点
对于红木家具生产余料衍生品的设计不光要对其产品造型进行考虑，同时也要配合产品的包装设计和视觉系统设计等，形成企业系统化的设计。红木家具生产余料衍生品包装设计不仅要符合红木产品高贵雅致的特质，也要兼具强烈的设计感。
1.红木家具生产余料衍生品包装设计色彩的选用
红木家具生产余料衍生品包装设计色彩应符合产品本身的气质，色调的选择可以相对稳重，根据产品本身的红木材质种类进行判断和选择。鸡翅木、酸枝木和花梨木等红木材质，根据其纹理的不同、木质色泽的不同，选定合适的包装色彩和材质纹理，使其余料衍生品与其包装设计相辅相成。
2.红木家具生产余料衍生品包装设计材料的选用
红木余料衍生品的包装设计还需要从包装材料上考虑。其包装材料的选择范围很广，各类金属、塑料、玻璃、陶瓷、纸、竹和复合材料等可以作为主要包装材料，各类涂料、黏合剂、捆扎带、印刷工艺和材料等也可以作为辅助材料，这些生活中常见的各种材料都可以成为红木工艺产品包装设计的利用对象。在红木家具生产余料再利用的过程中，可以将红木材开料和裁板留下来的余料板材用作包装材料的一部分，不仅使包装设计与产品本身有所呼应，而且可以体现红木材质本身所具有的特性，使包装结构和材料工艺达到技术与艺术的统一。
三、红木家具生产余料衍生品包装设计在实践中的运用
衍生品设计论文范文第3篇
【关键词】动漫产业；动漫周边产品设计；产业链衍生环节；动漫形象
一、国内外动漫产业发展现状
我国的动画制作历史悠久，在上世纪六七十年代也曾风靡一时，我国动漫受众多为孩子，而动漫产业发达的国家，动漫早已面向整个社会群体。当我们开始认识到动漫是一个产业的时候，欧、美、日、韩的动漫已经大规模地进到我们的市场当中。所以当我们的动漫行业开始起步的时候，既有借鉴又有压力。
（一）国内和国外动漫产业差距
动漫游戏产业发展国际论坛上，在业内人士交流过程中，谈到国内和国际先进国家差距问题时，大家一致认为中国的文化创意产业、动漫游戏产业不缺资源，不缺资金，也不缺人才，但缺原创，缺产业，缺产业链，缺品牌，缺精品，缺大师。一些业内人士更多的体会是，搞动漫游戏产业一定要追求原创，一定要追求品牌，一定要有自己的价值定位。我国和动漫国际大国，比如美国、日本、韩国相比，我们的产品品质不高，产品不够丰富，产生世界影响力的作品还不多。特别是我们的产业效益不高，产业链比较短。调查数据显示，中国动漫市场的直接消费群体约有5亿人之多，蕴含极大的潜力。但上个世纪末至本世纪初，盗版、原创培育机制不全、评价机制缺失等诸多问题，在发展过程中难以形成完整的产业链。
（二）国内原创动漫周边产品的开发
动漫产品其实可以涵盖包括漫画、动画、游戏及其他衍生产品，这些衍生品之间能够实现互为转化，形成上下衔接的多元化产品。也就是说，原创动漫作品的跨界开发，可以衍生出数额巨大的消费点。比如美国一部投资4500万美元的《狮子王》，其衍生产品收入就高达 20 亿美元。但我国目前大多数动漫制作商和生产商一般只是靠发行来赚钱，动漫作品的盈利空间极为有限。在刚刚过去的2011年，香港“红筹之父”梁伯韬旗下意马国际以8亿多港元收购了《喜羊羊与灰太狼》的衍生品版权管理方动漫火车集团，成为香港公司对内地动漫企业迄今为止最大规模的一笔并购交易。巴啦啦小魔仙，洛克王国等衍生产品也都在积极发展中。2012年中，腾讯游戏又基于旗下泛娱乐实体平台——腾讯动漫发行平台，与集英社和万代游戏达成战略合作，不仅引进11 部经典漫画的电子版权，同时也将经典漫画之一《火影忍着》改编为网络游戏《火影忍着Online 》。
二、国内高等院校动漫周边设计人才培养
众所周知，从2010年到2012年，动画专业已经三年被亮了红牌。是因为该专业存在就业危机。但事实上，行业内外总是在讨论动漫高端人才匮乏的问题。目前我国开设动漫专业的本专科院校已经超过1200所，动漫相关专业达到1877个。当前无论是高校还是从事动画方向的人都难以摆脱对技术操作能力过分追求的怪圈。动漫人才的培养已经进入一个蓬勃发展的“瓶颈”期。而相继而来的动漫衍生品市场的繁荣，值得我们关注。
（一）国内高校动画周边设计专业开设情况
上海设计学院院长吴小华在接受中国文化报采访时认为“除了动漫衍生品开发过于滞后之外，目前动漫衍生品开发缺乏的专业团队，也是动漫衍生品市场不尽如人意的一个原因。动漫衍生品的设计迫切需要专业人才，而目前国内市场上从事动漫衍生品设计的，多半是从其他设计行业转行而来。动漫衍生品缺乏专业化的设计团队。据我了解到国内除了清华大学美术学院、吉林艺术学院动漫学院、鲁迅美术学院、四川美术学院影视动画学院等少数院校开设动漫产品设计方向相关课程外，几乎很少开设动漫衍生品设计的专业课程，致使动漫衍生品产业链比较单一。纵观我国高校动画教育的现状，不难发现大部分动画专业院校对衍生品设计不够重视，对它的发展潜力认识还不到位，从而使动画衍生品开发领域的人才缺口问题更加突出。
（二）我院动漫周边设计课程教学
动漫周边产品的成功，首先在于外在形态，也就是动漫形象是否让大众欢迎。这不仅考验设计者的基本美术功力，同时要考验设计者对动漫产品美学原则的了解。本门课程是在学生大三时开设的，他们已经掌握了设计基础相关理论知识、图形图像处理软件、二维/三维设计软件。完全能够准确的做好动漫形象的表达工作。除此之外，本课程还要围绕周边设计流程讲解包括卡通玩具的造型设计、玩具材料及工艺学、玩具造型及结构设计、玩具模型制造、市场营销等方面知识点。我院动漫周边产品设计工作室，着眼于动漫周边产品的开发，研制和生产。注重培养学生的实践动手能力和创新意识，在这个过程中营造一种主动探索的学习氛围。高校开设动漫衍生品设计工作室，同时吸引其他设计公司参与到动漫衍生品设计，推动动漫衍生品的设计和品牌推广。”
同时，通过项目课程的实战教学，在“交融式”校企合作机制下，教师深入到校企合作基地，深入了解现代企业生产过程，消化吸收新技术、新工艺和新设备，针对现场存在的生产技术问题开展科学研究，教师的工程实践能力和科学研究能力明显提高，充分弥补教师队伍的专业实践能力方面的不足。学生到校企合作基地，直接体验企业现代化大生产，顶岗实习或参与企业研发工作，调动学生学习兴趣，激发学生创新思维，从而提高学生的实践能力和创新能力。
教学成果涵盖了动漫衍生产品设计；单幅和多格漫画、插画图书；设计开发动画电视剧、动画音像制品等。我院技术成功案例包括将动画元素和雕塑相结合，历经两年研发的《动画基础造型》卡通模型教具，有效填补了国内动画专业基础教学用具的空白。还有将动画设计原理和动画检验仪器功能结合，自主研发《动画专业可视化教学平台》多媒体教学课件，填补了动画专业教学软件的空白。
小结：
2012年的7月份文化部联合财政部、广电等10个部委下发“十二五”时期动漫发展规划，与“十一五”相比，主要希望围绕动漫品牌来做产业。同年11月文化部又下发一个文件，是关于国家动漫品牌建设与保护。可见国家对动漫周边产品开发的重视程度。培养相关人才的重要途径之一便是高校动漫专业开设相关课程。这样能够保证从事动漫周边设计者，在系统完善地对衍生产品进行策划、设计、运营的同时，时刻注意把握市场的新动向，设计出即保持自己的设计风格又让消费者满意的产品。
参考文献：
[1]罗文茜：《动漫“新大陆”——国内动漫衍生产品开发现状及高校动漫教育面临的挑战》，装饰，总第179期。
[2]《我国动漫产业的发展现状和前景探讨》，中国行业研究网，2013年4月。
衍生品设计论文范文第4篇
关键词：杭州西湖；文化旅游；衍生品；设计
文化是旅游产业的核心竞争力，是旅游业可持续发展的动力。文化旅游衍生品，承载着浓厚的民族风土人情，是民族文化的重要产物之一，浓缩了一座旅游城市的代表文化，也是一座城市的名片。
杭州自然风光清秀隽永，人文历史积淀深厚，“人间天堂”的美誉千古流传。而西湖位于杭州市的中心，西湖的山水与百姓生活中的点点滴滴交织相融，影响着杭州的人文修养和生活方式，形成了的“仁山智水”的精神气质。围绕杭州西湖展开文化旅游衍生品设计，能够充分反应杭州的地域文化特色，提升西湖的影响力并促进营造良好的旅游文化氛围。
1杭州西湖文化旅游衍生品现状
作为中国的一线旅游城市，杭州具有丰富的旅游文化资源，应该在旅游文化 产业方面做出更多的尝试并成为城市旅游纪念品开发的先锋。然而其相关的文化旅游衍生品并不多。作者考察了杭州西湖景区及周边河坊街、西湖博物馆等地，发现传统型文化旅游产品占绝大多数，主要有西湖龙井、西湖藕粉、西湖纸伞、王星记扇子等，而这些产品在全国的中大型超市均有专柜，并未充分体现景区的特色，且产品良莠不齐，游客很难辨识真假与好坏。另外，部分创意型产品也开始显现，如明信片、文化衫、环保袋等， 这些产品具有一定的文化含义，但产品品种少，产品利润小，主要靠这些产品聚集人气而带动传统型产品的销售。总体来说，杭州西湖文化旅游衍生品的市场空缺较大，在产品的设计上有较多发挥空间。
2西湖文化旅游衍生品开发的必要性与可行性
通过对杭州文化旅游衍生品的市场调研，发现其存在诸多的问题。而提升西湖文化旅游衍生品的设计水平能提升产品竞争力，解决关键性问题，为杭州文化旅游业的发展带来直接的经济效益，是具有必要性的。
作者通过SWOT分析法对杭州西湖文化旅游衍生品的开发进行可行性分析，SWOT分析主要包含内部优势（strengths），内部劣势（weaknesses），外部环境机会（opportunities）及外部环境威胁（threats）四个方面，根据这一方法，做出如下分析：（1）内部优势；西湖具有丰富的文化资源，可品开发的素材较多。（2）内部劣势：文化衍生品产品市场占有率低。（3）外部环境机会：杭州市政府对旅游文创的支持，杭州成功举办G20，城市知名度与影响力也得到提升，有利于衍生品的发展与推广。（4）外部环境威胁：消费者对创意类的衍生品接受度有滞后性。综上所述，加大西湖文化衍生品的开发力度并提升产品设计水平，打开旅游文创的市场，是具有可行性的。
3西湖文化旅游衍生品的设计思路
3.1突显西湖文化的主题
2011年6月，杭州西湖作为自然美和人文美完美Y合的典范，正式被列入 “世界文化遗产名录”。西湖不仅是一个自然景点，还蕴含了许多文化的故事。西湖文化衍生品的设计要突显西湖文化，可从西湖故事、西湖风景、西湖生活这三个面体现。西湖故事中比较知名的有，白娘子与许仙的故事，梁山伯与祝英台的故事，南齐歌妓苏小小的传说、花和尚鲁智深等。可设计相对应的卡通形象，将这些故事表现地更加生动形象。西湖风景主要以“西湖十景”（包含老十景与新十景）为主，如著名的苏堤春晓、曲苑风荷、断桥残雪、花港观鱼 、三潭印月等。可更多地从外观的角度考虑，从景点中提炼标志性的形式语言，并运用在产品造型上。西湖生活主要围绕与西湖文化契合的生活场景展开，如书法、闻香、品茶、弄花等，可设计相适应的产品如文房器、花器、茶器等，传递西湖的慢节奏、雅生活的生活方式。
3.2坚持人性化设计的理念
人性化设计是当下产品设计中一个重要的设计理念。其含义可理解为为人考虑的、注重人的情感的设计。文化旅游衍生品，承载了文化传递功能与旅游纪念的意义，其设计要以人为本，从消费者需求出发，坚持人性化的设计理念。例如，针对大部分背包客，设计小巧而便于携带的产品。对于一些易碎易变型的产品，如陶瓷、玻璃等，则需要设计更加可靠牢固的包装以免在旅途中破碎。另外，对于不同消费人群的喜好也可做针对性设计，当以中老年人为目标消费群时，可更加注重产品的功能与耐用度 ，而对于年轻消费群，可大胆尝试一些时尚而有新意的产品，充分发挥人性化设计理念的价值。
3.3运用传统与现代结合
西湖文化旅游衍生品在制作上可以考虑运用杭州传统手工艺生产，如纸伞工艺、竹扇工艺、扎染与刺绣工艺等。这些传统手艺具有鲜明的地域特征，亦是好几代工匠们创造积累的文化财富。合理运用并改良传统手工艺，可以制作出具有现代感的产品。杭州“品物流形”品牌就在改良传统手艺方面做了很好的示范，所开发的产品“飘”宣纸椅，将糊伞的工艺改造，使原本柔软的宣纸具备良好的硬度，而可以作为椅面供人们使用，极大地发挥了传统手艺的价值。另外，文化旅游衍生品也存在科技含量低的普遍情况，对此可在产品设计中引进先进科技，如3D打印，手机控制等、智能感应等，促成产品个性化、智能化的升级，提升产品的竞争力与吸引力。
4西湖文化旅游衍生品的设计实践
通过前期市场调研与设计思路的分析，作者围绕西湖文化的主题进行了产品设计实践。以“逸品西湖”为品牌名，打造独具特色的西湖文化旅游衍生品。在文化主题上，选取“西湖十景”的主题进行产品设计，产品涵盖了日用器皿、生活日用品、食物包装等。以下对部分产品进行设计说明：（1）以“断桥”为灵感设计的茶具套装，见图1，壶把的设计采用了断桥的简化造型，壶身施以青釉，象征清澈的西湖。（2）“三谭映月”小夜灯，见图2，灵感来自西湖的“三潭映月”景点，中间内嵌led灯， 点亮后犹如三潭印月的夜景，简洁美观，同时灯的颜色与亮度可用手机控制，体现产品的科技感与人性化。（3）“九曲桥”置物挂钩，见图3，灵感来自西湖的九曲桥，可供放置一些生活用品，如钥匙串、手提包等。（4）“花港观鱼”的鱼食袋，将“花港观鱼”的图案卡通化，设计在鱼食袋上，袋子采用彩色的纸材，在使用后还可折叠成几何形状的锦鲤，可作为纪念品让游客带走，达到绿色环保的功能。“逸品西湖”西湖文化旅游衍生品的设计实践，探讨了产品设计的方法，为西湖文化旅游衍生品的发展做出了实践沦证。
5结语
西湖文化旅游衍生品是杭州地域文化的产物，应当成为外地人来杭旅游经历的情感寄托。当前，西湖文化旅游衍生品市场仍处于浅层开发的阶段，需要改善产品设计方法，从文化、理念、工艺等层面出发，设计出满足游客需求并富有创意的衍生产品，在增加产品附加值的同时提升城市的文化品位，塑造杭州的城市品牌形象。
参考文献：
[1] 施并招.文化旅游衍生品开发设计研究一以海上丝绸之路起点城市一泉州为例[J].美与时代（城市版），2015（11）：75-77.
[2] 吴磊.我国少数民族非物质文化遗产政策研究[D].北京：中央名族大学，2012.
