销售部经理汇报范文

销售部经理汇报范文第1篇

A公司是一家化肥企业，年销售额达5亿，其销售部分成销售一部和销售二部，销售一部主要负责中央区市场（销售半径100公里以内）的开发与产品销售，产品主要以直销为主，即A公司生产的化肥产品直接从厂家配送到乡村级零售商，销售架构为销售部长——区域经理——销售员，人员配备为销售部长1名、区域经理8名、销售员37名。销售二部主要负责中央区以外市场的开发与产品销售，产品主要以县级总经销制，即产品从A公司配送至县级总经销商再由县级总经销商分销至乡村级零售商，销售组织架构为销售部长——区域经理——销售员，人员配备为销售部长2名（正副）、区域经理12名、销售员60名。A公司每月月底组织召开一次营销例会，主要参会人员是总经理、市场部主管级以上、销售部长、区域经理，销售一部和销售二部分开单独开，在日程上第一天开销售一部会议，第二天开销售二部会议。作为营销顾问，笔者有幸参加了一次A公司的营销例会，针对会议的状况与效果，笔者提出了一些咨询意见与建议。

A公司的销售例会形式

销售一部开会的地点，选择在市场上，B片区的办事处，条件很简陋，没有会议桌，没有投影仪，主要将办事处的凳子集中起来，大家围成一圈。首先由销售部长就上月的销售达成情况与计划偏差、公司重点布置与安排的工作达成情况作一个简单的通报，然后各片区经理就本区域的销售达成情况、竞品情况、存在问题等即兴发言，各片区经理发言的时间、汇报内容与形式参差不齐。最后销售部长就大家汇报中普遍存在问题进行剖析与讲解，同时对下月的计划作一个布置与安排，整个会议大约3小时左右。销售一部这种“深入一线，从上到下，再从下到上”的会议形式与风格，有利于销售团队的互动，便于销售部长了解基层的销售状况，哪些片区完成好，哪些片区完成差，影响片区销售业绩的问题是什么。不足之处是销售会议缺乏充分的准备，不管是销售部长还是区域经理汇报的内容不充分、不系统，比较零散，整个会议下来，很难让人感受到本次销售例会有所收获。

销售二部开会的地点，选择在A公司的大会议室，销售二部的会议形式主要以二部销售部长根据自己准备的材料，以幻灯片的形式，一项一项内容的讲解，讲解的主要内容有月度工作的回顾、销售业绩的分析、部门存在问题、批评表扬事项、案例分享、观点交流等，整个会议大约6小时左右。这种“从下而下”的会议形式与风格，有利于销售部门站在部门整体的角度上，全面系统深度的剖析问题，会议质量和效率比较高。不足之处是该形式由于区域经理没有发言的时间，不能有效的上与下、下与上形成有效的互动，不能解决一些实际性的问题，如价格调整、促销方案、网络维护等。

A公司销售例会存在问题与诊断

一、会议的目的与主题不明确

问题表现：无论销售一部还是销售二部的销售例会，会议之前都没有一个明确的主题和会议题纲。即开始之前，销售一部和二部没有思考本次会议应该达到什么样的目的，需要解决什么样的问题。因此，在会议过程中，无论是销售部长汇报，还是片区经理汇报，汇报的内容都显得很零乱，最后会议结束，大家都感觉到没有收获什么东西。每月一次的销售例会，对于任何公司来讲，都应该是一项重之又重的工作。

诊断：作为会议的组织者，首先应该明确拟召开销售例会的目的与主题是什么。销售例会，一般销售例会无外乎以下目的：一是了解销售业绩偏差及分析偏差原因，以拟定下月度的销售策略；二是了解企业4P策略的执行情况与效果，以利下月度调整4P策略；三是了解竞品4P策略执行情况，以利下月度制定有竞争性的销售策略；四是发现销售部或者片区营销执行中存在的问题，找出解决问题方法；五是对共性的营销问题进行专题性深度研讨，找到解决问题办法；六是传达公司新品知识和新的销售政策；七是进行针对性的专题培训。销售一部和销售二部，结合自己的区域实际状况，每月召开销售例会前，首先就要确定拟召开销售例会的拟达目的及会议主题，这样才能做到有的放矢，会议效率才会高，会议效果才会明显。