衍生品设计论文范文第5篇
[关键词]衍生金融工具;会计监管;博弈分析
[中图分类号]f830.9[文献标识码]a[文章编号]1004-518x(2010)08-0075-06
熊明良(1973—),男,四川大学经济学院理论经济学博士后,高级会计师,主要研究方向为金融与财务会计。(四川成都610065)
衍生金融工具是指从传统的基础金融工具,如货币、利率、股票等交易过程中,衍生发展出来的新金融产品。其主要形式有期货、期权、掉期和利率互换等。自布雷顿森林体系解体后衍生金融工具得到了长足发展。据统计,目前国际金融市场上进行交易的衍生金融工具多达1 200余种,而由它们衍生出来的各种复杂产品组合已不计其数。在我国,衍生金融工具市场从无到有,市场规模逐渐壮大,取得了令人瞩目的发展成绩,表1反映了近几年的利率衍生金融工具交易情况。
可以预见,衍生金融工具市场的迅猛崛起将成为我国未来金融市场发展的必然趋势,但衍生金融工具就像一把“双刃剑”,在给金融业注入无穷活力的同时,也显现了巨大的杀伤力。从英国巴林银行倒闭到美国的次贷危机等一系列事件的发生,客观地说,会计监管部门有不可推卸的责任。按照西方经济学的观点,会计监管的主要目的是为了弥补市场竞争的先天性缺陷——个体利益膨胀导致整体利益无法实现最优,而建立的一种让利益各方进行有效博弈的制度。会计监管的实质是博弈双方斗智斗勇、讨价还价的过程。博弈论就是研究各个理性决策个体在其行为发生直接相互作用时的决策及决策均衡问题。因此,本文运用博弈论的观点对衍生品公司与会计监管部门双方决策进行分析。
一、会计监管的理论基础
(一)理论来源
季小琴认为会计监管是一项制度安排。一般认为会计监管行为产生的原因有两个:一是监管者与被监管者之间存在某种利益冲突;二是监管者与被监管者之间存在信息不对称。在实际工作中,会计信息不对称会造成“逆向选择”和“道德风险”问题,各方利用各自信息优势谋取私利,造成利益冲突,影响社会经济秩序正常。而会计信息不对称的客观现状,使得经济学中的委托—理论、经济管制理论等共同支撑起会计监管的理论。一是委托—理论。该理论认为,在实际经济生活中,委托关系存在着利益的冲突性、信息的不对称性、契约的不完全性及风险偏爱的不一致性等四个方面的非均衡性,使得委托人的既定目标不能充分实现,为减少这些非均衡性给委托人带来的成本,客观上必须要求有一协调监控委托经济的管理体制以促进其成本的降低,增进委托人利益,而会计监管实际上就是一种委托关系中监管与激励的博弈过程,多次重复博弈的均衡结果导致会计监管体系的逐步完善,并能实现最大限度地缩小委托人和人之间的利益分歧,保证委托关系的协调运行,维护经济秩序的稳定。二是公共利益论。该理论认为,大多数国家的政府都是由社会大众选举产生,那么由大众选举出来的政府理应代表大众的利益,至少应该照顾到各个方面的利益,监管也就应该是以“保护公共利益”为目标,这样当市场运行出现问题,政府出面监管可以克服市场缺陷,提高社会经济效率,使得社会福利最大化。三是俘获论。该理论的积极意义在于从监管机构本身的实际行为和动机来考察,认为政府虽然是由社会大众选举产生,但很多政府要员、立法委员都是在一些利益集团的“帮助”下选举出来的,所以他们被选举成功后,在以后的工作中或多或少会代表着这些利益集团,特别是那些垄断势力、有巨大垄断市场的大型企业集团,所以,俘获论者认为既然已经成为被私人既得利益集团“俘获的政府”,那么他们的监管就理所当然地会有利于生产者。四是经济监管论。该理论是在第二、三两种理论的基础上发展起来的。该理论认为在多数情况下,监管可以使生产者和消费者双方受益,任何集团都可能是监管的受益者。至于谁受益,取决于不执行监管时谁受到的损失更大,其政治实力和社会余额(利润和消费余额)如何分配。
(二)决策依据:成本效益评估
进行成本效益评估的目的是期望通过经济学的分析方法,确定被分析对象的实际价值。宏观和微观活动都受到成本效益因素的制约,且经济利益是企业选择违规操作的根本动因。企业可以看做是“理性的经济人”,它是否选择违规操作主要取决于该经济人对守法与违法的成本和收益的衡量以及对风险偏好的程度。基于对成本效益的评估,如果违规的收益大于成本,任何企业都会选择违规。实践证明,在不存在任何外部监管的条件下,企业是有动机从事违规操作行为的。理论上的会计监管的成本收益关系见图1①。
由图1可以看出,成本曲线向右下滑的曲线说明在衍生金融工具会计监管初期,由于监管主体权责不明确、监管主体多元化、监管政策不合理、监管的手段和法律制度不健全等原因,造成监管成本较高,收益却不高。随着市场经济的发展,监管体系不断完善,监管力度逐步增大,信息质量逐步提高,监管成本开始下降,至b点取得最大的成本收益差,监管效果最高。越过b点后,继续加强会计监管,监管成本升高,监管的收益也同时增加,但成本的增加值明显高于收益的增加值。到达c点时,监管的成本和收益相等,越过c点后监管的成本将大于收益,此时将会造成监管得不偿失。因此,针对监管成本效益的这种特点,我们应该把监管成本、效益控制在一定的范围内,监管不足和监管过度都将导致监管效率低下,适度的会计监管才能实现监管效益的最大化。因此,会计监管的决策依据就取决于对监管成本和效益的分析。
二、博弈模型的建立
(一)基本假设
1.该博弈分析中只考虑两个参与者。衍生金融工具市场的被监管者(即银行金融机构、上市公司、会计师事务所等经营与衍生品业务有关的法人和自然人,统称为衍生品公司)和监管者(如财政部、证监会、银监会、
收集。5.博弈双方的行为结果。对于监管者来说,监管与不监管将有四种行为结果:监管,可能成功,也可能失败;不监管,可能被举报,也可能不被举报。对于衍生品公司来说,将有三种行为结果,即:不违规,获得正常收益;违规,可能被查处,也可能不被查处。
6.博弈策略组合中变量的设定。为了说明问题的方便,本文对博弈策略组合中的一些变量作出规定:设s为衍生品公司守规操作所获得的正常收益;c1为衍生品公司违规操作时被查处后的处罚金额;c2为衍生品公司违规操作而获得的额外收益;u为会计监管部门的正常效用;g1为会计监管部门的监管人员工作失职而受到的处罚,包括罚款、批评、降级和失去公信等;g2为会计监管部门监管违规操作者所付出的监管成本;g3为会计监管部门监管不违规者所付出的监管成本,一般有g3
(二)模型的构建
根据以上的前提假设,构建衍生金融工具会计监管博弈模型如表2。
另外,假定监管者查处衍生品公司违规操作的成功概率为α,衍生品公司的违规行为被社会公众检举的概率为β,它们由社会环境、证券、证券法规的完善程度以及衍生品公司成熟程度等外在环境决定。令p=c2-s,q=c1-s。其中:p表示衍生品公司违规操作得逞所获得的超额利润,即比不违规操作时多获得的效用;q表示衍生品公司违规操作被查处后与不违规操作时相比的效用差异。可以把(p+q)近似地看作是对违规操作的处罚力度,则双方博弈模型可转化成表3所示。
三、博弈模型的分析
(一)纯策略的nash均衡分析
根据上述模型的设计,本文分别分析4种纯策略达到均衡的可能性及其达到的均衡的条件:
1.会计监管部门采取不监管策略,衍生品公司能够自觉守法不违规(不监管,不违规)。这种情况是最理想状态,但几乎是不可能达到的均衡状态。要使该策略达到均衡的条件是:[s+p-β(p+q)]
其经济含义是:衍生品公司采取违规行为不能够获取比不违规行为更多的效用;对于会计监管部门来说,他们对违规行为的监管成本太大,而收益又太小。
2.会计监管部门采取监管策略,衍生品公司仍然违规(监管,违规)。该策略达到均衡的条件是:s+p-α(p+q)>s和u-g2+αf>u-βg1,或α<α*=p/(p+q)和αf/(g2-βg1)>1
其经济含义是:衍生品公司违规操作的效用大于不违规操作所能够获得的效用,会计监管部门监管时的效用大于不监管时的效用。显然,这种均衡是最不理想的,要想避免就必须加大对违规操作者的惩罚,提高监管成功的概率,使其满足α>α*=p/(p+q),从而使得(q+p)越大,衍生品公司违规操作的区域越小。
3.会计监管部门采取不监管策略,衍生品公司违规(不监管,违规)。该策略达到均衡的条件是:[s+p-β(p+q)]>s和u-βg1>u-g2+αh,或β<β*=p/(p+q)和αh/(g2-βg1)<1
其经济含义是:衍生品公司违规操作的效用大于不违规操作所能够获得的效用,监管者也不愿意监管,因为监管会使其效用减少(奖得少罚得轻)。
4.会计监管部门勤于监管,衍生品公司被迫守规(监管,不违规)。该策略达到均衡的条件是:u-g3>u-βg1和s+p-α(p+q)0和α>α*=p/(p+q)
其经济含义是:在监管人员的失职处罚大于对守规者监管的成本的条件下,监管人员会竭尽所能地进行监管;在监管人员竭力监管和加大对违规行为处罚的情况下,衍生品公司觉得如果违规操作可能会得不偿失,不如不违规操作合算。
(二)混合策略的nash均衡分析
如果同时满足条件β<β*=p/(p+q),αh/(g2-βg1)>1和α>α*=p/(p+q),则该博弈会陷入“监管者监管衍生品公司不违规监管者不监管衍生品公司违规监管者再监管”的被动循环之中,这样博弈的均衡解将是混合策略。
假定衍生品公司以概率ω选择违规行为,会计监管部门以概率υ选择监管行为,我们分别分析会计监管部门和衍生品公司的最优行为选择。
1.会计监管部门的最优行为选择分析。我们通过考察监管者的预期效用,来反映他们的最优行为选择。给定衍生品公司违规概率ω,则会计监管部门选择监管的期望收益e(υ=1)为:
e(υ=1)=ω(-g2-g3+αh)+(1-ω)(-g2-g3)
会计监管部门选择不监管的期望收益e(υ=0)为:e(υ=0)=ω(-βg1)
衍生品公司违规最优概率就是要使会计监管部门进行监管和不监管的期望收益相等(即效用无差异)。即e(υ=1)=e(υ=0),解ω(-g2-g3+αh)+(1-ω)(-g2-g3)=ω(-βg1)
得:ω*=(g2+g3)/(αh+βg1)
这表明衍生品公司以小于ω*的概率选择违规时,监管者不进行监管的效用将大于监管时的效用,监管者的最优行为选择将是不进行监管;当衍生品公司违规操作的概率大于ω*时,监管者的最优行为是选择监管;当衍生品公司违规操作概率等于ω*时,会计监管部门无机可乘,不能在博弈中占上风,从而监管者对监管的态度将变得无所谓。
2.衍生品公司的最优行为选择分析。我们通过考察衍生品公司的预期效用,来反映他们的最优行为选择。给定会计监管部门选择监管概率υ,衍生品公司选择违规期望收益e(ω=1)为:
e(ω=1)=υ[α×(-c1)+(1-α)(s+c2)]+(1-υ)[β(-c1)+(1-β)(s+c2)]
衍生品公司选择不违规期望收益e(ω=0)为:e(ω=0)=0
同理由:e(ω=1)=e(ω=0),解υ[α×(-c1)+(1-α)(s+c2)]+(1-υ)[β(-c1)+(1-β)(s+c2)]=0
得:υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)]
此式表明在监管者的监管概率小于υ*时,衍生品公司的最优策略是选择违规操作,以谋取非法所得;当监管概率大于υ*时,衍生品公司的最优策略是选择不违规操作,合规经营;当监管概率等于υ*时,衍生品公司选择两种策略的效用相同。
四、模型的政策含义及建议
(一)模型的政策含义
从纯策略的均衡分析可知,会计监管的最理想均衡(不监管,不违规) ,即会计监管部门采取不监管策略,而衍生品公司却能够自觉守法不违规,但这种情况下几乎是不可能达到的均衡状态。而相对满意的均衡(监管,不违规)则是可以实现的,因此我们应采取各种政策措施尽量使其达到均衡,与此同时我们还要采取有效措施避免另外两种均衡(监管,违规)和(不监管,违规)的出现。
从混合策略的均衡分析可知,这个博弈模型的混合策略nash均衡是:(ω*=(g2+g3)/(αh+βg1),υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)]),这说明博弈均衡时衍生品公司违规的最优概率为ω*=(g2+g3)/(αh+βg1),则会计监管部门的理是随机地进行监管和不监管。同样会计监管部门最优监管概率为υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)],则衍生品公司的理性策略是以一定的概率在违规与不违规中“随机游走”。这决定衍生品公司将以ω*概率为判断标准选择是否违规,会计监管部门将以υ*概率为判断标准实施监管。
收集。(二)提高衍生金融工具会计监管效率的政策建议
基于前面会计监管博弈模型的分析,结合我国衍生金融工具市场监管的实际情况,我们认为应该通过以下措施提高监管效率:
1.根据纯策略的nash均衡分析,我们认为在监管中如果只重视对违规者的惩罚而忽视对监管部门的监督和失职行为的查处,效果是有限的。会计监管机构和人员作为政府的人,一方面受政府委托对市场实施监管,另一方面也要接受社会各方面的监督。严惩衍生金融工具市场违规者及其投机操纵行为固然必不可少,但加强对监管者的监管却更能提高监管效率。因此,在会计监管制度设计上,从严监督监管者与严惩违规者并举不失为更优的选择。这是因为s越大,投资者违法行为空间越小。同时,要想促使监管者愿意监管,必须提高查处成功后的奖励h,并加大对监管者的失职处分g1,同时设法减少监管代价g2。特别是从长期来看,加大对此监管失职的处罚,是促使监管者进行主动监管的有效方法。尤其是在衍生金融工具市场违法行为较少时,监管者进行主动监管的投入较大,效用较低时,加强行业监督能有效地降低违规行为发生的概率,实现衍生金融工具监管的低成本和高效益。
2.在混合策略的nash均衡分析中,注意到ω*的大小由g1、g2、g3和h确定,而υ*的大小由c1、c2 、 β和s确定,而在这些因素当中,除c2 (衍生品公司违规操作而获得的额外收益)以外,其余因素会计监管部门均可通过采取相应措施加以改变,使其朝着有利于监管效率提高的方向变化。由此,在我国衍生金融工具会计监管工作中,可以考虑:
一方面,我们可以通过改变均衡概率ω*,来改变监管者选择不监管行为的区域,由于ω*与g2和g3成正比,与h和g1成反比,而最直接最容易操作的是改变h和g1。显然ω*是h和g1的减函数,当h和g1增大时,监管者选择不监管的区域将变小,当h和g1减小时,监管者选择不监管的区域将变大。会计监管的主要目的,就是要把衍生品公司违规操作的概率ω*控制在一个可以接受的水平,要想降低ω*,就必须对监管者实施有效的激励和约束,理论上ω*应控制在监管的边际社会成本等于边际社会收益点。因此,在监管工作中,我们应该设法降低稽查成本,加重对违规行为的处罚力度,加大罚款金额,提高稽查人员的素质,以提高对违规行为的查证效率。
另一方面,我们可以通过制定政策来影响均衡概率υ,来控制衍生品公司选择违规行为的区域,由于υ的大小与c1、c2 、 β和s有关,而最容易影响的变量是β和s。显然,β越大,s越大,υ越小,衍生品公司违规操作的可能性就越小。这表明社会监督环境越完善,监督能力越强,衍生品公司违规操作被查处后的处罚越重,违规操作所能够获取的暴利越少,衍生品公司就越没有选择违规操作的积极性。因此,在监管工作中,对于违规行为,应加大揭批力度,强化公众对违规行为的舆论监督,通过对违规行为的揭批使其形象受损,降低其在公众中的声誉,从而扼制其违规的冲动。
3.综合而言,我们应采取的策略是:加强政府对衍生金融工具会计的监管,完善衍生金融工具会计监管立法,建立规范的实时披露制度,减少信息的不对称,尤其是要以优化会计准则为核心,成立eitf(紧急情况工作小组),缩短博弈路径。因为对于衍生金融工具会计监管而言,其第一核心应是制定衍生金融工具会计准则,明确利用相关者参与在会计准则制定中的作用并保证利益相关者的充分参与,这是制定高质量会计准则的根本前提。会计准则的制定过程可以看作是一个博弈的过程,从静态来看,由于信息需求的复杂性最后出台的会计准则并不是精确计算出来的,而是各利益集团“折中”的产物。只有经过不断的博弈,才能提高准则的效力,提高整个社会福利的水平。针对衍生金融工具瞬息万变的特性,我国可参照美国成立由民间企业界、金融界、会计职业界及学术界具有广泛代表的eitf(emerging issues task force),缩短博弈路径,建立会计准则问题处理的快速反应机制。 整理
衍生品设计论文范文第6篇
[关键词]衍生金融工具;会计监管;博弈分析
[中图分类号]f830.9[文献标识码]a[文章编号]1004-518x(2010)08-0075-06
熊明良(1973—),男,四川大学经济学院理论经济学博士后,高级会计师,主要研究方向为金融与财务会计。(四川成都610065)
衍生金融工具是指从传统的基础金融工具,如货币、利率、股票等交易过程中,衍生发展出来的新金融产品。其主要形式有期货、期权、掉期和利率互换等。自布雷顿森林体系解体后衍生金融工具得到了长足发展。据统计,目前国际金融市场上进行交易的衍生金融工具多达1 200余种,而由它们衍生出来的各种复杂产品组合已不计其数。在我国,衍生金融工具市场从无到有,市场规模逐渐壮大,取得了令人瞩目的发展成绩,表1反映了近几年的利率衍生金融工具交易情况。
可以预见,衍生金融工具市场的迅猛崛起将成为我国未来金融市场发展的必然趋势,但衍生金融工具就像一把“双刃剑”,在给金融业注入无穷活力的同时,也显现了巨大的杀伤力。从英国巴林银行倒闭到美国的次贷危机等一系列事件的发生,客观地说,会计监管部门有不可推卸的责任。按照西方经济学的观点,会计监管的主要目的是为了弥补市场竞争的先天性缺陷——个体利益膨胀导致整体利益无法实现最优,而建立的一种让利益各方进行有效博弈的制度。会计监管的实质是博弈双方斗智斗勇、讨价还价的过程。博弈论就是研究各个理性决策个体在其行为发生直接相互作用时的决策及决策均衡问题。因此,本文运用博弈论的观点对衍生品公司与会计监管部门双方决策进行分析。
一、会计监管的理论基础
(一)理论来源
季小琴认为会计监管是一项制度安排。一般认为会计监管行为产生的原因有两个:一是监管者与被监管者之间存在某种利益冲突;二是监管者与被监管者之间存在信息不对称。在实际工作中,会计信息不对称会造成“逆向选择”和“道德风险”问题,各方利用各自信息优势谋取私利,造成利益冲突,影响社会经济秩序正常。而会计信息不对称的客观现状,使得经济学中的委托—理论、经济管制理论等共同支撑起会计监管的理论。一是委托—理论。该理论认为,在实际经济生活中,委托关系存在着利益的冲突性、信息的不对称性、契约的不完全性及风险偏爱的不一致性等四个方面的非均衡性,使得委托人的既定目标不能充分实现,为减少这些非均衡性给委托人带来的成本,客观上必须要求有一协调监控委托经济的管理体制以促进其成本的降低,增进委托人利益,而会计监管实际上就是一种委托关系中监管与激励的博弈过程,多次重复博弈的均衡结果导致会计监管体系的逐步完善,并能实现最大限度地缩小委托人和人之间的利益分歧,保证委托关系的协调运行,维护经济秩序的稳定。二是公共利益论。该理论认为,大多数国家的政府都是由社会大众选举产生,那么由大众选举出来的政府理应代表大众的利益,至少应该照顾到各个方面的利益,监管也就应该是以“保护公共利益”为目标,这样当市场运行出现问题,政府出面监管可以克服市场缺陷,提高社会经济效率,使得社会福利最大化。三是俘获论。该理论的积极意义在于从监管机构本身的实际行为和动机来考察,认为政府虽然是由社会大众选举产生,但很多政府要员、立法委员都是在一些利益集团的“帮助”下选举出来的,所以他们被选举成功后,在以后的工作中或多或少会代表着这些利益集团,特别是那些垄断势力、有巨大垄断市场的大型企业集团,所以,俘获论者认为既然已经成为被私人既得利益集团“俘获的政府”,那么他们的监管就理所当然地会有利于生产者。四是经济监管论。该理论是在第二、三两种理论的基础上发展起来的。该理论认为在多数情况下,监管可以使生产者和消费者双方受益,任何集团都可能是监管的受益者。至于谁受益,取决于不执行监管时谁受到的损失更大,其政治实力和社会余额(利润和消费余额)如何分配。
(二)决策依据:成本效益评估
进行成本效益评估的目的是期望通过经济学的分析方法,确定被分析对象的实际价值。宏观和微观活动都受到成本效益因素的制约,且经济利益是企业选择违规操作的根本动因。企业可以看做是“理性的经济人”,它是否选择违规操作主要取决于该经济人对守法与违法的成本和收益的衡量以及对风险偏好的程度。基于对成本效益的评估,如果违规的收益大于成本,任何企业都会选择违规。实践证明,在不存在任何外部监管的条件下,企业是有动机从事违规操作行为的。理论上的会计监管的成本收益关系见图1①。
由图1可以看出,成本曲线向右下滑的曲线说明在衍生金融工具会计监管初期,由于监管主体权责不明确、监管主体多元化、监管政策不合理、监管的手段和法律制度不健全等原因,造成监管成本较高,收益却不高。随着市场经济的发展,监管体系不断完善,监管力度逐步增大,信息质量逐步提高,监管成本开始下降,至b点取得最大的成本收益差,监管效果最高。越过b点后,继续加强会计监管,监管成本升高,监管的收益也同时增加,但成本的增加值明显高于收益的增加值。到达c点时,监管的成本和收益相等,越过c点后监管的成本将大于收益,此时将会造成监管得不偿失。因此,针对监管成本效益的这种特点,我们应该把监管成本、效益控制在一定的范围内,监管不足和监管过度都将导致监管效率低下,适度的会计监管才能实现监管效益的最大化。因此,会计监管的决策依据就取决于对监管成本和效益的分析。
二、博弈模型的建立
(一)基本假设
1.该博弈分析中只考虑两个参与者。衍生金融工具市场的被监管者(即银行金融机构、上市公司、会计师事务所等经营与衍生品业务有关的法人和自然人,统称为衍生品公司)和监管者(如财政部、证监会、银监会、
收集。5.博弈双方的行为结果。对于监管者来说,监管与不监管将有四种行为结果:监管,可能成功,也可能失败;不监管,可能被举报,也可能不被举报。对于衍生品公司来说,将有三种行为结果,即:不违规,获得正常收益;违规,可能被查处,也可能不被查处。
6.博弈策略组合中变量的设定。为了说明问题的方便,本文对博弈策略组合中的一些变量作出规定:设s为衍生品公司守规操作所获得的正常收益;c1为衍生品公司违规操作时被查处后的处罚金额;c2为衍生品公司违规操作而获得的额外收益;u为会计监管部门的正常效用;g1为会计监管部门的监管人员工作失职而受到的处罚,包括罚款、批评、降级和失去公信等;g2为会计监管部门监管违规操作者所付出的监管成本;g3为会计监管部门监管不违规者所付出的监管成本,一般有g3
(二)模型的构建
根据以上的前提假设,构建衍生金融工具会计监管博弈模型如表2。
另外,假定监管者查处衍生品公司违规操作的成功概率为α,衍生品公司的违规行为被社会公众检举的概率为β,它们由社会环境、证券、证券法规的完善程度以及衍生品公司成熟程度等外在环境决定。令p=c2-s,q=c1-s。其中:p表示衍生品公司违规操作得逞所获得的超额利润,即比不违规操作时多获得的效用;q表示衍生品公司违规操作被查处后与不违规操作时相比的效用差异。可以把(p+q)近似地看作是对违规操作的处罚力度,则双方博弈模型可转化成表3所示。
三、博弈模型的分析
(一)纯策略的nash均衡分析
根据上述模型的设计,本文分别分析4种纯策略达到均衡的可能性及其达到的均衡的条件:
1.会计监管部门采取不监管策略,衍生品公司能够自觉守法不违规(不监管,不违规)。这种情况是最理想状态,但几乎是不可能达到的均衡状态。要使该策略达到均衡的条件是:[s+p-β(p+q)]
其经济含义是:衍生品公司采取违规行为不能够获取比不违规行为更多的效用;对于会计监管部门来说,他们对违规行为的监管成本太大,而收益又太小。
2.会计监管部门采取监管策略,衍生品公司仍然违规(监管,违规)。该策略达到均衡的条件是:s+p-α(p+q)>s和u-g2+αf>u-βg1,或α<α*=p/(p+q)和αf/(g2-βg1)>1
其经济含义是:衍生品公司违规操作的效用大于不违规操作所能够获得的效用,会计监管部门监管时的效用大于不监管时的效用。显然,这种均衡是最不理想的,要想避免就必须加大对违规操作者的惩罚,提高监管成功的概率,使其满足α>α*=p/(p+q),从而使得(q+p)越大,衍生品公司违规操作的区域越小。
3.会计监管部门采取不监管策略,衍生品公司违规(不监管,违规)。该策略达到均衡的条件是:[s+p-β(p+q)]>s和u-βg1>u-g2+αh,或β<β*=p/(p+q)和αh/(g2-βg1)<1
其经济含义是:衍生品公司违规操作的效用大于不违规操作所能够获得的效用,监管者也不愿意监管,因为监管会使其效用减少(奖得少罚得轻)。
4.会计监管部门勤于监管,衍生品公司被迫守规(监管,不违规)。该策略达到均衡的条件是:u-g3>u-βg1和s+p-α(p+q)0和α>α*=p/(p+q)
其经济含义是:在监管人员的失职处罚大于对守规者监管的成本的条件下,监管人员会竭尽所能地进行监管;在监管人员竭力监管和加大对违规行为处罚的情况下,衍生品公司觉得如果违规操作可能会得不偿失,不如不违规操作合算。
(二)混合策略的nash均衡分析
如果同时满足条件β<β*=p/(p+q),αh/(g2-βg1)>1和α>α*=p/(p+q),则该博弈会陷入“监管者监管衍生品公司不违规监管者不监管衍生品公司违规监管者再监管”的被动循环之中,这样博弈的均衡解将是混合策略。
假定衍生品公司以概率ω选择违规行为,会计监管部门以概率υ选择监管行为,我们分别分析会计监管部门和衍生品公司的最优行为选择。
1.会计监管部门的最优行为选择分析。我们通过考察监管者的预期效用,来反映他们的最优行为选择。给定衍生品公司违规概率ω,则会计监管部门选择监管的期望收益e(υ=1)为:
e(υ=1)=ω(-g2-g3+αh)+(1-ω)(-g2-g3)
会计监管部门选择不监管的期望收益e(υ=0)为:e(υ=0)=ω(-βg1)
衍生品公司违规最优概率就是要使会计监管部门进行监管和不监管的期望收益相等(即效用无差异)。即e(υ=1)=e(υ=0),解ω(-g2-g3+αh)+(1-ω)(-g2-g3)=ω(-βg1)
得:ω*=(g2+g3)/(αh+βg1)
这表明衍生品公司以小于ω*的概率选择违规时,监管者不进行监管的效用将大于监管时的效用,监管者的最优行为选择将是不进行监管;当衍生品公司违规操作的概率大于ω*时,监管者的最优行为是选择监管;当衍生品公司违规操作概率等于ω*时,会计监管部门无机可乘,不能在博弈中占上风,从而监管者对监管的态度将变得无所谓。
2.衍生品公司的最优行为选择分析。我们通过考察衍生品公司的预期效用,来反映他们的最优行为选择。给定会计监管部门选择监管概率υ,衍生品公司选择违规期望收益e(ω=1)为:
e(ω=1)=υ[α×(-c1)+(1-α)(s+c2)]+(1-υ)[β(-c1)+(1-β)(s+c2)]
衍生品公司选择不违规期望收益e(ω=0)为:e(ω=0)=0
同理由:e(ω=1)=e(ω=0),解υ[α×(-c1)+(1-α)(s+c2)]+(1-υ)[β(-c1)+(1-β)(s+c2)]=0
得:υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)]
此式表明在监管者的监管概率小于υ*时,衍生品公司的最优策略是选择违规操作,以谋取非法所得;当监管概率大于υ*时,衍生品公司的最优策略是选择不违规操作,合规经营;当监管概率等于υ*时,衍生品公司选择两种策略的效用相同。
四、模型的政策含义及建议
(一)模型的政策含义
从纯策略的均衡分析可知,会计监管的最理想均衡(不监管,不违规) ,即会计监管部门采取不监管策略,而衍生品公司却能够自觉守法不违规,但这种情况下几乎是不可能达到的均衡状态。而相对满意的均衡(监管,不违规)则是可以实现的,因此我们应采取各种政策措施尽量使其达到均衡,与此同时我们还要采取有效措施避免另外两种均衡(监管,违规)和(不监管,违规)的出现。
从混合策略的均衡分析可知,这个博弈模型的混合策略nash均衡是:(ω*=(g2+g3)/(αh+βg1),υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)]),这说明博弈均衡时衍生品公司违规的最优概率为ω*=(g2+g3)/(αh+βg1),则会计监管部门的理性行为是随机地进行监管和不监管。同样会计监管部门最优监管概率为υ*=[βc1-(1-β)(s+c2)]/[(β-α)(s+c1+c2)],则衍生品公司的理性策略是以一定的概率在违规与不违规中“随机游走”。这决定衍生品公司将以ω*概率为判断标准选择是否违规,会计监管部门将以υ*概率为判断标准实施监管。
收集。(二)提高衍生金融工具会计监管效率的政策建议
基于前面会计监管博弈模型的分析,结合我国衍生金融工具市场监管的实际情况,我们认为应该通过以下措施提高监管效率:
1.根据纯策略的nash均衡分析,我们认为在监管中如果只重视对违规者的惩罚而忽视对监管部门的监督和失职行为的查处,效果是有限的。会计监管机构和人员作为政府的人,一方面受政府委托对市场实施监管,另一方面也要接受社会各方面的监督。严惩衍生金融工具市场违规者及其投机操纵行为固然必不可少,但加强对监管者的监管却更能提高监管效率。因此,在会计监管制度设计上,从严监督监管者与严惩违规者并举不失为更优的选择。这是因为s越大,投资者违法行为空间越小。同时,要想促使监管者愿意监管,必须提高查处成功后的奖励h,并加大对监管者的失职处分g1,同时设法减少监管代价g2。特别是从长期来看,加大对此监管失职的处罚,是促使监管者进行主动监管的有效方法。尤其是在衍生金融工具市场违法行为较少时,监管者进行主动监管的投入较大,效用较低时,加强行业监督能有效地降低违规行为发生的概率,实现衍生金融工具监管的低成本和高效益。
2.在混合策略的nash均衡分析中,注意到ω*的大小由g1、g2、g3和h确定,而υ*的大小由c1、c2 、 β和s确定,而在这些因素当中,除c2 (衍生品公司违规操作而获得的额外收益)以外,其余因素会计监管部门均可通过采取相应措施加以改变,使其朝着有利于监管效率提高的方向变化。由此,在我国衍生金融工具会计监管工作中,可以考虑:
一方面,我们可以通过改变均衡概率ω*,来改变监管者选择不监管行为的区域,由于ω*与g2和g3成正比,与h和g1成反比,而最直接最容易操作的是改变h和g1。显然ω*是h和g1的减函数,当h和g1增大时,监管者选择不监管的区域将变小,当h和g1减小时,监管者选择不监管的区域将变大。会计监管的主要目的,就是要把衍生品公司违规操作的概率ω*控制在一个可以接受的水平,要想降低ω*,就必须对监管者实施有效的激励和约束,理论上ω*应控制在监管的边际社会成本等于边际社会收益点。因此,在监管工作中,我们应该设法降低稽查成本,加重对违规行为的处罚力度,加大罚款金额,提高稽查人员的素质,以提高对违规行为的查证效率。
另一方面,我们可以通过制定政策来影响均衡概率υ,来控制衍生品公司选择违规行为的区域,由于υ的大小与c1、c2 、 β和s有关,而最容易影响的变量是β和s。显然,β越大,s越大,υ越小,衍生品公司违规操作的可能性就越小。这表明社会监督环境越完善,监督能力越强,衍生品公司违规操作被查处后的处罚越重,违规操作所能够获取的暴利越少,衍生品公司就越没有选择违规操作的积极性。因此,在监管工作中,对于违规行为,应加大揭批力度,强化公众对违规行为的舆论监督,通过对违规行为的揭批使其形象受损,降低其在公众中的声誉,从而扼制其违规的冲动。
3.综合而言,我们应采取的策略是:加强政府对衍生金融工具会计的监管,完善衍生金融工具会计监管立法,建立规范的实时披露制度,减少信息的不对称,尤其是要以优化会计准则为核心,成立eitf(紧急情况工作小组),缩短博弈路径。因为对于衍生金融工具会计监管而言,其第一核心应是制定衍生金融工具会计准则,明确利用相关者参与在会计准则制定中的作用并保证利益相关者的充分参与,这是制定高质量会计准则的根本前提。会计准则的制定过程可以看作是一个博弈的过程,从静态来看,由于信息需求的复杂性最后出台的会计准则并不是精确计算出来的,而是各利益集团“折中”的产物。只有经过不断的博弈,才能提高准则的效力,提高整个社会福利的水平。针对衍生金融工具瞬息万变的特性,我国可参照美国成立由民间企业界、金融界、会计职业界及学术界具有广泛代表的eitf(emerging issues task force),缩短博弈路径,建立会计准则问题处理的快速反应机制。 整理
衍生品设计论文范文第7篇
【关键词】 衍生金融工具;实质性测试;审计程序;模型
一、引言
英国巴林银行的尼克李森因为衍生金融工具交易造成14亿美元的损失，导致银行倒闭;日本大和银行案件、中国中航油事件也均与衍生金融工具交易有关。衍生金融工具有两大功能，一是转移风险，二是发现价格。衍生工具通过组合单个基础金融工具，利用衍生工具的多头或空头，转移风险，实现避险目的;衍生工具依照所有交易者对未来市场的预期定价，发现价格。衍生金融工具存在以下特点:衍生工具构造具有复杂性、衍生工具设计具有灵活性、衍生工具运作具有杠杆性，其不确定性和复杂性增加了审计人员对衍生金融工具的审计风险，所以衍生金融工具审计是审计人员必须重视的审计领域。本文通过对衍生金融工具审计风险的分析，指出审计测试的一般模式及关于衍生金融工具特殊的审计测试:模型审计测试。
二、文献综述
衍生金融工具审计的问题一直是人们关注的焦点，但是这方面的文献并不多，其中绝大部分文献是关于衍生金融工具的审计风险及管理对策的，如:2002年，王濛、常谷珍《衍生金融工具的审计风险及防范对策》指出衍生金融工具的审计风险及风险防范对策、审计测试的特殊要求;2008年，董博、李莉《金融衍生工具的特点及风险管理》指出金融衍生工具的特点及在这些特点之下如何进行风险管理;2008年，王琰《衍生金融工具的审计风险与路径选择》揭示出衍生金融工具存在的审计风险以及如何在其风险下的审计路径选择;而2007年，普华永道会计师事务所主编的《衍生金融产品审计》指出衍生金融产品存在的市场风险、信用风险、操作风险以及内部审计人员的行为和金融监管。
三、什么是衍生金融工具
衍生金融工具是指同时具备下列特征，并形成一个单位的金融资产及其他单位的金融负债或权益工具的合同。
一是其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关系;二是不要求初始净投资，或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资;三是在未来某一日期结算。衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权，以及具有金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或一种以上特征的工具。
四、衍生金融工具的特点
金融创新衍生出大量各种新型的金融产品和服务，衍生金融工具为风险管理和投机行为提供了支持，同时伴随这些便利的是衍生金融工具的风险。衍生金融工具与审计相关的特点有:
(一)衍生工具构造具有复杂性
1.金融衍生工具如对远期、期货、期权、互换的模型建立和资产定价涉及金融研究领域。2.采用多种交易方法与组合技术，如:不同种期权的投资方式、股票指数期权、货币期权、期货期权、股票与期权的组合等，使得衍生工具特性更为复杂。
(二)衍生工具设计具有灵活性
金融衍生工具在设计和创新上具有很强的灵活性，为金融市场注入了活力，通过对基础工具和金融衍生工具的各种组合，创造出大量的特性各异的金融产品，如组合投资、程序化交易、复杂的衍生金融组合产品。
(三)衍生工具运作具有杠杆性
金融衍生工具在运作时多采用杠杆方式，即采用交纳保证金的方式进入市场交易。一般只需交付少量的保证金或权力金即可签订远期大额合约或互换不同的金融工具，实现以小博大。这种杠杆效应在使收益可能成倍放大的同时，投资者可能承担的风险也成倍放大，微小的基础金融价格也许就会带来投资者巨大的收益或者损失，杠杆率可以达到100倍甚至更多。期货、外汇交易的保证金和期权交易中的期权费即是这一种情况。
五、衍生金融工具审计程序
现代风险导向审计模式要求注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次中的重大错报设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师应当从下列方面了解可能对衍生活动及其审计产生影响的因素:经济环境;行业状况;被审计单位相关情况;主要财务风险;与衍生金融工具认定相关的错报风险;持续经营;会计处理方法;会计信息系统;内部控制。
具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时，应当从以下几个方面展开:
(一)了解具体事项，确定审计措施
1.了解企业控制环境与内部控制，收集有关衍生金融工具的交易信息和资料，分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报，设计风险总体应对措施与进一步审计程序。
(二)实施控制程序
1.审核被审计单位执行的政策和程序，审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图，获得业务流程的可视分析，识别控制缺陷。
(三)实施实质性程序
注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时，应当考虑下列因素:会计处理的适当性;服务机构的参与程度;期中实施的审计程序;衍生交易是常规还是非常规交易;在财务报表其他领域实施的程序。
具体实施实质性程序时从以下方面展开:在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。检查衍生金融工具的税收属性，将之与整个应实施的税务方面的审计程序相联系。
六、衍生金融工具模型审计
由于衍生金融工具审计具有特殊性，其涉及到衍生金融工具模型的建立、数据的输入，和结果的输出，其中伴随着复杂的计量和数理模型，所以在衍生金融工具审计过程中，衍生金融工具模型审计成为审计工作的基础。审计人员必须能独立地监督与衍生产品相关的定量技术，其目的不仅在于最小化模型风险及该风险可能导致的损失，而且还在于满足外部监管机构的要求并给高级管理层提供全面、完整的财务信息。就衍生产品的操作而言，管理信息的质量最终取决于提供该信息的模型的健全性和有效性，以及所使用的定量技术。
(一)了解和分析模型
衍生金融工具涉及的模型和数理技术非常多，有的模型用于计算债券的久期和凸性，有些模型则用于计算利率期限结构;而布莱克——斯科尔斯欧式期权定价模型则是用一个随机过程来描述构成期权股票价格的动态变化，并根据模型的理论框架导出期权定价公式:无套利定价;还有银行波动性模型、回归模型或插补模型等，这些模型导出的结果常作为定价模型的输入信息。
审计人员应该具体从以下方面了解和分析模型:
1.模型的基本理论假设、金融工具的交易方式。2.所使用的模型的假设条件是否与实际经济现象不符以及该模型的内在的局限性。3.模型常被使用的领域(特别是使用该模型的产品和市场类型)。
(二)模型的控制测试
在实施模型控制测试前，审汁人员应该已了解下列事项:
1.模型是用来做什么，模型用于何种产品的建模。2.模型所赖以建立的理论基础是什么，假设是什么。3.谁在使用模型，为什么要使用该模型，使用该模型的意图是什么，涉及的风险有多大。
审计人员的关注焦点在于如何筛选和测试已由开发人员所开发的模型。基于此目的，模型错误的可能发生原因，可归纳为以下三大类。一是模型不正确。亦即理论方法本身就是错的。二是模型正确但提供的解答不正确。即理论在运用出了偏差，可能是由于所选择的数值解决方法不当，或者是数据来源问题，而或者是数学计算中的四舍五入所致。三是编程错误。由于程序输入或者数据输入时出现差错。
(三)模型的实质性测试
完成模型的审计测试后，应抽取使用该模型的不同业务线的实际交易样本，对该样本再作检验，进行模型的实质性测试。对选出来的交易样本要进行独立评估，同时还需验证其风险数据。这一做法可以强化模型的独立测试。具体为:
1.经交易双方的一致确认，对交易的细节正确记录。2.输入参数的有效性、正确的估价。3.是否经过外部的独立验证。4.正确的风险数据和信用风险流程。
七、布莱克——斯科尔斯期权定价模型审计
随着布莱克——斯科尔斯期权定价模型的面世，芝加哥期权交易所的交易商们将该模型以及它的一些变形程序化输入计算机应用于刚刚营业的芝加哥期权交易所。衍生工具的扩展使国际金融市场更富有效率，新的技术和新的金融工具的创造加强了市场与市场参与者的相互依赖，不仅限于一国之内还涉及他国甚至多国，使得衍生金融交易全球化与复杂化，使得衍生金融市场更有活力。
(一)模型描述
c=sN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)
其中
S:股票价格;X:期权执行价格;r:无风险利率;T:未来时刻T;t:当前时刻t;σ:股票波动率
(二)模型假设
布莱克斯科尔斯模型基于以下假设:
1.股票价格行为服从对数正态分布模式;2.在期权有效期内，无风险利率和金融资产收益变量是恒定的;3.市场无摩擦，即不存在税收和交易成本，所有证券完全可分割;4.金融资产在期权有效期内无红利及其它所得(该假设后被放弃);5.该期权是欧式期权，即在期权到期前不可实施;6.不存在无风险套利机会;7.证券交易是持续的;8.投资者能够以无风险利率借贷。
(三)模型审计注意事项
期权定价模型审计不仅要实施衍生金融工具模型一般的审计程序，还必须特别注意期权定价模型中假定股票服从高斯过程。高斯过程中假定股价的概率分布偏度为零，峰度为3且为瘦尾的正态分布，而实证研究说明并非如此。研究发现，金融过程的偏度不为零，且峰度大于3，并且是厚尾的。而在高斯过程的瘦尾假定下的期权定价，就意味着忽略了诸如股价大跌等极端情形的概率分布，在实际操作中就会低估风险，造成严重后果。实施审计程序时必须注意不同衍生金融工具标的资产价格的分布是否符合期权定价模型中所假设的高斯过程。
参考文献
[1] 普华永道会计师事务.生金融产品审计[M].经济科学出版社，2007.
[2] John C.hull.期权、期货和其它衍生产品第三版[M].华夏出版社，2004.
[3] 王濛，常谷珍.衍生金融工具的审计风险及防范对策[J].广东审计，2002年第二期.
[4] 董博，李莉.金融衍生工具的特点及风险管理 [J].沈阳工程学院学报(社会科学版)，2008年4月.
[5] 王琰.衍生金融工具的审计风险与路径选择[J].财会月刊(综合)，2008，5.
衍生品设计论文范文第8篇
【关键词】衍生金融工具;实质性测试;审计程序;模型
一、引言
英国巴林银行的尼克李森因为衍生金融工具交易造成14亿美元的损失,导致银行倒闭;日本大和银行案件、中国中航油事件也均与衍生金融工具交易有关。衍生金融工具有两大功能,一是转移风险,二是发现价格。衍生工具通过组合单个基础金融工具,利用衍生工具的多头或空头,转移风险,实现避险目的;衍生工具依照所有交易者对未来市场的预期定价,发现价格。衍生金融工具存在以下特点:衍生工具构造具有复杂性、衍生工具设计具有灵活性、衍生工具运作具有杠杆性,其不确定性和复杂性增加了审计人员对衍生金融工具的审计风险,所以衍生金融工具审计是审计人员必须重视的审计领域。本文通过对衍生金融工具审计风险的分析,指出审计测试的一般模式及关于衍生金融工具特殊的审计测试:模型审计测试。
二、文献综述
衍生金融工具审计的问题一直是人们关注的焦点,但是这方面的文献并不多,其中绝大部分文献是关于衍生金融工具的审计风险及管理对策的,如:2002年,王蒙、常谷珍《衍生金融工具的审计风险及防范对策》指出衍生金融工具的审计风险及风险防范对策、审计测试的特殊要求;2008年,董博、李莉《金融衍生工具的特点及风险管理》指出金融衍生工具的特点及在这些特点之下如何进行风险管理;2008年,王琰《衍生金融工具的审计风险与路径选择》揭示出衍生金融工具存在的审计风险以及如何在其风险下的审计路径选择;而2007年,普华永道会计师事务所主编的《衍生金融产品审计》指出衍生金融产品存在的市场风险、信用风险、操作风险以及内部审计人员的行为和金融监管。
三、什么是衍生金融工具
衍生金融工具是指同时具备下列特征,并形成一个单位的金融资产及其他单位的金融负债或权益工具的合同。
一是其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系;二是不要求初始净投资,或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;三是在未来某一日期结算。衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权,以及具有金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或一种以上特征的工具。
四、衍生金融工具的特点
金融创新衍生出大量各种新型的金融产品和服务,衍生金融工具为风险管理和投机行为提供了支持,同时伴随这些便利的是衍生金融工具的风险。衍生金融工具与审计相关的特点有:
(一)衍生工具构造具有复杂性
1.金融衍生工具如对远期、期货、期权、互换的模型建立和资产定价涉及金融研究领域。2.采用多种交易方法与组合技术,如:不同种期权的投资方式、股票指数期权、货币期权、期货期权、股票与期权的组合等,使得衍生工具特性更为复杂。
(二)衍生工具设计具有灵活性
金融衍生工具在设计和创新上具有很强的灵活性,为金融市场注入了活力,通过对基础工具和金融衍生工具的各种组合,创造出大量的特性各异的金融产品,如组合投资、程序化交易、复杂的衍生金融组合产品。
(三)衍生工具运作具有杠杆性
金融衍生工具在运作时多采用杠杆方式,即采用交纳保证金的方式进入市场交易。一般只需交付少量的保证金或权力金即可签订远期大额合约或互换不同的金融工具,实现以小博大。这种杠杆效应在使收益可能成倍放大的同时,投资者可能承担的风险也成倍放大,微小的基础金融价格也许就会带来投资者巨大的收益或者损失,杠杆率可以达到100倍甚至更多。期货、外汇交易的保证金和期权交易中的期权费即是这一种情况。
五、衍生金融工具审计程序
现代风险导向审计模式要求注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,并针对评估的认定层次中的重大错报设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师应当从下列方面了解可能对衍生活动及其审计产生影响的因素:经济环境;行业状况;被审计单位相关情况;主要财务风险;与衍生金融工具认定相关的错报风险;持续经营;会计处理方法;会计信息系统;内部控制。
具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时,应当从以下几个方面展开:
(一)了解具体事项,确定审计措施
1.了解企业控制环境与内部控制,收集有关衍生金融工具的交易信息和资料,分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报,设计风险总体应对措施与进一步审计程序。
(二)实施控制程序
1.审核被审计单位执行的政策和程序,审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图,获得业务流程的可视分析,识别控制缺陷。
(三)实施实质性程序
注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时,应当考虑下列因素:会计处理的适当性;服务机构的参与程度;期中实施的审计程序;衍生交易是常规还是非常规交易;在财务报表其他领域实施的程序。
具体实施实质性程序时从以下方面展开:在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。检查衍生金融工具的税收属性,将之与整个应实施的税务方面的审计程序相联系。
六、衍生金融工具模型审计
由于衍生金融工具审计具有特殊性,其涉及到衍生金融工具模型的建立、数据的输入,和结果的输出,其中伴随着复杂的计量和数理模型,所以在衍生金融工具审计过程中,衍生金融工具模型审计成为审计工作的基础。审计人员必须能独立地监督与衍生产品相关的定量技术,其目的不仅在
于最小化模型风险及该风险可能导致的损失,而且还在于满足外部监管机构的要求并给高级管理层提供全面、完整的财务信息。就衍生产品的操作而言,管理信息的质量最终取决于提供该信息的模型的健全性和有效性,以及所使用的定量技术。
(一)了解和分析模型
衍生金融工具涉及的模型和数理技术非常多,有的模型用于计算债券的久期和凸性,有些模型则用于计算利率期限结构;而布莱克——斯科尔斯欧式期权定价模型则是用一个随机过程来描述构成期权股票价格的动态变化,并根据模型的理论框架导出期权定价公式:无套利定价;还有银行波动性模型、回归模型或插补模型等,这些模型导出的结果常作为定价模型的输入信息。
审计人员应该具体从以下方面了解和分析模型:
1.模型的基本理论假设、金融工具的交易方式。2.所使用的模型的假设条件是否与实际经济现象不符以及该模型的内在的局限性。3.模型常被使用的领域(特别是使用该模型的产品和市场类型)。
(二)模型的控制测试
在实施模型控制测试前,审汁人员应该已了解下列事项:
1.模型是用来做什么,模型用于何种产品的建模。2.模型所赖以建立的理论基础是什么,假设是什么。3.谁在使用模型,为什么要使用该模型,使用该模型的意图是什么,涉及的风险有多大。
审计人员的关注焦点在于如何筛选和测试已由开发人员所开发的模型。基于此目的,模型错误的可能发生原因,可归纳为以下三大类。一是模型不正确。亦即理论方法本身就是错的。二是模型正确但提供的解答不正确。即理论在运用出了偏差,可能是由于所选择的数值解决方法不当,或者是数据来源问题,而或者是数学计算中的四舍五入所致。三是编程错误。由于程序输入或者数据输入时出现差错。
(三)模型的实质性测试
完成模型的审计测试后,应抽取使用该模型的不同业务线的实际交易样本,对该样本再作检验,进行模型的实质性测试。对选出来的交易样本要进行独立评估,同时还需验证其风险数据。这一做法可以强化模型的独立测试。具体为:
1.经交易双方的一致确认,对交易的细节正确记录。2.输入参数的有效性、正确的估价。3.是否经过外部的独立验证。4.正确的风险数据和信用风险流程。
七、布莱克——斯科尔斯期权定价模型审计
随着布莱克——斯科尔斯期权定价模型的面世,芝加哥期权交易所的交易商们将该模型以及它的一些变形程序化输入计算机应用于刚刚营业的芝加哥期权交易所。衍生工具的扩展使国际金融市场更富有效率,新的技术和新的金融工具的创造加强了市场与市场参与者的相互依赖,不仅限于一国之内还涉及他国甚至多国,使得衍生金融交易全球化与复杂化,使得衍生金融市场更有活力。
(一)模型描述
c=sN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)
其中
S:股票价格;X:期权执行价格;r:无风险利率;T:未来时刻T;t:当前时刻t;σ:股票波动率
(二)模型假设
布莱克斯科尔斯模型基于以下假设:
1.股票价格行为服从对数正态分布模式;2.在期权有效期内,无风险利率和金融资产收益变量是恒定的;3.市场无摩擦,即不存在税收和交易成本,所有证券完全可分割;4.金融资产在期权有效期内无红利及其它所得(该假设后被放弃);5.该期权是欧式期权,即在期权到期前不可实施;6.不存在无风险套利机会;7.证券交易是持续的;8.投资者能够以无风险利率借贷。
(三)模型审计注意事项
期权定价模型审计不仅要实施衍生金融工具模型一般的审计程序,还必须特别注意期权定价模型中假定股票服从高斯过程。高斯过程中假定股价的概率分布偏度为零,峰度为3且为瘦尾的正态分布,而实证研究说明并非如此。研究发现,金融过程的偏度不为零,且峰度大于3,并且是厚尾的。而在高斯过程的瘦尾假定下的期权定价,就意味着忽略了诸如股价大跌等极端情形的概率分布,在实际操作中就会低估风险,造成严重后果。实施审计程序时必须注意不同衍生金融工具标的资产价格的分布是否符合期权定价模型中所假设的高斯过程。
【参考文献】
[1] 普华永道会计师事务.生金融产品审计[M].经济科学出版社,2007.
[2] John C.hull.期权、期货和其它衍生产品第三版[M].华夏出版社,2004.
[3] 王蒙,常谷珍.衍生金融工具的审计风险及防范对策[J].广东审计,2002年第二期.
[4] 董博,李莉.金融衍生工具的特点及风险管理 [J].沈阳工程学院学报(社会科学版),2008年4月.
[5] 王琰.衍生金融工具的审计风险与路径选择[J].财会月刊(综合),2008,5.
衍生品设计论文范文第9篇
摘 要 本文选取2007-2009年有色金属行业上市公司的数据，实证研究衍生金融工具的使用对有色金属企业业绩的影响，并分析企业采用衍生金融工具的动机。研究发现:有色金属企业使用金融衍生工具能够显著提高其净资产收益率，改善企业业绩；有色金属企业使用衍生金融工具的原因在于企业预期到有色金属价格波动，销售毛利率下降，于是通过期货投资来增加投资收益，从而提高净资产收益率，使净资产收益率达到行业平均水平，最终起到为企业规避产品价格波动风险的目的。
关键词 衍生金融工具 有色金属 业绩
一、引言
进入21世纪以来，全球有色金属产品需求旺盛、价格不断攀升、勘查投资连创新高。中国有色金属行业的工业总产值占国民生产总值的比重从2004年的3.74%上升到2007年的7.23%①。但有色金属企业资源依赖性以及受经济周期影响大的特点导致企业本身存在风险，2008年金融危机给有色行业带来了巨大冲击，中国有色金属行业的净利润为-121.6亿元②。如何规避风险是摆在有色金属企业的一个重大课题。
随着股指期货的上市，中国的金融衍生品市场更加完善。衍生工具在现代企业风险控制和企业管理中发挥的作用越来越大。2010年我国期货市场全年成交31.33亿手，成交金额309万亿元，分别是2005年的8.7倍和22倍③。衍生金融工具的使用会对企业业绩产生多大的影响？企业应该如何使用衍生金融工具？这些都是发人深省的问题！
二、文献回顾
关于衍生金融工具对企业价值和业绩影响的实证研究，以往文献关注的重点在于衍生金融工具的使用方法和对企业价值、业绩如何产生影响以及企业使用衍生金融工具的动机是什么。Söhnke M. Bartram，Gregory W. Brown和 Frank R. Fehle（2009）考察全球50个国家7319家非金融公司（约占全球非金融公司总市值的80%）的情况，分析表明衍生工具的使用与杠杆、债务期限、股利政策、对冲操作等财务特征显著相关。Jin，Jorion（2006）和Clark（2007）得出的结论认为套期保值不是公司价值的重要决定因素。Hagelin et al.（2007）的调查认为公司价值受到特定因素的影响，即经理股票期权计划，该计划鼓励套期保值。
国内近几年的文献中，贾炜莹、陈宝峰（2009）以我国2007年非金融行业的1151家（剔除了ST公司）上市公司为研究对象，研究公司运用衍生金融工具进行风险管理对公司价值和业绩的效应。结果表明，衍生金融工具运用于公司价值及业绩影响性质小。刘宇，叶德磊（2007）以美国保险公司为研究对象，实证检验的结果表明衍生品运用对于保险公司业绩存在明显的正面效应。沈群（2007）同时，采用随机效应的面板数据模型的实证结果表明，中国上市公司使用衍生产品进行风险管理不能提升公司短期业绩，甚至对ROE有负面的影响，但是使用衍生产品进行风险管理确实提高了以托宾Q衡量的公司价值。刘淑莲（2009）以完全避险观、基差逐利观和投资组合观为基础，分析了衍生产品使用的三种目的：结合套期保值的实践证据，探讨了衍生产品使用中套期保值和投机的关系；提出了衍生产品使用的目的不仅是进行风险对冲，而且是通过风险承担获得收益。
本文以中国有色金属行业上市公司为研究对象分析企业衍生金融工具对企业业绩是否产生影响，以及企业决定使用衍生金融工具的依据是什么。
三、理论分析与研究假设
价值管理理论认为企业应该紧紧围绕价值最大化目标，以增加社会和民众对企业的收益和增长的预期，最终为投资者创造更多财富。就衍生产品使用对相关利益人的影响来说，股东显然能够从公司价值最大化中获得利益。
公司风险管理的战略假说认为行业平均套期保值水平越高，未套期保值的公司外汇风险越高，并目如果公司不像同行业大多数公司一样进行套期保值的话，其公司价值将存在折价。
套期保值的原理在于：把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。因此，本文提出第一个待检验假设：
假设一：企业预期销售状况不佳就会采用衍生金融工具。
结合利润表的结构，我们设想如果企业因为有色金属市场上产品价格下降导致销售收入下降，那么销售毛利率下降。企业为了保证净资产收益率不受到影响，就需要通过提高投资收益来保证收益水平。因此，本文提出第二个待检验假设：
假设二：企业使用金融衍生工具能够保证或改变企业的盈利状况。
四、样本与变量界定
（一）样本的选取
本文按以下条件选择研究样本：（1）行业：中国上市公司当中，使用衍生产品最多的是有色金属加工或生产企业。该行业具有资源依赖性和受经济周期影响大的特点，因此为了达到预期利润，需要控制价格波动的不确定因素，采取衍生金融工具来规避风险。因此，本文选取深沪两市有色金属加工或生产行业的所有上市公司作为研究样本。截止2009年底，该行业共有48家企业，剔除3家样本不全公司的5个样本，其余45家公司135个样本全部纳人样本，其中共有19家使用期货进行套期保值；（2）利用汇率和利率衍生工具进行套期保值的上市公司很少，不具代表性，因此本文主要将研究集中于金融衍生产品中的商品期货；（3）相关财务数据齐全。
我们通过以下几个途径掌握样本行业中上市公司衍生产品使用的信息：巨潮咨询网上市公司2007―2009年年报和CSMAR数据库。
（二）公司业绩的检验模型
本文采用如下模型来检验生产品是否能够提升公司业绩:
其中， 代表公司业绩的指标； 为是否使用衍生产品哑变量； 为影响公司业绩的一组控制变量。
我们使用是 否显著来研究使用衍生产品是否对公司业绩产生影响。根据相关理论分析，如果我国上市公司使用衍生产品可以提升公司业绩，那么 >0。因此，通过检验系数的显著性就可以验证使用衍生产品是否能提升公司业绩。
1．被解释变量的界定
本文选择度量公司业绩的指标为ROE，ROE的计算公式为净利润/净资产。需要说明的是，本文设置了另一个业绩指标rrp与ROE作对比，rrp的计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。
2．解释变量的界定
解释变量为是否使用期货的虚拟变量。如果年报披露利用衍生金融工具是公司风险管理的重要措施之一，公布了当期曾经持有衍生金融工具并披露具体的公允价值或者名义价值，则无论期末持仓盈利或者亏损，也无论使用规模大小，使用衍生金融工具进行风险管理虚拟变量（Di）取值皆为1，反之则为0。
3．控制变量的界定
参考国内外相关实证研究，我们在模型中加人了若干影响公司价值和业绩的因素的变量作为控制变量，具体有:
（1）规模因素的度量
国内许多实证研究也发现我国上市公司的绩效与公司规模呈正相关（孔翔、陈炜，2005）。本文使用了公司销售收入的自然对数作为度量公司规模的变量。
（2）财务杠杆的度量
Daqing Qi等（2000）发现，中国上市公司的负债比率与总资产报酬率、净资产收益率负相关，许小年和王燕 （1999）也发现了类似关系。因此，本文也将公司的负债比例视为控制变量。
（3）成长性与投资机会的衡量
当公司成长机会越多时，为降低公司未来现金流量的不确定性而须向外融资的风险，会使用较多的金融衍生产品风险管理，以解决投资不足的问题。本文选用主营业务收人增长率指标衡量企业的成长性。
（4）控股股东控制程度的度量
国内许多研究都发现股权结构影响公司绩效，例如孔翔、陈炜（2005）证实了中国上司公司第一大股东持股比例与公司经营绩效呈正向关系。因此本文采用了第一大股东持股比例作为控股股东控制程度的度量。
表3反映了以是否使用期货为基础对有色金属上市公司进行分组检验的结果。其中用1表示使用期货的样本，0表示不使用期货的样本，分别检验了这两组中的ROE和rrp是否存在显著差异，方法采用t检验。
表3表明，对ROE而言，使用期货的样本的均值大于不使用期货样本的均值，但t检验结果不显著；而对rrp而言，使用期货样本的均值小于不使用期货样本的均值，并且t检验结果显著。
从表4可见，rrp的系数为负，说明销售毛利率对企业是否使用衍生金融工具有反面的影响，销售毛利率越小，企业使用衍生金融工具的可能性越大。
由此引出另外一个问题：有色金属企业是否使用衍生金融工具是否影响企业的ROE？为此，本文进行了相应的回归分析。
表5反映了以ROE为因变量的回归模型的结果。从表5可以发现模型中，是否使用衍生产品哑变量估计系数为正，在10%的统计水平上显著。在1%的水平上，财务杠杆估计系数显著为负，说明企业的财务杠杆对企业的业绩有负面影响。在10%的水平上，主营收入增长率估计系数显著为正，说明企业的主营收入增长对企业的业绩有正面影响。但销售收入、第一大股东持股比例对净产收益率没有显著影响。
本文模型的结果表明，目前阶段中国上市公司使用衍生产品进行风险管理对净资产收益率有明显影响。进一步分析企业使用衍生金融工具的动机，从表3可以看出，使用期货的公司与不使用期货的公司毛利率有显著差别，但净资产收益率没有显著差别。
六、结语
本文的实证结果表明两点：有色金属企业使用金融衍生工具能够显著提高其净资产收益率，改善企业业绩；有色金属企业使用衍生金融工具的原因在于企业预期到有色金属价格波动，销售毛利率下降，于是通过期货投资来增加投资收益，从而提高净资产收益率，使净资产收益率达到行业平均水平，最终起到为企业规避产品价格波动风险的目的。
对于有色金属企业来说，风险管理是企业管理中重要的一环，套期保值作为一种重要的手段能为企业规避风险。但是规避风险的难点在于如何判断合适的投资时机，只有操作时机判断准确才能获取投资收益来保证企业的盈利水平。因此，业务人员应谨慎操作，特别重视对产品市场走势的研究与分析，熟悉企业未来的盈利水平以及盈利结构，减少因判断失误造成的套保业务亏损，实现公司使用衍生金融工具的目的。
注释：
①数据来源:国家统计局.
②资料来源:中国有色金属工业协会.
③数据来源:中国证监会.
参考文献：
[1]陈炜,王韬.衍生产品使用对公司价值和业绩影响的实证检验.证券市场导报.2006(3).
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[4]刘宇,叶德磊.美国财险公司衍生工具应用的价值和业绩效应.证券市场导报.2008(3).
[5]刘淑莲.衍生产品使用的目的:套期保值或套期获利?会计研究.2009(11).
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[7]Hagelin,N.,Holmén,M.,Knopf,J.D. and Pramborg,B. Managerial stock options and the hedging premium. European Financial Management.2007.
[8]Jin,Y. and P. Jorion.Firm Value and Hedging: Evidence from US Oil and Gas Producers.Journal of Finance.2006.
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[10]MacKay,P. and S. Moeller.The Value of Corporate Risk Management.Journal of Finance.2007.
衍生品设计论文范文第10篇
艺术衍生品和艺术品商品是不同的概念和形态。前者是在工业设计领域中具备艺术性的商品，后者则属于限量艺术品。提到工业设计就要解决什么是设计的问题：
“设计就是设计一种能生产设计的设计。”
（原文：Design is to design a design to produce a design.）
—这就是工业设计的核心：生产。
手工艺生产曾经一度是文化和经济的支柱，自工业时代以来被大规模机器生产所取代，逐渐发展成为“工艺美术”行业，即装饰品。追溯人类使用工具的历史再到设计的一步步发展，所有的制造行为都是由具象慢慢发展为抽象的过程。
为什么中国博物馆出售的总是简单挪用、复制名画的丝巾、领带？其实早在19世纪的欧洲，古典和华丽也还是设计的主要灵感来源，不加选择地吸纳历史和文化既有形式，艺术衍生品的单一正如同当今中国的状况：衍生品局限在对经典的一味复制。
今年，推出一款“朕知道了”创意胶带热卖至脱销，简单四字霸气十足，让很多普通消费者趋之若鹜，大呼要过一把皇帝批奏折的瘾。而这仅仅是诸多文创衍生品中的一个，也是台北“故宫”文创产业的冰山一角。据统计，去年相关文创衍生品收入达4.8亿元新台币，成为博物馆一大稳定利润来源。面对台湾故宫艺术衍生品创造的价值，国内各大文化艺术机构、画廊、博物馆再也按耐不住，全部蓄势待发，希望可以不要错过商机。
经验延续：艺术可以带回家
观光客买旅行纪念品不足为奇，逛博物馆商店的本地人却不一定是简单的旅行纪念行为。谁没有过逛完博物馆腰背僵直、疲惫不堪却还要打起精神细细逛博物馆商店的经验？艺术品是在特殊环境、场合下与他人共享的观看经验，作为经验的延续，尤其是艺术体验的延续及占有，作为经验的见证，商店里的艺术衍生品便成为满足这种需要的不二之选。艺术作品是不朽的，艺术事件是不朽的，人的生命却注定是短暂且无声息的。面对生命的渺小，人们往往认为参与历史便可以把个体的生命与不朽相连。这种参与往往体现在留影和收藏纪念品上—作为物的、表象的证据说服自己。美术馆、博物馆商店里的衍生品同样可以借艺术来延续生命不朽，一方面也满足了占有—将艺术带入自己的生活，而不仅仅限定在艺术公共场所、作为外部世界与他人共享；即便作为礼品，这些衍生品也优于其它商品—选择艺术的价值并非为了证明艺术本身的高度，而是证明个人品味及层次的微妙指向。也许有人会厌烦名牌的财富象征，却不会拒绝艺术本身具备的气势为个体的加分。
现状：最初级衍生
在中国，做艺术衍生品的画廊和艺术机构主要集中在北京、上海，产品的形式局限在印有艺术家作品的实用品，比如杯垫、明信片、丝巾、T恤等，大部分由文化机构，如画廊、美术馆在附属地做衍生品业务。此外，这些机构重要的产品还有由艺术家授权生产的复制品以及艺术家根据自己代表作品进行再创作的限量艺术品商品。据调查，上海美术馆和上海博物馆每年艺术衍生品市场销售额仅三四千万元，而一年的艺术衍生品销售额大约2-3亿元人民币。为什么中国守着如此丰富的艺术资源却从未想过合理利用转为利润？
中国的艺术衍生品市场还不成熟。首先是艺术衍生品的定义不明确，过多局限在限量艺术品商品，价位对于民众偏高，触不可及。第二，艺术衍生品的授权体质不完善，版权规则不明确。第三，生产环节中厂商为了控制成本降低生产标准，不能呈现设计原意，粗制滥造的高价商品只会让人感觉掉价。艺术衍生品在中国多为丝巾、手机壳、杯子、明信片和高仿物件。国外的博物馆商店一样有这些传统衍生品，只是做得更加精致、更有趣味。单以明信片为例，在蓬皮杜中心书店出售的明信片种类数百，不但有传统的艺术家或艺术时期及风格分类，还有应展览推出的新作和专门图案设计的系列明信片，除去传统尺寸的单张卡片，还有生日卡、问候卡以及可以折叠成为玩具万花筒或望远镜式样的明信片。卡片摆放在开放式货架单张出售，传统单张的价格几乎仅等价于一张地铁票。单单逛这一个商品区就可以了解艺术史上的重要作品、人物，以及当下最热门的艺术事件。不论游客还是生活在巴黎的人都会买上几张，或寄给亲友，或个人收藏。
案例：规则不变，自由发展
尤伦斯艺术商店：特例中的特例，可参考，不可复制
中国市场是个特例：以国际通行规范为参照成熟运作的艺术文化机构空缺，市场本身规范不足；
尤伦斯是个特例：既已成熟运作的外资基金为背景，从采购到销售都是最顶尖的专业人才在运作；
798艺术区是中国艺术区的特例：成熟的艺术区吸引了大量观光客，位于艺术区的尤伦斯商店因此获得稳定客流量。
尤伦斯艺术商店（UCCASTORE）是国内限量版艺术品运营专业化模式的开创者。这里汇聚了国内外50多位当代艺术家和60多位新锐设计师，全新奉献原创并具前瞻性的艺术创意产品。目前UCCA拥有两家不同风格的商店，分别是尤伦斯设计品店（UCCASTORE @ DESIGN）及尤伦斯艺术品店/书店（UCCASTORE @ ART.BOOK）。
*尤伦斯的艺术品商品：
从雕塑家隋建国的作品元素提炼出来的恐龙系列，已经成为尤伦斯商店的标志性产品，限量版恐龙雕塑设计出9种颜色，单个售价4.2万元。相比隋建国作品动辄几十万、上百万的价格实属小巫见大巫。
*尤伦斯的初级艺术衍生品：
据尤伦斯当代艺术中心推广部周媛介绍，消费者比较能够接受这些艺术衍生品的价格定位，毕竟艺术衍生品也有它们自身内在的价值。在尤伦斯商店，学生比较喜欢购买明信片或者文具一类的东西，很多学生挑选恐龙系列的马克杯和笔记本，杯子和笔记本的售价均为30元，笔记本每一页印有不同的造型，独具创意又实用，饰品、丝巾一类则比较受年轻上班族的追捧。
*尤伦斯的艺术书籍：
在刚刚结束的首届中国民营美术馆论坛上，尤伦斯CEO薛梅谈到商店运营时说：“还有人在问，我们的画册赚钱吗？其实画册是可以赚钱的。我们画册一个月要卖到18万的利润，是在48%-49%，这是非常好的，这已经是去掉17%的税的。”由此可见，艺术商品的开发和销售依赖的不仅仅是出新立意，而是首先在满足最基本功能上开发做精。
英国的V&A博物馆：法规为先无妥协
Victoria & Albert Museum，以“应用及装饰艺术”为主题的博物馆中规模最大的一座，上至希腊罗马时期的雕塑、中世纪宗教，下至当代服装、建筑、平面设计等无所不包。
*对中国的启示：
V&A是拥有最全面、最重要的中国艺术收藏品的西方博物馆之一，也是首家建立、拥有独立中文网站的欧洲博物馆，通过中文网站上的链接进入著名的V&A博物馆在线商店，从经典复刻到原创设计，更有威廉王子大婚的主题纪念品、山本耀司为V&A独家设计的布巾袋，诠释艺术与设计的主题。V&A的典雅和时尚非常适合作为当前中国博物馆艺术商店开发的启示和典范。
V&A开拓中国市场首先做的就是开展授权业务，文化和艺术与商业结合全部围绕首授权展开，以国际通行法规、法则为依据，没有规则上的妥协和让步，保证水准，长期发展。
*衍生无界限：
据V&A中国区代表崔晓琰介绍，V&A今年初已与国内某知名酒店管理集团达成合作，引进V&A的艺术授权，以“当博物馆遇上酒店”为主题，开展了另一种形式的衍生。这一形式貌似与艺术衍生品无关，殊不知艺术与酒店结合，在国外早开始流行，被称为“可以住人的小型博物馆”，同样是美术馆、博物馆艺术体验的延续和触碰。既然艺术酒店可以衍生，更多的服务性设施一样有衍生的价值：艺术咖啡馆，艺术餐馆，艺术书店、电影院…… 这中间最难把握的还是艺术品质，从装潢到配件再到服务，每一个细微环节都需要专业人才直接和持续的干预。在中国开拓这一衍生商机无限，挑战更大。
*结合与碰撞：
在商店产品领域，最简单的例子是这一次V&A为配合10月即将开展的中国画大师经典找到向京和瞿广慈，与“稀奇”（X+Q）品牌共同开发、生产的丝巾衍生品。丝巾听起来给人老套印象，不过值得期待的是设计和生产环节是否能把中国的经典大家之作以极度精致、高雅的方式呈现。
提到品牌的结合，国内某知名内衣品牌也找到V&A洽谈合作。内衣品牌看到了艺术的流通和衍生价值，看到艺术对于商品设计是个巨大的资源宝库：跨界合作业已成为商家寻求发展和突破的大趋势—艺术是商品的附加价值，商品本身也是艺术的附加价值。
古根海姆： Business！ Business！
美国人会放下英国人的高雅姿态，坦然面对商业诉求并提供相应的生产线素质。古根海姆以设计师合作为主，商品年轻有活力且实用价值高。
法国博物馆联合体系：传统的艺术，自由的艺术，普及的艺术
法国博物馆的优势在于所有的国家博物馆同属一个体系，联合起来的博物馆利于法国整体艺术形象的维持和传播，利于资源共享，博物馆与民众双方受益。在这个体系当中，博物馆商店也是联合在一起的，除了经典艺术品衍生出的商品外，每家博物馆还有自己特色的艺术品、艺术家衍生产品，这些商品全部可以在法国博物馆商店的网站购买。
法国的艺术衍生品一部分保持着法国人一贯的优雅艺术气质，一部分好像蓬皮杜中心的存在，充满设计感和现代气息。去逛蓬皮杜的人没有不逛蓬皮杜设计商店的，商店这个空间已经完完全全成了博物馆的延伸。而所有的博物馆商店都一定有儿童产品区，里面最有意思的不是玩具，而是儿童艺术书籍—以儿童插画的方式、儿童的语言给孩子讲述博物馆的故事、艺术家的故事，趣味性、知识性兼顾。
X+Q（稀奇）：强强合作
向京与瞿广慈的“稀奇”品牌严格说属于限量发行的艺术品商品，而非艺术衍生品。不过这类商品也成为博物馆合作的对象，在博物馆商店销售。例如前面提到的英国V&A，还有美国古根海姆博物馆。据向京回忆，当初与古根海姆洽谈时，对方并没有十足的信心，然而令古根海姆负责人开心的是自己的预言被事实完全打破—“稀奇”的商品一摆上博物馆商店就全部被买光了。
结语：每个案例都是自身所在领域和别国的特例，没有可以完全复制的发展模式，只有自由大胆的想像和切实考察结合严格的规则才有资格成为艺术衍生品这一领域的玩家。不论是采购还是授权，市场潜力的根本在于吃饱饭的人追求的是如何吃好。
关键词：结合艺术家、结合设计师、结合品牌、结合生产、结合法规
衍生品设计论文范文第11篇
衍生工具在国内外日益受到实务界及学术界的关注。以我国2007年至2011年间具有潜在风险敞口的A股非金融类上市公司为样本，研究企业使用衍生工具的动机和风险管理效果。结果表明:现金流波动性大的企业更倾向于使用衍生工具;非国有企业使用衍生工具后可以有效降低现金流波动性，而国有企业使用衍生工具管理现金流波动性的效果不明显;衍生工具与盈余波动性之间关系不显著。这些结果综合说明，企业使用衍生工具更多是基于现金流波动性的考虑，并且国有企业与非国有企业衍生工具使用效果存在一定的差异。
关键词:
衍生工具;风险管理;现金流波动性;盈余波动性
一、引言
20世纪70年代以来，衍生品市场迅猛增长。越来越多的企业开始运用衍生工具进行风险管理，Bodnar等(1995)关于美国非金融企业使用衍生工具的调查报告显示:35%的企业使用了衍生工具，其中大规模企业使用衍生工具的比重达75%，中等规模企业使用比重为30%，小企业使用比重为12%;王志诚和周春生(2006)在对国际金融风险管理研究的综述中指出，我国也有不少企业使用衍生工具进行风险管理。然而，衍生工具是把双刃剑，既具有风险管理功能，又具有投机功能，因此，衍生工具运用的效果如何，成为备受理论界和实务界关注的问题。
目前学术界关于衍生工具运用效果的研究尚缺乏一致性的结论。有学者认为衍生工具可以降低企业风险(Guay，1999;Bartrametal．，2011)，也有学者认为衍生工具并不能达到风险管理的效果(Hentschel＆Kothari，2001)。我国目前缺乏关于企业运用衍生工具的评价和监管机制，发生了中信泰富等一系列衍生品投机事件，从而使得我国学者对衍生工具的作用和性质产生了争议。我国企业的衍生工具投资到底是出于套期保值还是投机动机?使用衍生工具是否能够达到风险管理的目的，以及不同企业运用衍生工具的效果是否存在差异?这些仍然是有待深入探讨的问题。2007年新企业会计准则要求披露衍生工具的相关信息，使得投资者能够获悉企业衍生工具运用情况，因此，本文以我国现行的企业会计准则为背景，在潜在风险敞口样本中，检验企业使用衍生工具的动机和风险管理效果;由于国有企业和非国有企业公司治理机制的差异，使得他们运用衍生工具的动机可能存在差异，因此，我们进一步研究了衍生工具在这两类企业中运用效果的差异。
采用倾向因子打分法(PSM)和差分模型控制内生性后，本文的研究结果表明:现金流波动性高的企业更倾向于选择使用衍生工具;非国有企业使用衍生工具后确实降低了企业现金流的波动性，国有企业使用衍生工具管理现金流波动的效果不明显;衍生工具对企业盈余波动性不存在显著的影响。本文的贡献在于:首先，与国内已有研究不同，本文利用文本搜索方法首次获得完整数据，并考察衍生工具对企业风险的影响。其次，首次探讨了国有企业与非国有企业衍生工具风险管理效果的差异，拓展了相关研究的视野。最后，在衍生工具日益受到重视的情况下，本文的研究丰富了使用衍生工具是套保动机还是投机动机的文献讨论，丰富了衍生工具风险管理效果的研究，为监管部门提供政策借鉴。
二、文献回顾与假说发展
随着衍生工具市场的繁荣，衍生工具成为研究的热点。目前关于企业使用衍生工具动机的理论主要有以MM定理为理论基础的无关论、放松完美市场假设条件的企业价值最大化理论和管理层效用最大化理论(Tufano，1996)三种。无关论认为，企业不具有使用衍生工具的动机，在完美市场假设条件下，给定投资策略，企业的融资决策是无关紧要的，公司资本结构并不会影响企业价值。Smith＆Stulz(1985)证实了在完美市场假设下，企业确实不具有使用衍生金融工具的动机。企业价值最大化理论认为，企业使用衍生工具的动机是进行风险管理，实现企业价值的最大化。企业通过风险管理可以降低现金流波动性，降低期望的财务危机成本(Smith＆Stulz，1985)，减缓过度投资和投资不足的信息不对称问题(Stulz，1990)，从而增加企业价值。Géczy等(1997)研究表明，有更高增长前景和更多融资约束的企业，更倾向于使用衍生工具，并且衍生工具能够降低现金流波动。而管理层效用最大化理论则认为，由于股东和管理层存在冲突，管理层使用衍生工具的动机是追求自身利益最大化。管理层在衍生工具决策的选择上具有一定的主观性，会根据自身的薪酬计划进行判断(Bodnaretal．，1995)。
中国学者关于企业使用衍生品与风险管理的研究，侧重于衍生工具基本理论的介绍和企业价值方面。如王志诚和周春生(2006)回顾国际上金融风险管理研究文献;阳和赵阳(2007)阐述使用衍生工具影响公司价值的理论和实证方法;郭飞(2012)实证检验外汇衍生工具的价值溢价效果。这些研究并未回答衍生工具的作用机理。本文将从衍生工具对企业现金流、盈余波动性影响的角度，回答企业运用衍生工具的动机。基于此，本文发展如下假说:H1:在其他条件相同的情况下，现金流波动性高的企业会选择使用衍生工具。究竟运用衍生工具进行风险管理能不能减少企业风险?目前国外学者关于企业使用衍生工具是否影响企业风险和如何影响企业风险进行的实证研究尚无一致结论。部分学者认为衍生工具可以降低企业风险，如Guay(1999)以新的衍生工具使用者为研究对象，发现使用衍生工具后，企业的总风险和特质风险减小，但是市场风险没有显著的变化;Allayanis等(2001)利用S＆P500非金融企业，研究发现使用衍生工具企业的现金流波动性显著降低;Bartram等(2011)采用国际数据实证研究发现，衍生工具能够降低企业的总风险和系统性风险。另一部分学者对衍生工具的风险管理效果提出质疑，如Hentschel和Kothari(2001)认为使用衍生工具企业与未使用衍生工具企业的风险水平不存在显著差异;Jin和Jorion(2006)研究油汽生产商的风险管理活动，发现油气价格与风险管理不存在显著关系。国内关于衍生工具风险管理效果的研究相对较少，赵旭(2011)以28家中国有色金属类上市公司为样本，研究发现使用衍生工具能够降低现金流的波动;曹玉珊(2013)以60家使用衍生工具的公司进行抽样研究，发现企业使用衍生品的风险管理效果非常微弱。中国已有文献都是对部分上市公司的抽样研究，且尚未有一致结论，有待完整数据的进一步检验。
基于此，本文发展如下假说:H2:在其他条件相同的情况下，企业使用衍生工具会影响企业风险。管理层、股东和债权人之间的冲突是解释企业风险管理的一个基本理论框架，Tufano(1996)认为公司冲突的程度将影响风险管理的态度。我国国有企业存在所有者“缺位”情况，管理层具有企业大部分控制权，容易产生管理层的内部人控制问题(李增泉等，2005)。内部人控制会导致管理层的自利行为，增加管理层使用衍生工具的主观随机性(Bodnar，1995)，进而影响管理层使用衍生工具的动机和管理效果;王志诚和周春生(2006)认为我国特有的所有权结构对企业使用衍生工具进行风险管理的影响是值得深入探讨的问题。基于此，本文发展如下假说:H3:在其他条件相同的情况下，国有企业与非国有企业运用衍生工具的效果存在差异。
三、样本选择与研究设计
(一)样本选择与数据来源本文主要财务数据来自CSMAR数据库，最终控制人数据来自于CCER数据库，通过文本搜索的方法处理上交所与深交所披露的年度财务报告，得到企业衍生工具使用情况。①本文的样本期间为2007年至2011年。以2007年为起点是因为自2007年开始，我国上市公司才开始使用新企业会计准则，要求企业在附注中披露风险敞口及形成原因、风险管理目标、计量方法、金融工具类型、账面价值、公允价值、公允价值变动收益等定量信息和定性信息，使研究能够获得较为详尽的衍生品信息。因为金融类企业既是衍生工具的提供者，又是使用者，它们使用衍生工具的动机可能与非金融类企业不同，所以剔除该类企业。由于无潜在风险敞口的企业缺乏使用衍生工具的动机，因此研究锁定具有潜在风险敞口的企业。首先，判断企业是否具有潜在外汇衍生工具风险敞口的两个标准为:(1)如果公司存在境外收入，认为该公司存在潜在外汇风险敞口;否则认为无潜在风险敞口。(2)确认资产负债表中的外币报表折算差额项目是否等于0，如果不等于0，就认为该公司涉足跨国经营，存在潜在外汇风险敞口(郭飞，2012)。如果企业满足以上两个标准中的任意一个，则认为该企业存在潜在外汇风险敞口。其次，Purnanandam(2008)发现潜在商品衍生工具风险敞口具有明显的行业特征，所以本文通过观察行业商品衍生工具的使用情况，来判断企业是否存在潜在商品风险敞口，如果某行业内使用商品衍生工具的企业比例大于等于10%，则认为该行业所有的企业都具有潜在商品衍生工具风险敞口。最后认为使用利率衍生工具和其他衍生工具的企业，也具有潜在风险敞口。通过以上方法，剔除样本中无潜在风险敞口的观测值，从而得到潜在风险敞口样本，共计4165个观测值。为了避免极端值的影响，我们对所有的连续变量在1%和99%分位进行了Winsorize处理。
(二)模型设定与变量说明1．企业风险的衡量本文的因变量是企业的风险水平。Bodnar等(1995)对美国非金融企业就使用衍生品目的进行了调查，调查结果显示，67%的企业使用衍生品是为了管理现金流波动性，28%的企业是为了管理会计盈余波动，5%的企业是为了管理资产负债表波动;这说明企业使用衍生工具最主要目的是减少企业现金流波动性。Hung等(2005)认为，现金流波动会增加企业的风险，从而导致管理层采取会计调整手段来降低风险。企业盈余可分成经营性现金流和应计利润两部分，盈余波动反应的信息包含现金流波动所反映的信息，但是管理层可以通过操纵应计利润进行盈余平滑(Barton，2001)，所以，企业盈余的波动可能表现出与现金流波动不同的特征。因此，本文采用现金流波动和盈余波动两个指标来衡量企业的风险水平。由于现金流波动性和盈余波动性具有较强的时间粘性，为了缓解时间趋势对结果的影响，借鉴(Dhaliwaletal．，2011)，本文现金流波动性和盈余波动性计算公式。2．模型设定及变量说明(1)运用衍生工具动机模型为了检验企业运用衍生工具的动机，具体模型设定如下其中:DFI是哑变量，如果企业当期使用了衍生工具，取值为1，否则取值为0。STDCFOt－1表示企业上一期的现金流波动性;STDEARNINGt－1表示企业上一期的盈余波动性。如果α1的符号为正，说明上一期现金流(盈余)波动大的企业当期更倾向于选择使用衍生工具;如果α1的符号为负，说明上一期现金流(盈余)波动小的企业当期更倾向于使用衍生工具。(2)风险管理效果模型企业使用衍生工具和现金流波动性、盈余波动性可能存在内生性问题，为了缓解内生性对结果的影响，本文采用倾向因子打分法(PropensityScoreMatch，PSM)。首先构造一个企业使用衍生工具的影响因素模型，并根据该logitstic回归估计后的倾向打分配对。其中:DFI是哑变量，如果企业使用了衍生工具，取值为1，否则取值为0。如果α1的符号为正，说明使用衍生工具企业的现金流的波动性大于未使用的企业，企业使用衍生工具有投机的动机;相反，如果α1的符号为负，说明使用衍生工具企业的现金流的波动性小于未使用的企业，企业使用衍生工具用于风险管理。DFI*SOE则是表示国有企业与非国有企业使用衍生工具的风险管理效果差异。控制变量方面，公司规模(SIZE)，用企业总资产的对数衡量，因为大公司更有动机使用衍生工具(Bodnaretal．，1995;Guay，1999;Bartrametal．，2011)，规模经济会影响衍生工具市场的交易成本，因此控制公司规模。LEV为公司的财务杠杆，我们用企业的长、短期贷款以及一年内到期的长期贷款占总资产的比例衡量，Smith和Stulz(1985)认为，当财务困境的成本影响到公司价值时，对冲可以增加杠杆公司的价值，对冲可以较少财务困境的成本;为了降低企业选择衍生工具和选择资本结构之间的潜在同步性，选择控制LEV。GROWTH为企业成长性，用营业收入增长率进行衡量，Froot等(1993)认为，高成长性企业更容易面临投资不足的问题，所以我们控制了GROWTH。ROE为净资产报酬率，用来衡量企业的盈利能力。LLOSS为哑变量，用来衡量企业是否发生亏损，如果企业当年净利润小于0，取值为1，否则取值为0。Smith和Stulz(1985)认为，降低股东和管理层风险偏好不同产生的成本是公司使用风险管理手段的重要动机，管理层持股比例可以影响其风险管理的强度，所以我们控制了管理层持股比例(MSHARE)。公司治理特征会影响公司采取的风险对策，大股东拥有更多的资源和积极性来监督管理层是否处于自利动机来选取风险管理策略(Tufano，1996)，所以我们控制了第一大股东持股比例(OWNERSHIP)、董事会规模(BOARDSIZE)和董事会会议次数(MEETING)。BIG4为哑变量，如果公司年报由四大会计师事务所审计，则取值为1，否则取值为0;公司治理机制好的公司倾向于选择大规模的会计师事务所，同时大的会计师事务所对公司管理层的风险管理行为存在更强的约束，所以我们控制了事务所规模(BIG4)。
四、结果分析
(一)单变量分析表1为主要变量的描述性统计。从中可以看出，Δ%STDCFO均值为0．164，说明t+1年现金流波动率与t年现金流波动率相比，平均增长16．4%;Δ%STDEARNING均值为0．281，说明t+1年盈余波动率与t年盈余波动率相比，平均增长28．1%。BIG4的均值为0．084，说明有8．4%的样本公司被四大会计师事务所审计;SOE的均值为0．545，说明样本公司中54．5%的公司为国有企业;LLOSS均值为0．079，说明样本公司中7．9%的公司亏损;MSHARE均值为0．034，表明样本公司管理层持股水平为3．4%。
(二)多元回归结果分析表2为企业使用衍生工具动机的回归结果。第一列结果表明，STDCFOt－1的系数为5．556，并在1%水平上显著，说明上一期现金流波动性大的企业在当期选择使用衍生工具的概率更高。第二列结果表明，STDEARNINGt－1的系数为1．205，统计上不显著，说明前期盈余波动性对企业当期是否选择使用衍生工具没有显著的影响。在控制变量方面，SIZE、BIG4、LEV、MSHARE与DFI显著正相关，说明规模大、财务杠杆比率较高、管理层持股比例高、经四大审计的企业更倾向于使用衍生工具，与Haushalter(2000)等的结果一致。SOE与DFI显著负相关，说明与非国有企业相比，国有企业使用衍生工具的可能性较小。表3为衍生工具对现金流波动性和盈余波动性影响的回归结果。第一列结果表明，DFI的系数为－0．147，在1%水平下显著，说明企业使用衍生工具显著降低现金流波动增长率。进一步区分国有企业和非国有企业进行检验，第二列结果表明，DFI系数为－0．207，在5%水平上显著，说明，使用衍生工具的非国有企业的现金流波动显著减小;DFI与DFI*SOE系数的联合检验不显著，说明国有企业的现金流波动性并没有显著降低;DFI*SOE的系数为0．101，不显著，说明非国有企业使用衍生工具能够显著降低现金流的波动，而国有企业使用衍生工具对现金流波动的影响不显著，但是两者之间的差异不显著。在控制变量方面，企业规模(SIZE)与现金流波动显著负相关负相关，这一结果与Hentschel和Kothari(2001)一致，说明使用衍生工具对大公司的现金流波动影响比较小;t－1期现金流波动(STDCFOt－1)与现金流波动显著负相关负相关，说明前一期现金流波动会显著影响当期的波动。第三、四列是衍生工具使用对盈余波动性影响的回归结果。第三列中DFI的系数为0．031，在统计上都不显著，第四列中DFI系数0．061，统计上不显著，DFI*SOE系数－0．050，不显著，说明无论国有企业还是非国有企业使用衍生工具都对盈余波动没有显著影响。总之，上述结果表明，在我国现行阶段，非国有使用衍生工具确实降低了企业现金流波动性，而国有企业使用衍生工具并不能有效降低现金流波动性。使用衍生工具并不能有效控制盈余波动性，有两种可能的原因:一方面企业会计准则要求衍生工具采用公允价值计量，并要求把未实现的利得和损失计入当期损益，可能会引起盈余短期波动性的增加(Choietal．，2015);另一方面，盈余中不仅包含现金流信息，还包括应计利润信息，当企业在使用衍生工具时，盈余管理的水平也发生变化，两者对盈余波动性的影响相互抵消，从而造成不显著的结果。
五、敏感性检验
(一)差分模型为了保证信息的完整性，在主检验模型中，控制变量都选用的是水平值。在敏感性检验中，我们进一步采用差分模型，将模型(3)和模型(4)中所有控制变量都选择t年与t－1年的变化值，排除外在因素所引起的内生性问题，进一步检验衍生工具对现金流波动性和盈余波动性的影响。表4为衍生工具对现金流波动性和盈余波动性影响的差分回归结果。第二列结果表明，DFI系数显著为负(α2=－0．201，t=－2．10);DFI和DFI*SOE联合检验不显著，DFI*SOE系数为正(α3=0．173，t=1．62)，说明非国有企业使用衍生工具能够降低企业现金流波动，但是国有企业使用衍生工具改善现金流波动性作用不显著，结论基本与主检验保持一致。第四列结果显示DFI系数为负(α2=－0．201，t=－1．46);DFI*SOE系数为正(α3=0．276，t=1．37)，与主检验结果基本一致结论，企业使用衍生工具与盈余波动性之间关系不显著。
(二)全样本检验由于具有潜在风险敞口的企业更可能使用衍生金融工具的动机，所以在主检验中，选择潜在风险敞口企业作为研究样本。在敏感性检验中，我们进一步把样本扩展到所有A股非金融类上市公司，对模型重新进行回归。结论基本与主检验保持一致。六、结论企业使用衍生工具的风险管理效果是近年来国际财务管理领域争议的一个热点和难点话题。从理论上来说，企业使用衍生工具的风险管理效果主要取决于管理层的动机———对冲或投机，现有实证研究尚未一致结论。2007年1月1日我国上市公司开始实施的新的《企业会计准则》，使衍生工具的研究可以获得更为详尽的数据。本文以2007—2011五年间具有潜在风险敞口的A股非金融类上市公司为样本，首先研究什么类型企业会选择使用衍生工具，发现前一期现金流波动性大的企业使用衍生工具的概率更高;其次，研究衍生工具使用和企业风险之间的关系，发现非国有使用衍生工具确实降低了企业现金流的波动性，而国有企业使用衍生工具并不能改善现金流波动性;最后发现企业衍生工具使用与盈余波动性之间关系不显著，这可能是公允价值计量所引起的盈余短期波动性和盈余管理行为双重作用的结果。本文的结论说明企业使用衍生工具更多是基于现金流波动性方面的考虑，部分回答了关于使用衍生工具使用动机的争议，验证了衍生工具在企业风险管理方面发挥的作用，为监管部门的政策制定具有一定的启示作用。
参考文献:
曹玉珊，2013:《企业运用衍生品的风险管理效果分析———来自中国上市公司的证据》，《财经理论与实践》第185期。
阳、赵阳，2008:《衍生产品，风险对冲与公司价值———一个理论综述》，《管理世界》第11期。
郭飞，2012:《外汇风险对冲和公司价值:基于中国跨国公司的实证研究》，《经济研究》第9期。
李增泉、余谦、王晓坤，2005:《掏空、支持与并购重组———来自我国上市公司的经验证据》，《经济研究》第1期。
王志诚、周春生，2006:《金融风险管理研究进展:国际文献综述》，《管理世界》第4期。
衍生品设计论文范文第12篇
关键词：动漫衍生产品；产品设计；市场开发
中图分类号：TB472 文献标识码：A 文章编号：16738268（2012）03004507
动漫衍生产品的开发是动漫产业的重要内容，也是动漫产业链的重要利润环节。越来越多的商家开始选择卡通形象作为自己产品的代言，动漫衍生产品的推出及其品牌的授权和服务所带来的利润成为动漫产业的最终目标。动漫衍生产品设计和开发的创新将极大地影响动漫产业化的发展，研究动漫衍生产品设计的创意，提高动漫衍生产品创意水平，结合工业设计方式方法创作功能性衍生产品，具有重要的理论意义和实践价值。
一、动漫衍生产品背景及现状
（一）动漫衍生产品消费市场分析
国务院办公厅（2006）32号文件中明确指出动漫产业的概念是指以“创意”为核心，以动画、漫画为表现形式，包含动漫图书、报刊、电影、电视、音像制品、电子出版物（含互联网游戏作品）、舞台剧和基于现代信息传播技术手段的动漫新品种等动漫衍生产品的开发、生产、出版、播出和销售，以及与动漫形象有关的服装、玩具、电子游戏等衍生产品的生产经营的产业。王艳认为，动漫产业具有市场需求大、消费群广、产品生命周期长、附加值高等特点[1]。目前业界普遍认为，动漫衍生产品是动漫产业的关键，在整个动漫产业链中有70%～80%利润是靠衍生产品来实现的，衍生产品也就逐渐成为支撑国民经济的支柱产业和新的经济增长点。
动漫产业已经成为一个独立的跨行业的综合产业。截至2007年，全球动漫产业的产值约有2 500亿美元，而动漫的衍生产业产值更远在5 000亿美元以上。美国网络游戏业已连续4年超过好莱坞电影业，成为全美最大娱乐产业；日本游戏市场每年创造着2万亿日元市值规模，动漫产品出口值远远高于钢铁出口值；中国动漫市场80%以上的盈利流向了日本、美国。
动画主要核心受众大致上可以划分为6～14岁、15～18岁、19～35岁等年龄阶段，而3～5岁、36～45岁、46～60岁是动画的次要受众。对于成年人动画来说，则主要以16～35岁受众为核心受众[2]。在我国的13亿人口中，30岁以下的人口数量占总人口的40%左右，这部分人口构成了动漫及其衍生产品的庞大消费市场。 中国几大中心城市，14～30岁年龄阶段市民82%的人喜欢动漫，50%的人在一个月内消费过动漫衍生产品，预期年消费总量和日用洗发水相当。2010年初，现代3D影视动画《阿凡达》在中国上映，由于观影火爆以致一票难求，得到了长达3个月的上映档期，席卷中国内地消费者2亿美元，全球票房15亿美元。中国现已是最大的动画产业输入国，动漫衍生产品火爆销售的前五名：史努比、米老鼠、凯蒂猫、皮卡丘、叮当猫，每年在中国赚取6亿人民币的市场。
《2007中国动漫衍生产品消费状况及消费趋势》报告中，从受访者了解动漫的途径来看，通过网络了解达到了67.4%，其次是杂志书籍占了50%。让人欣喜的是有40.5%的人会经常主动搜集动漫信息。
不同性别人群对动漫衍生产品的消费类型也不一样，男生买游戏的占到了59.6%，而女生购买日用消费品的则占到了56.5%的比例。动漫衍生产品已经涉及到我们生活的方方面面，从游戏、服装、文具再到食品，动漫无处不在。同时，调查显示，在购买动漫衍生产品的人群中有75.5%更看重动漫衍生产品的外观与功能，相比之下，价格、品牌、产地等其他方面消费者关注较少。
（二）消费群体的特点
目前，国内动漫消费市场中，美、日、韩等国家的产品占近90%，整个社会公众对动漫产业整体认知程度不高。 事实上，动漫的消费人群按照年龄可分为四段，即0～3岁，3～7岁，7～14岁，14～34岁。其中8岁以下的，基本上自己没有购买力，而只有8岁到34岁的人群才具有绝对的购买力。据《2007中国动漫衍生产品消费状况及消费趋势》报告统计的数据可知，动漫衍生产品的消费群体75.1%是青少年。该报告采用问卷形式，对近30 000人进行了问卷调查。由丹墨艺术研究中心进行调查访问，武汉大学新闻学院分析了此次报告并得出结果。
由此可见，中国的4亿青少年和他们背后的家庭以及一大部分怀揣童年美好记忆的中青年构成了庞大的动漫消费市场。动漫衍生产品的重点消费群体是儿童、青少年，消费动机源于动漫本身对儿童和青少年的成长具有的实用价值――儿童、青少年娱乐需要的满足、信息需要的满足、社交需要的满足。这部分人群对于动漫衍生产品的需求主要停留在初级的感性认识上。少年儿童偏好动漫产品的天性，几乎所有的青少年儿童对动漫产品都有强烈的需求愿望。针对其年少特有的“趋新性”，应围绕以原创作品为主的动画、漫画及合适的游戏作品，并进行相关衍生品的设计开发。该群体消费能力不及次要群体中青年、老年。动漫衍生产品的次要消费群体是中青年、老年，消费动机是潜意识中的儿童原型心理所控制，为了满足心灵层自我实现的需要和社会层自我补偿的需要。这部分人群对动漫衍生产品的需求不再是感性的认识，更多的是怀旧情感及休闲为主的倾向。其主力消费者是70后和80后，在上世纪80年代到90年代，他们对动漫作品本身有过极强的需求，但其需求没能在那个动漫衍生产品不发达的年代得到现实的满足。因此，目前这部分人群对动漫衍生产品有着强烈的补偿性需求。同时，这部分人群对动漫作品本身还有着强烈的怀旧需求，特别是对他们童年时期产生较大影响的一些经典动画片，那是他们儿时最难以忘怀的乐趣，拥有一个儿时喜爱且记忆中重要的动漫作品的衍生产品需求极为强烈。因此，针对这部分人群的设计，可以着重在对经典动漫作品的再开发设计和适合成人口味的动漫作品的开发及相关衍生品设计开发上。 此群体相对儿童、青少年而言具备更大的消费能力。
（三）动漫衍生产品设计现状
中国动漫衍生产品发展迟滞最大的症结在于实物产品盗版太多、创意不足、功能性衍生产品在工业设计方面严重不足。国内的产品开发商往往陷入误区，不细分受众市场，品种单一，缺乏能打动终极消费者的产品。
目前主要采用授权生产和形象授权两种方式进行动漫衍生产品的合作。授权生产就是授权给地区生产销售商，配合动漫在该地区的销售进行相关衍生产品的开发生产；形象生产就是全方位的动漫文化产品授权，包括产品宣传权、电视播映权、音像出版权和衍生产品生产权等。
设计不出好的动漫衍生产品，卡通形象就授权不出去，没有授权，衍生产品市场就不能启动。
日本的动漫产业链为：漫画热门连载――制片人制作卡通动画片――商销售――影视系统播放――企业购买卡通动画产品形象并开发衍生产品――商家销售产品。
美国的动漫产业链为：影视动画片的创作生产――电视台和电影院的播出和放映――动漫图书出版发行――音像制品的发行――形成版权的授权――衍生产品的开发和营销。
在现有的动漫衍生品开发思路中，相对成熟的国际逻辑模式是：动画杂志热门连载――发行单本――改编成动画片――根据漫画造型设计衍生品――开发游戏。
我们目前熟知的动漫衍生产品都有哪些种类？动漫衍生产品也称为动漫周边产品，包括以游戏文化和动漫为特色的服装、游戏仿真玩具、食品、饰品、装饰品等实物产品，同时，也包括音乐、图片、书籍等文化产品。 而在国外，这类商品被统称为HOBBY（业余爱好或者周边产品），有硬周边（CORE HOBBY）与软周边（LIGHT HOBBY）的区分。
米老鼠在市场上热销品大部分为软周边。具有一定实用性的如文具、服饰、钥扣、手机链等产品，相对价格便宜。这种动漫衍生产品只有一个设计流程，就是将动漫形象贴到产品上，这种省事便捷的产品开发方式直接导致了此类动漫衍生品竞争力薄弱。
变形金刚在市场上的热销品多为硬周边。像扭蛋、挂卡、模型、手办这样没有多少实用价值纯观赏收藏的产品，相对价格较高。这种动漫衍生品有一定的艺术价值，由于缺乏实用价值，消费人群多数为动漫发烧友，普通消费者面对此类衍生产品时表示会理性消费。
这种分类是由消费群体的消费观念和习惯的不同而决定的。
通过对中外畅销的动漫形象进行归纳总结，畅销的动漫衍生产品特征形象具有以下特征：动物为主的，身体柔软以曲线、圆为主，简洁，圆润，滑稽感且人性化；人物为主的，写实化并注重服饰、宠物、宝物造型，人物造型搭配怪诞，主要是一些硬朗的“机器人”、壮汉和英雄形象等。
动漫衍生产品市场上舶来品居多，现有品牌效应好，厂商甘于现状。我国动漫产业在起步阶段，自主创新和研发能力低。我国的动漫市场上有90%多是国外的产品，日本和欧美居多。我国动漫产业与国外相比，竞争力低下，国内动漫市场主要以引进、加工、国外知名作品为主。 引入的产品通常都已在国外经受了市场的考验，直接引入中国市场后，凭借其作品的受欢迎程度能达到相应的销量。
我国自主原创的动漫形象衍生产品盗版过多，市场混乱，实物难产，产品投产风险大。随着国产动画《喜羊羊与灰太狼》的热播，使得《喜羊羊与灰太狼之牛气冲天》、《喜羊羊与灰太狼之虎虎生威》这两部电影票房过亿，衍生产品也火爆问世并得到观众的喜爱，动画片里的人物“喜羊羊”和“灰太狼”成了点读机、纸巾等产品的“形象代言人”。导演卢永强说：“目前，《喜羊羊与灰太狼》的制作成本已经收回约60%，在已经收回的成本中，出售播映权约占40%，图书音像约占10%，衍生产品授权约占20%，其他约占30%。预计全部收回成本还需要两年的时间，在今后两年的时间中，出售播映权收回成本的比例会越来越小，衍生产品授权所占的比例会越来越大。”[3]2010年末，《喜羊羊与灰太狼》的设计父母――广东原创动力文化传播有限公司与迪斯尼版权合作，以迪斯尼为品牌、中国为产地，制造及推出的喜羊羊和灰太狼的一系列衍生产品，中国原创动画形象首次从“抄”到了“卖”。
对喜羊羊的品牌外销，各界有不同的意见。但是能够遵循动漫产业链的发展规律，稳定品牌的活力和寿命，无疑是件好事。天津神界漫画公司总编创陈维东认为：“黑猫警长当年有人接着做，那会是多么好的赚钱时机，但现在失去了赚钱最好的契机，不管是黑猫白猫，难说再换来钱了！一个品牌要想有经济价值，需要不断地开发和投入，但中国太缺乏这种意识了。”
在中国，我们时常能看到儿童用品上使用国内外知名的动画人物形象，而这种生产使用的行为并没有通过法律途径获得人物形象使用权，从而损害了版权拥有者的利益。当某企业购买了某个动漫形象使用权后却无法得到法律的保障，那么，相对于免费使用者来说就是浪费了投资，这个企业就不会再对这一形象进行投资，没有投资就无法收回动画本身的制作成本，最后将会阻碍动画业的整体发展。现在许多国外的动画品牌在国内屡屡被盗用，使其损失很大，而国内的动画品牌又一直无法树立。动漫产业的特点之一是产业链长、投资回报慢，只能等到动漫形象在人们心中占据了一席之地，才能去大规模地开发市场，开发衍生产品。
二、“创意”动漫衍生产品的开发
动漫衍生产品的开发流程如下：定位消费对象――市场调查――形象设计――样品打版――样本制版――选料――小批量生产――包装――广告――宣传――市场反馈信息。
（一）创意产品的艺术性与科学性相结合
将动画、漫画等视觉艺术转化为创意产品，功能性和艺术性都不能忽视。动画简而言之就是把一些原先不活动的画面，经过影片的制作与放映，变成活动的影像。动漫是一门幻想艺术，通过设计者的想象力创造出的人物和场景，基于动漫夸张变形的共同特点变得个性鲜活，更容易直观表现和抒发人们的感情，可以把现实不可能看到的变为可能，扩展了人类的想象力和创造力。动漫陪伴着20世纪80年代的人成长，如今80年代的人已经开始参与制作自己的动漫，特别是3D动画，都是80年代学院派的新秀充当顶梁柱。他们把80年代的张扬个性以及发展更新的大众艺术审美都注入自己的作品，将生活观、价值观、爱情观、道德观等故意展示给观众。
动漫艺术体现出强烈的现代性以及时下流行趋向，具有超前意识和求变求新的特性。
出色的设计是具有美学价值的。产品的美感以及它营造的魅力体验是产品实用性不可分割的一部分。我们每天使用的产品都会影响我们的个人环境，也关乎我们的幸福。做到艺术与科学相结合，既尊重客观审美又能使产品合理有效，是最基础的功能与方便、安全、美观的高层次功能的综合体现。应从艺术的象牙塔走出来，走到现实生活中去，了解人们的兴趣爱好、忧愁烦恼和感兴趣的话题。
在这一过程中，动漫设计者还应具备对动漫创意作品不断优化的能力[4]。如北京奥运会吉祥物设计，设计者韩美林先生以“和谐”为最根本的标准，将奥林匹克精神与中华文化完美地结合。设计充分体现了中国传统文化，在数量上选用了五个吉祥物，突破了往届奥运会吉祥物的数量。在佛教文化中，“五”代表圆满，而“五”也契合了中华文化中的“五行学说”，更与奥运标志“五环”遥相呼应。最终从亲和力的角度出发，第一次把动物和人完美地结合起来，强调人文奥运的理念，突出以人为本。将历史与产品融为一体，从而展示了更深刻的意义。在吉祥物的制作过程中运用了彩陶制作的点、线、面来组成画面。在创作中采取了中国版画的线条，尽量将中国文化的精华融会其中。在色彩运用上采取了五环标志的五个颜色来凸显与奥运的紧密关系。吉祥物设计创意过程历时3个月，画了上万张草图，修改了六七十次，5个奥运小精灵，承载着中国丰富的文化底蕴和中国人民对奥林匹克精神的追求诞生了。他们组成了一个欢快幸福的小团队，把激情与欢乐、健康与智慧、好运与繁荣带往世界各地。由此我们可以看出创新作品优化过程的重要性。
出色的设计是具有实用价值的。动漫衍生产品的设计不能停留在贴牌式设计的阶段，必须提高工业设计水平设计功能性衍生产品。
贴牌式设计就是我们最常见的将一个卡通形象贴到某个产品上，这种设计只有一个流程，就是找个合适的地方贴上形象。这从严格意义上来说，不能称为设计。我们这里说的功能性衍生产品是指：动漫衍生产品具有功能性、实用性、易用性等工业产品设计特点。通常动画设计师对工业产品的设计并不精通，无法设计出功能性强的动漫衍生产品。工业设计的科学性可以提高动漫衍生产品的竞争力，能够与模仿者拉开一定距离。在技术竞争白热化的时代，谁的产品设计得合理、美观、成本价格合理，谁就能受到消费者的欢迎。
（二）动漫衍生产品开发规则
动漫衍生产品是将视觉感受的图像用实际产品体现出来，是可以摸得到的美。动漫衍生产品作为产品设计的一个类型，首先应该遵循以下产品设计原则：
（1）易用性。产品与使用者之间关系的协调程度。能否完整发挥产品的功效；能否在限制环境内被人认知；是否适宜大部分人使用；是否存在潜在危险，是否使用舒适。
（2）经济性。生产者的开发能力与使用者的消费能力是否协调。生产者的设计能力、生产能力、销售能力直接影响的是产品的成本，使用者的收入能力、支出能力、人的潜力直接影响其对产品的选择。
（3）创造性。生产者的创造成果必须独特，与众不同，对社会和个体的发展都应具有积极意义。创新是产品设计的关键，创造性思维是产品设计的核心思维。
（4）动漫原型的完善性。动漫原型的颜色、外貌、服饰、表情等，都可以借鉴市场的反应进行微调，把动漫原型最受人欢迎的一面融入其衍生产品之中，以最大限度地赢得人心[5]。就像面对中国这个庞大的市场，米老鼠披上唐装，唐老鸭开始穿绣花鞋，睡美人扎上了红头绳，以适应本土受众的特殊需求。而动画片《喜羊羊与灰太狼》之所以会如此成功，其中的一个关键因素就是主创方善于利用、汲取他人的建议，完善动漫原型及其衍生产品。在创作之初，导演率领编剧、漫画师先将设计好的卡通形象在公司内部进行投票选择，选出其中最好的形象，再进行修改。然后又将设计好的卡通形象拿到中小学、幼儿园找学生来评议，再根据学生意见进行修改，最后拿到玩具制造商那里去征求意见。经过这三个环节的推敲、修改，才确定下来每个卡通形象。这些卡通造型不仅形象可爱，令人过目不忘，而且方便生产各种动漫衍生产品，易被消费者接受。
1.明确市场定位
如何设计出无动画影片支持的动漫衍生产品呢？在已有的被消费者熟知的人物造型的基础上该如何进行衍生产品的设计和开发呢？
动漫界资深人士金城认为，中国的动画片之所以不能像《变形金刚》那样常盛不衰，是因为内地动漫投资商投机心理太严重。一部动画片往往需要3年才能得到市场的广泛认可，而有良好的收益需要5年，但一般的投资者不愿意做这种长线投资，他们总以为有了人才，有了创意，拿出作品就要盈利，但市场是需要有品牌的，没有打品牌的概念，中国动漫界只是人来人往，投资商打一枪换一个地方。
首先，设计师要清楚动漫衍生产品的定位。应根据这一角色固有的性格和特质进行产品的形象定位。例如，米老鼠在动画定位中是人类的好朋友，其产品多针对儿童和未成年少女，儿童文具、玩具、日用品和少女服饰居多，选色配色多为温馨友善的基调。变形金刚在动画中以多变、刚硬、锐利、多战的地球保卫者姿态出现，非常符合男性的英雄价值观。其衍生产品多针对男性消费群体，年龄层次从幼儿到成人都有适宜的产品上市。在对产品进行形象定位的同时还需进行产品类别的定位。设计单一产品还是系列产品，是软周边为主还是硬周边为主？我们必须根据产品的功用设计合适它的造型，必须考虑是一次性推出的产品还是有后续设计的产品。
其次，设计师在造型设计上应该选择圆润、简单、新颖的非人类形象。这种形象富有亲切感、童稚化、易记忆、成本低，后期想象空间大、脱离已有虚拟形象又异于真实世界。
如米老鼠和唐老鸭，主要由球形、圆形、弧形等构成，给人朋友式的亲切感，比真实世界的老鼠和鸭子形象更加可爱让人过目不忘。米老鼠和唐老鸭在衍生品设计中可以利用其简单元素重复创造，为后期发展留下了更多的想象空间。而深受动漫迷喜爱的宫崎骏的动画人物众多，却很难开发出衍生品。无论是可爱的千寻还是精干的海盗婆婆，都是深受观众喜爱的动画主角，但是由于她们的复杂和无趣味性，除了以原始造型出现在极少类型的模型和贴纸中外，很难在日用品上见到她们。相反，造型简单、圆乎乎不会说话的配角龙猫却被设计出了多种类的衍生品成为了宫崎骏作品中群众最喜欢购买的形象。
广州一个设计师把自己喜欢的动漫人物Copy在一个空白的可供涂鸦的小熊身上，使之结合为一种新型公仔――POPOBE熊。POPOBE熊一经推出就大受顾客追捧，特别是星战版的，让男孩也光明正大拥有适合自己的公仔。一是其新颖性，因为它可以是DIY的，可以根据自己的喜好在它身上画自己喜爱的动画形象，目前， “阿凡达POPOBE”和“超级玛丽POPOBE”形成了系列主打产品；二是相对于来自日本和美国的动漫衍生产品来说价钱公道；三是形象简单、新颖，让消费者过目不忘。
POPOBE的后期想象空间很大，它没有固定模式，没有固定销售对象，没有年龄的限制，它可以是孩童的涂鸦公仔，也可以成为动漫迷的收藏对象，目前它是中国麦当劳的合作伙伴，推出了钥匙扣、手机链、车扣、展示盒等各种尺寸的小熊。
最后，产品应当设置优势、专利栏杆。中国最不缺乏的就是模仿能力，中国的“山寨”文化已响誉全球，无论市面出现什么样的新产品，只需短短几个月就能在市面上找到功能相近、外观相似、价格低廉的同类产品。在中国的市场中，被人模仿是不可避免的现象，要避免自己的成果轻易被别人使用，在产品的性能上设置一定的障碍和栏杆是必不可少的。产品的某些优势和技术在一定时间内难以被超越，可当作栏杆使用。专利栏杆是最强劲的栏杆，世界上销售额最高的几个公司，也是专利拥有最多的公司。例如，国际化“走出去，走进去，走上去”的海尔公司的专利数位居中国第一。
2.创意是关键
2008年联合国贸发会议的《2008创意经济报告》对“以创意为核心”的中国文化产业发展形势进行了详尽的分析。该报告认为，在中国，创新、创意经济已成为重振经济、刺激就业与增强社会凝聚力的战略选择。但从我国的现状看，我国文化产业的原创能力依然偏弱，知名文化品牌偏少。
选择并突破动漫原型的二度开发，与产品创意结合创新，打破以往消费者对动漫衍生产品呆板的旧印象。当选择了合适的动漫原型后，就要分析动漫原型的视觉特征，给不同的形象或局部进行以下创新：新功能的出现；新功能的组合；新的加工工艺；新材料；新的技术组合。
设计人员在设计初期就应具备营销意识。动画形象在设计之初就应当有相关产品的设计计划，有意识加强开发相关产品的意识和能力。利用已有形象赋予动漫衍生产品实际功能，让动漫衍生产品具有实用性，供人使用的同时也具有一定寿命，以带动二次消费。
建立和沟通动漫企业与生产企业衍生产品的运营与开发平台。张微微认为，动画片制作水平的良莠不齐让生产企业不敢轻易向动画企业示好，通常都是在动画片播放取得成功，动画品牌打出了知名度后，生产企业才会找上门去[6]。比如宏梦集团的虹猫蓝兔，在《虹猫蓝兔七侠传》一炮走红后，品牌价值迅速提升，隆力奇、雅客、伊利等知名企业纷纷高价签约品牌授权，据悉，虹猫蓝兔的品牌的授权使用费每年不低于 500 万元。与此相对的是，尚未打出知名度的动画品牌几乎无人问津。为什么这些制造企业会花几百万天价拿下一个卡通品牌的授权，却不愿意出区区几万元获得另一个卡通形象的授权呢？原因是动画企业尚无让生产企业信服的理由。实际上，制造企业尽早介入动画品牌的培育与推广，日后便可以较低的成本享受品牌的超值回报，关键是找到制造行业领域里蓄势待发、正寻找突破口、对动画传播带动传统制造业感兴趣的企业进行授权，成功的可能性会大些。要找到动画卡通形象与制造企业之间供需的结合点，这就是一个双赢的问题。
三、动漫衍生产品逆向开发设计案例分析
单独设计迎合人群需求的卡通形象，开发产品，独立成型后可进行动画片设计，即产品设计带动影视设计。没有动画片情节和造型支持的动漫衍生产品是否能够得到大众的认可呢？我们不妨参看《变形金刚》的发展流程。
作为日本与欧美动漫相结合的成功案例《变形金刚》走的不是国际模式的路子，变形金刚就是由玩具变成动画片，再由影片反哺发展衍生品的最佳案例。变形金刚卷走中国50亿元人民币，早在1985年到1986年期间，孩之宝公司就在最初的成功销售玩具的基础上，设计推出了高级彩色贴纸、拼装模型、服装、杂志、系列漫画、文学作品、原声CD等衍生品，五年收益十几亿元人民币。
它经历了日本公司推出玩具变形金刚――美国为宣传玩具推出简短动画片（受到喜爱）――将转播权免费赠与各个国家（扩大宣传范围）――授予各国玩具销售权（营销回本）――玩具销售饱和期推出人物推新（低谷振作）――设计推出相关日用品（挽回怀旧消费群）――真人电影上映（再创顶峰）。
《变形金刚3》还未上映，衍生品已开始热卖。2011年7月，孩之宝公司为《变形金刚3》上映准备了极具收藏价值的3D观影面具，即擎天柱造型和大黄蜂造型。
网络时代的今天，孩之宝公司跟进时代的步伐，借着电子商务的东风，在中国最大的电子商务平台之一的淘宝网开设了美国孩之宝旗舰店，仅仅在《变形金刚3》热映短短几天的时间里，一款特价258元的大黄蜂变形金刚模型，在淘宝商城就卖出了1 940件。
是孩之宝公司《变形金刚》衍生品的热销种类很多，主要有以下一些产品。
日用品：图案印制在日用品上，让众多怀旧的人群纷纷购买；
玩具：1983年以来，全球出售了3亿个正版系列玩具；
CD：电影音乐光碟；
游戏：在游戏平台PC、PSP、PS2、WII、XBOX360、DS等上纷纷推出汽车人的控制类游戏。
汽车：《变形金刚》电影中由于大黄蜂受到热捧，成功造就了雪佛兰Camaro（大黄蜂）在全球的风靡。据了解，这款电影复制品车型于2011年5月底正式上市，这也是迄今最大动作的动漫衍生产品的开发和投市销售。
音响：《变形金刚》、TAKARA公司与苹果合作推出的可给ipod播放音乐及充电使用的白色擎天柱版，此版乃充电接口连接，还有孩之宝公司推出的ipod或普通MP3使用的大黄蜂版，此版乃音源接口连接（见图1）。二者在使用功能及市场需求上各据一席。
四、结语
动漫衍生产品是商业与文化相结合的朝阳产业，是资金密集型、科技密集型、知识密集型和劳动密集型综合的文化产业。动漫衍生产品是科学性、能动性与创造性完美结合的创意产业，它的最终目的是组织协调艺术与技术之间的关系，产生创意，提升价值。
目前，动漫衍生产品设计和开发商的创意影响了动漫衍生产品产业的发展。我国动漫衍生产品与国际上存在较大的差距，进一步挖掘和创新有中国特色的优秀动漫衍生产品，最有效的途径是加强动漫衍生产品（产业）的设计创意，运用科学的思维方法，尤其是创造性思维去进行动漫衍生产品的设计、开发是我们必须关注的。参考文献：
[1] 王艳.论动漫衍生产品的创意与开发[J].当代电影，2009（8）：120.
[2] 刘斌.动画产业如何吸引成年人眼球[J].传媒观察，2006（3）：21.
[3] 李岩.国产动画片《喜羊羊与灰太狼》3年收回60%投资[N].北京商报，20081126.
[4] 陈薇.创意思维 设计无限――论动漫产业设计创意[J].北方美术，2009（3）：80.
衍生品设计论文范文第13篇
关键字 分众化媒体 个性 动漫 衍生产品
作为创意产业的一部分。当今动漫产业已形成独特完整的产业链条。动漫作品向产品的转变过程是一个由艺术创作活动向产品设计和市场管理转变的过程。作为动漫产业链的一个组成部分，动漫衍生产品是从艺术创作和感性的角度出发，将其由艺术品上升为产品、消费品的过程，面对的是使用者、消费者的市场经营模式。在整个动漫产业链中，艺术只占了前端的设计和宣传推广部分，而后期的经济利益才是动漫产业的重点。“根据统计，美国从事动漫产业的人员是全社会从业人员的3％到6％，其动画和衍生产品年产值达50多亿美元；日奉的动漫产业生产总值已经占到其GDP的40％左右，是仅次于旅游业的第二大支柱产业；韩国现在位居美国和日本之后，已经成为全球动漫市场的新锐，生产量占全球的30％，是中国的30倍”。所有这些数据都表明，动漫衍生产品的创作存在一个广阔的市场。
当前，随着动漫产业的不断发展，逐渐出现了泛动漫衍生产品理念，即：凡是采用动漫卡通形象设计的各种一系列可供售卖的服务或产品，都统称为动漫衍生产品。通常动漫衍生产品设计受到了动漫作品本身极大地限制。尤其在产品功能、造型和色彩上无法有重大突破，角色形象越发完整这种局限性就越发明显。这就造成了动漫衍生产品的实际占有市场率远远低于其实际应得市场率。该现象主要是由动漫衍生产品形象设计单一、陈旧、缺少个性化有直接关系，无法唤起消费者对动漫衍生产品的情感认同。为了更好的发展动漫衍生产品，需根据消费者各自不同的情感需求，需要倡导个性化衍生产品设计：即从大众化向分众化转变，从其性化向个性化转变，满足人们对动漫衍生产品的不同功能、不同性质的需求。
本文旨在通过问卷调查探索分析动漫衍生产品的个性化定制在现实生活中的市场接受度，并依据传统动漫衍生产品模式提出个性化定制的方法。
一、动漫衍生产品消费者态度偏好／现状调查
为了进一步了解当前消费者购买动漫衍生产品的消费心理和消费行为，我们根据研究内容设计了一个调查问卷，来研究动漫衍生产品的消费现状以及对个性化动漫衍生产品的态度偏好。调查问卷包括基奉资料、消费行为项目和态度偏好项同。
我们分发了220份社会问卷调查，其中收回213份有效答卷。调查范围涉及面较广：参与调查的人员有各阶段的学生、社会普通职员、动漫衍生产品店主；年龄从9岁至40岁不等；被调查者中男女所占比例基本接近。
1，动漫衍生产品的消费现状
关于动漫衍生产品的消费意愿问题，在213位消费者回答中，喜欢动漫衍生产品的占68％；有32％的回答不喜欢，调查表明超过三分之二的消费者现实生活中喜欢购买动漫衍生产品(图1)。在问卷调查中对于购买动漫产品的用途，有66.3％的消费者购买动漫产品用作礼品，33.7％的消费者购买动漫产品用于生活装饰，其中男女性别群体购买动漫产品用途不同，男性消费群体中65.6％的人购买动漫产品用作礼品，而女性消费群体中用作礼品和用于生活装饰的人比例接近，分别为45％和35％。可见在购买用途上男女性别表现不同(图2)。
在回答购买动漫衍生产品关注哪方面时，此项目为多选项，消费者从多到少依次选择选项为外观、具有的特殊意义、实用、价格、流行和其他，所占比例分别为43.8％、42.7％、31.6％、30.1％、20.2％和3.2％。由此可见，消费者购买时主要关注外观、具有的特殊意义、价格和实用。其中流行和实用选项在不同性别选择差异不大；价格选项在性别上女性选择比例高于男性，说明女性购买动漫产品时要比男性较多关注产品的价格，而有关消费价位的回答中，有56％的消费者通常购买10-50元的动漫产品，可见大多数消费者能够接受中等价位的动漫衍生产品；在具有特殊的意义选项上不同性别的选择差异不大；在外观选项上，不同性别消费者选择存在差异，女性消费者(31％)关注外观要多于男性消费者(12.8％)(表1)。
对于对动漫衍生产品的了解程度、了解方式以及获得方式考察中，参与调查的消费者中有62.7％的人对动漫衍生产品有了解，而且大多数消费者通过网络广告(29.3％)和电视广告(36％)获得了解，有13.3％的消费者还通过报刊杂志获得了解，不同性别的消费者群体对动漫衍生产品的了解程度和了解方式上基本一致，可见网络广告和电视广告是消费者接触动漫衍生产品的主要渠道(图3)。关于消费者通常通过何种途径购买动漫衍生产品，调查显示有53.4％的人在礼品店购买产品，有27.4％的人通过网上商城购买(表2)，而且不同性别的消费者群体购买动漫衍生产品的途径选择上基本一致。可见大多数消费者通过礼品店和网上商城这两种方式购买动漫衍生产品。
2，个性化动漫衍生产品的态度偏好
调查问卷中的最后四个项目主要考察消费者对个性化动漫衍生产品的态度偏好，在“能否接受自己的照片动漫化印至于生活用品上”这个项目的回答中，有65.4％的消费者认为可以，只有9.5％的消费者不认可这种方式，其余的消费者持中立态度(表3)。在被调查者中，有48％的人认为自己的照片动漫化时要好看，但是还要像自己，有26.7％的人认为有趣就行，其他无所谓，可见消费者大多从美观和趣味性角度审视自己的照片动漫化。而且女生(57.5％)比男生(34.4％)更关注照片动漫化时的美观性(图4)。从以上两题的调查结果可见消费者更加认可自己的动漫形象出现于生活用品上，而且只有很少人持反对态度。
在被调查者中，对““DIY”动漫衍生产品的态度”这个项目的回答中，有41％的人喜欢直接或参与制作动漫衍生产品，32.3％的人不认可这种做法，其余26.7％的人持中立态度(表4)，接收与否视自己制作水平和制作复杂程度而定。
对于被调查者偏好的个性化定制方法回答中，大多数消费者更喜欢作为礼品的个性动漫产品的系列化(27.6％)和作为配饰的个性动漫产品系列化(38.4％)，比较喜欢作为配饰的卡通动漫产品的系列化(23.8％)和非系列化的个性动漫衍生产品(22％)(表5)。由于此项目为多选题，奇数项和偶数项对照选项，因此可以看出前面两对选项消费者可以接受作为礼品和配饰的个性化、系列化的动漫产品。
从上述问卷数据分析可以看出，动漫衍生产品的外观受到被调查者普遍关注，并且人们更期望动漫衍生产品具有特殊的意义，希望是自己个性的彰显。消费者在价格的接受程度上，多数人可以接受10-50元的价位，因为此次调查的对象大多为杭州地区的消费眷，我们可以推论杭州消费者大多数人可以接受10-50元的动漫产品。调查中显示大多消费者可以接受自己照片动漫化印至于生活用品上，可见在动漫化形象中动漫化的自己对于消费者来说既美观又不失趣味性。调查中同时显示大多消费者更欢迎参与型的“DIY”动漫衍生产品制作方法，赋予动漫产品特殊的纪念意义。调查中也显示出大部分消费者倾向于系列化的动漫衍生产品。
通过调查可以看到女性比男性更关注照片动漫化时的美观性，表明动漫衍生产品的市场化需要进行性别细分。纵观多方面的条件和因素，我们认为个性化动漫衍生产品设计将会有广阔的市场空间，而且也为分众化媒体环境下动漫产品的发展提供了一个增长点。针对上面的调查分析结果接下来我们将阐述动漫衍生产品的个性化定制方法，进一步分析个性化定制动漫产品市场化的可行性方式。
二、动漫衍生产品的个性化定制方法
当工业化批量生产让人觉得索然无味时，人类善于创造的本性就会又一次被激发。动漫衍生产品个性化设计是在新的市场环境中企业迫切需要一种新的生产模式，它更贴近于个体的独特需求，以满足个性化需求为目的，通过多种形式激发消费者个性化消费动机和行为。无论在产品形象上，还是设计风格上，动漫衍生产品设计都表现出了个性化特点。
形式一：个性化的动漫形象设计方法。
个性化形象设计主要有两种表现形态，一种是个性化消费品动漫形象设计，另一种是个性化消费者动漫形象设计。其中，个性化消费品动漫形象设计在文献。中有较详细的阐述，这里不再赘述，本文主要关注后者的设计方法和环境因素。所谓个性化消费者动漫形象设计，就是采用个性化的设计方法，在原有动漫形象的基础上，和消费者个人的情感和自我意识进行结合。按照美国心理学家沃特的观点，人的自我意识分成四个部分：真实自我、理想自我、自我形象和镜中自我。通过对每个消费者定制其喜欢的个性化衍生产品，把其内心的理想自我通过自己的动漫卡通形象表现出来，很好地获得了消费者对产品的求同意识。
同时，为了迎合许多消费者对自己形象的间接再塑造，把理想自我展示出来，通过艺术化再创造的个人动漫卡通形象，一方面可以独一无二的表达自我，实现自我标示性作用；另一方面通过卡通所采用的夸张和象征的手法、独具特色的形象以及强烈的感官刺激，使其更符合人们的接受特点和思维方式，同时也满足了人们的审美情趣和情感需要。
形式二：“DIY”个性化的制作方法。
当前，“DIY”作为一种时尚概念，已经被越来越多的消费者认同。所谓“DIY”，是英文“do it yourself”的缩写，翻译为中文就是自己动手制作。
“DIY”设计也将成为动漫衍生产品个性化定制的一种新手段，由于其个性化，产品的差异性，使得每个产品都是独一无二的绝品，即使同一个人用相同材料“DIY”的动漫产品，由于随机性和手工制作留下的痕迹不同，也造就了“DIY”动漫产品的唯一性，赋予了产品极高的情感价值，受到消费者的青睐。但是，动漫衍生产品的DIY技术门槛较高，需要消费者具有一定的专业知识和技能，这将使很多不具备相关专业知识的消费者望而却步。为此，需要拓展动漫衍生产品“DIY”空间的半成品或“DIY”技术指导，满足消费者自己制造或设计改装。
形式三：个性化动漫衍生产品的系列化设计方法
产品系列化可以极大范围的扩大产品的影响范同和收益，这一方法已经深入到我们生活的方方面面，从日用品、家具、机器零件等开始兴起，现在已成熟的应用到动画片、电视剧等许多领域。随着人们对动漫衍生产品的日益接受，系列化电将成为个性化动漫衍生产品的重要销售方式。
个性化动漫衍生产品系列化可从两个层面来理解，第一个层面，对于一种衍生产品设计一系列不同形象、不同风格的产品。第二种层次，针对消费者的多样消费品，以形象或风格为中心，在色彩、图案等方面采取共同性的设计，形成一个消费者特有的一系列不同功能、质地、形象的衍生产品。不但在设计风格上形成了统一，实现了设计的完整性，并且系列化动漫衍生产品所呈现的群体美、规则美也使消费者更容易陈列。
动漫衍生产品设计除了上述形象、制作方法和互动上可以采用个性化定制外，动漫衍生产品在材质上也有广阔的选择范围，如：毛绒玩具、模型玩具、纸质、本质等各具特色。
衍生品设计论文范文第14篇
当前以IP为载体的各行业衍生品开发，将博物馆、电影等融入到产品设计之中，形成作为一种新的文化衍生品产品开发方式，并通过互联网的资源平台传递给消费者，带动传统产业转型升级和品牌塑造的“设计+”新产业业态模式。
关键词：
设计+ 文化衍生品 IP
1.背景
传统企业和产品的生产一方面存在限制价格战等低端模式，另一方面存在冒牌、抄袭、无版权问题。以阿里平台为例就，“淘宝网”的售假问题―直亟待解决，据跟踪假冒产品的一家美国公司NetNames估计，“淘宝网”商品中有超过20%以上为假货，由此冰山一角可见传统产业陷入的转型升级困境。同时，伴随消费升级，消费者的消费习惯也发生了重大变革，从简单产品功能性需求的诉求模式到更关注品味、个性等心理满足的情感诉求，给我国传统制造产业进一步带来巨大挑战。
与此同时，针对国内传统制造产品的低利润和无内涵、缺少品牌的现状，尤其是传统产品与设计+模式难以撬动市场。为此，基于互联网的浪潮，国内各大电商纷纷争夺IP和文化布局，对传统行业中的资源进行整合利用，并基于设计+和文化IP模式变革提升，带动品牌塑造和传播及抢占价值链高端，力图实现传统产品创新发展。
2.设计+与文化衍生品开发
全国人大常委会副委员长路甬祥院士认为，我们国家既需要支柱性产业，也需要设计产业，尤其是设计产业的强大创意渗透力，能有效推动我国产业结构调整和发展方式转型，提升我国的制造水平。当前，一些代表性的设计企业能走在前端，在吸纳世界创意精髓的同时，积极通过构建设计的创意生态链，以“设计+城市”、“设计+网络”、“设计+服务”、“设计+孵化”的方式重新定义产品链。通过区域文化结合到产业中，产业结合文化，提高价值，空间带动传统产业链创意升级。包括以互联网的巨大链接，将产品等信息数据化进行网络传播，通过营销平台：阿里（天猫）、京东等电商平台进行产品系列营销。
产品融合IP，即文化创意类衍生产品，激发消费者对文化内涵的深刻感受。新型产品设计融入IP设计的方式。文化衍生品代表的不仅仅是文化元素，比如风靡海外的“星球大战”文化衍生品代表的不单是电影中的文化元素，而是消费者超级英雄的崇拜和象征，此类产品在传播流程中被赋予灵魂。逐步建立品牌效应。以中国为例，各大电影将IP授权商业联盟。进行电影元素的二次开发，也将电影中的特色文化融入到那些定制产品中，达到相对成本优化和较大价值链的提升，以此拉动内需增长和产业链创意升级。
衍生品的设计是一种“再设计”。重新审视、理解文化背景、设计表达。设计师将文化元素原本的思想与情感通过自己的设计传达给大众，让其精神和情怀以贴近生活呈现。在设计衍生品之前，深入了解文化背景，比如梵高、星球大战文化，确保传达出原本文化所拥有的内涵，并对此思考与重构。对文化概念的合理演绎、升华，是设计文化衍生品的核心。在产品设计基本流程中，对文化元素的调研应该放在首位。现今的文化衍生品基本可分为三类：一是直接将文化元素以平面的方式融入到设计中，表达通俗易懂，开发成本较低；二是对文化内涵进行分析与改造后，将其与产品功能造型等相结合；三是从文化的内涵出发，不再局限于具体的文化元素或象征，把文化的精神融入产品之中。以往的衍生品多以平面媒体类为主，但近来范围越来越广，文化衍生品逐渐扩大至各个产业。此外，考虑到消费人群，文化衍生品的设计离不开设计感与实用性的融合，设计师需要全面考虑产品的材料、细节、制作流程等，制订出可行的设计方案。
3.“设计+”与博物馆及电影IP文化衍生品开发案例分析
（1）博物馆衍生品的合作模式
消费者在参观博物馆途中，常常会被某种艺术品深深吸引。当前，博物馆文化衍生品热潮从国外传入国内市场方兴未艾。比如梵高博物馆和天猫合作的“燃烧的梵高”系类产品。以及台湾故宫博物馆的“朕知道了”系列，产品将高雅艺术带入群众中去。一款“朕知道了”胶带纸，把帝王般的享受和权利通过胶带纸印的“朕知道了”字传递给消费者，这也是文化衍生品的独有魅力。
2015年，天猫与梵高博物馆开启文化衍生品合作，进一步打造设计+文化，进行传统产品文化元素的再创造，传递出梵高作品表达出的情感，带给消费者精神慰藉和共鸣，从而打开消费者的情感诉求，提升品牌价值。文化衍生品，作为一种二次创造的产品，通过设计师的文化创意充分积淀和了解，进行设计+创新嫁接，把梵高艺术品的价值进行深入塑造。同时，“天猫”在其平台内也全力支持合作伙伴，如品牌商自主结对、登陆众筹平台，帮助其尽快走出一条切实可行传统产业的转型升级之路。当然，在产品设计的完整流程中，博物馆版权方全程监督，确保对IP对整体销售有极大的保证，也维护“天猫”在中国电子商务市场中一贯的“品牌、正版、高端”的品牌形象，让消费者买到性价比最高的正版衍生商品，并进一步推动国内众多品牌商家和天猫一起合作。
（2）互联网下的电影衍生品开发
《功夫熊猫3》2016年1月29日上映之后，阿里推出了相关文化衍生品设计与众筹平台，既能满足消费者在观影后延续欢乐的情感，也为资金不足的参与文化衍生品合作的企业提供支持。《功夫熊猫3》的衍生品开发触及的领域非常之广，从快消、汽车、金融、零售、主题乐园等，整个产业链的价值被《功夫熊猫3》带动起来，几乎可以说是一场文化元素的视觉盛宴。《功夫熊猫3》也策略性地选择各行业的领军品牌，据称《功夫熊猫3》与合作伙伴的联合推广媒介价值近15亿人民币。如此丰盛的市场蛋糕，引诱着那些观望状态的产品生产商，无论是电商平台，还是线下商场零售渠道等展开全方位立体联动，数亿消费人群被触动。
从美国来看，衍生品收入高达电影总收入的70%，远超电影票房的两倍。通过这个数据来看，国内的市场跟进步骤基本相同。无论是天猫、京东还是阿里等，几大行业领军品牌算是第一个吃鱼的，都在充分调研的基础上，引入版权，借助设计+进行IP授权的模式，全力打造文化衍生品的市场开发，并以此为支点拉动整个传统产品的创新生态链，以文化为星星之火，文创产品发展可以表现成为燎原之火的兴旺形式。
4.结语
衍生品设计论文范文第15篇
关键字 分众化媒体 个性 动漫 衍生产品
作为创意产业的一部分。当今动漫产业已形成独特完整的产业链条。动漫作品向产品的转变过程是一个由 艺术 创作活动向产品设计和市场管理转变的过程。作为动漫产业链的一个组成部分，动漫衍生产品是从艺术创作和感性的角度出发，将其由艺术品上升为产品、消费品的过程，面对的是使用者、消费者的市场经营模式。在整个动漫产业链中，艺术只占了前端的设计和宣传推广部分，而后期的 经济 利益才是动漫产业的重点。“根据统计，美国从事动漫产业的人员是全社会从业人员的3％到6％，其动画和衍生产品年产值达50多亿美元；日奉的动漫产业生产总值已经占到其gdp的40％左右，是仅次于 旅游 业的第二大支柱产业；韩国现在位居美国和日本之后，已经成为全球动漫市场的新锐，生产量占全球的30％，是
2，个性化动漫衍生产品的态度偏好
调查问卷中的最后四个项目主要考察消费者对个性化动漫衍生产品的态度偏好，在“能否接受自己的照片动漫化印至于生活用品上”这个项目的回答中，有65.4％的消费者认为可以，只有9.5％的消费者不认可这种方式，其余的消费者持中立态度(表3)。在被调查者中，有48％的人认为自己的照片动漫化时要好看，但是还要像自己，有26.7％的人认为有趣就行，其他无所谓，可见消费者大多从美观和趣味性角度审视自己的照片动漫化。而且女生(57.5％)比男生(34.4％)更关注照片动漫化时的美观性(图4)。从以上两题的调查结果可见消费者更加认可自己的动漫形象出现于生活用品上，而且只有很少人持反对态度。
在被调查者中，对““diy”动漫衍生产品的态度”这个项目的回答中，有41％的人喜欢直接或参与制作动漫衍生产品，32.3％的人不认可这种做法，其余26.7％的人持中立态度(表4)，接收与否视自己制作水平和制作复杂程度而定。
对于被调查者偏好的个性化定制方法回答中，大多数消费者更喜欢作为礼品的个性动漫产品的系列化(27.6％)和作为配饰的个性动漫产品系列化(38.4％)，比较喜欢作为配饰的卡通动漫产品的系列化(23.8％)和非系列化的个性动漫衍生产品(22％)(表5)。由于此项目为多选题，奇数项和偶数项对照选项，因此可以看出前面两对选项消费者可以接受作为礼品和配饰的个性化、系列化的动漫产品。
从上述问卷数据分析可以看出，动漫衍生产品的外观受到被调查者普遍关注，并且人们更期望动漫衍生产品具有特殊的意义，希望是自己个性的彰显。消费者在价格的接受程度上，多数人可以接受10-50元的价位，因为此次调查的对象大多为杭州地区的消费眷，我们可以推论杭州消费者大多数人可以接受10-50元的动漫产品。调查中显示大多消费者可以接受自己照片动漫化印至于生活用品上，可见在动漫化形象中动漫化的自己对于消费者来说既美观又不失趣味性。调查中同时显示大多消费者更欢迎参与型的“diy”动漫衍生产品制作方法，赋予动漫产品特殊的纪念意义。调查中也显示出大部分消费者倾向于系列化的动漫衍生产品。
通过调查可以看到女性比男性更关注照片动漫化时的美观性，表明动漫衍生产品的市场化需要进行性别细分。纵观多方面的条件和因素，我们认为个性化动漫衍生产品设计将会有广阔的市场空间，而且也为分众化媒体环境下动漫产品的 发展 提供了一个增长点。针对上面的调查分析结果接下来我们将阐述动漫衍生产品的个性化定制方法，进一步分析个性化定制动漫产品市场化的可行性方式。
二、动漫衍生产品的个性化定制方法
当 工业 化批量生产让人觉得索然无味时，人类善于创造的本性就会又一次被激发。动漫衍生产品个性化设计是在新的市场环境中 企业 迫切需要一种新的生产模式，它更贴近于个体的独特需求，以满足个性化需求为目的，通过多种形式激发消费者个性化消费动机和行为。无论在产品形象上，还是设计风格上，动漫衍生产品设计都表现出了个性化特点。
形式一：个性化的动漫形象设计方法。
个性化形象设计主要有两种表现形态，一种是个性化消费品动漫形象设计，另一种是个性化消费者动漫形象设计。其中，个性化消费品动漫形象设计在 文献 。中有较详细的阐述，这里不再赘述，本文主要关注后者的设计方法和环境因素。所谓个性化消费者动漫形象设计，就是采用个性化的设计方法，在原有动漫形象的基础上，和消费者个人的情感和自我意识进行结合。按照美国心 理学 家沃特的观点，人的自我意识分成四个部分：真实自我、理想自我、自我形象和镜中自我。通过对每个消费者定制其喜欢的个性化衍生产品，把其内心的理想自我通过自己的动漫卡通形象表现出来，很好地获得了消费者对产品的求同意识。
同时，为了迎合许多消费者对自己形象的间接再塑造，把理想自我展示出来，通过 艺术 化再创造的个人动漫卡通形象，一方面可以独一无二的表达自我，实现自我标示性作用；另一方面通过卡通所采用的夸张和象征的手法、独具特色的形象以及强烈的感官刺激，使其更符合人们的接受特点和思维方式，同时也满足了人们的审美情趣和情感需要。
形式二：“diy”个性化的制作方法。
当前，“diy”作为一种时尚概念，已经被越来越多的消费者认同。所谓“diy”，是 英文 “do it yourself”的缩写，翻译为中文就是自己动手制作。
“diy”设计也将成为动漫衍生产品个性化定制的一种新手段，由于其个性化，产品的差异性，使得每个产品都是独一无二的绝品，即使同一个人用相同材料“diy”的动漫产品，由于随机性和手工制作留下的痕迹不同，也造就了“diy”动漫产品的唯一性，赋予了产品极高的情感价值，受到消费者的青睐。但是，动漫衍生产品的diy技术门槛较高，需要消费者具有一定的专业知识和技能，这将使很多不具备相关专业知识的消费者望而却步。为此，需要拓展动漫衍生产品“diy”空间的半成品或“diy”技术指导，满足消费者自己制造或设计改装。
形式三：个性化动漫衍生产品的系列化设计方法
产品系列化可以极大范围的扩大产品的影响范同和收益，这一方法已经深入到我们生活的方方面面，从日用品、家具、机器零件等开始兴起，现在已成熟的应用到动画片、电视剧等许多领域。随着人们对动漫衍生产品的日益接受，系列化电将成为个性化动漫衍生产品的重要销售方式。
个性化动漫衍生产品系列化可从两个层面来理解，第一个层面，对于一种衍生产品设计一系列不同形象、不同风格的产品。第二种层次，针对消费者的多样消费品，以形象或风格为中心，在色彩、图案等方面采取共同性的设计，形成一个消费者特有的一系列不同功能、质地、形象的衍生产品。不但在设计风格上形成了统一，实现了设计的完整性，并且系列化动漫衍生产品所呈现的群体美、规则美也使消费者更容易陈列。
动漫衍生产品设计除了上述形象、制作方法和互动上可以采用个性化定制外，动漫衍生产品在材质上也有广阔的选择范围，如：毛绒玩具、模型玩具、纸质、本质等各具特色。
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