二、会议准备工作不充分

问题表现：要保证销售例会的高效果，保证每个与会人员都有所收获，保证会议结束后，有一个结论性的决议，在销售例会召开之前，无论是会议的组织者，还是会议的汇报者，都应该提前作准备，包括会议的主题、会议的时间、会场地点安排与布置、会议汇报的内容与材料、会议的程序、会议组织责任分工等等。销售一部上到销售部长，下到区域经理都没有为销售例会的召开提前作准备，销售部长既没有明确会议的主题，又没有准备会议的有关资料，区域经理汇报发言很随意，想到哪，讲到哪，有发言20分钟的，也有发言仅5分钟的，整个会议给人的感觉只是说说而已，没有形成任何结论性的东西。销售二部虽然作了一定的准备工作，包括会议室的安排、材料的准备，但这些准备只是会议的组织者作了准备，而参会的区域经理没有准备，在销售部长抛出6月份促销方案时，征求区域经理意见时，没有几个区域经理发表意见与建议。

诊断：销售一部、销售二部在销售例会召开之前，应作如下准备：第一，拟定《X月销售例会计划书》，包括主题、时间、地点、与会人员、会议程序、汇报程序、讨论议题、会议日程安排、会议期间注意事项等，经营销总监批示后，以正式文件形式发送至相关参会人员；第二，通知与会发言者汇报内容、汇报时间，要求提前作准备；第三，专题讨论课题，要有初步方案，最好提前将初步方案提供给讨论者，会议期间，大家在此基础上进行讨论、补充、调整，最终确定方案；第四，组织者应提前将会场现场安排好，包括投影设备、会议桌椅、茶水、音响、话筒等，同时还要将会议的材料汇总、整理好。

三、会议的汇报程序不规范，汇报内容不系统

问题表现：销售一部、销售二部会议程序不规范，销售一部以区域经理汇报片区市场情况内容时间比较多，时间大约2个半小时，而销售部长针对共性问题分析、销售工作要求讲解以及共性问题讨论时间过少，大约30分钟；销售二部以销售部长分析与汇报市场共性问题内容比较多，大约5个半小时，而区域经理汇报片区市场情况、共性问题讨论以及发表个人意见时间比较少，大约30分钟，而且销售一部和销售二部销售例会自成体系，各具特色，不利于A公司整体的销售布置与安排。

诊断：第一，可以将销售一部、销售二部的销售例会合二为一，并起来，有利于A公司整体销售例会的效果，提高会议的效率。第二，规范销售一部、销售二部的销售例会程序与内容：

1、每次销售例会选出主持人，可以由销售部长担任，开始前主持人介绍会议的程序与汇报的内容、汇报要求、讨论主题及要求以及会场纪律，时间控制在10分钟之内；

2、接下来，销售副部长向与会者作上月销售业绩作整体回顾分析，主要从总体销售达成、分区域销售达成、分产品销售达成情况分析、针对各片区重点销售工作与销售策略的执行追踪，以上内容以幻灯片的形式汇报，时间控制在15分钟左右；

3、接下来，各区域经理从上月销售业绩达成（总体销量计划与达成、分产品销量计划与达成、分客户销量计划与达成、分区域销售计划与达成、偏差原因分析）、公司产品市场5P策略（产品策略、价格策略、渠道策略、促销策略、人员策略）执行效果评价与分析、竞争对手动态分析（5P策略）、成功或者失败案例与经验交流、市场运作主要存在问题与对策、下月销售计划（销量计划、客户开发计划、终端计划、培训计划、行程计划、重点工作计划）与保障措施以及需要公司支持事项等，以上内容以幻灯片的形式汇报，时间控制在10分钟左右；

4、接下来，针对公司促销活动、新产品上市、网络建设、经销商商务政策等影响公司销售业绩提升的课题进行深度讨论，可以采取分组讨论，讨论后由每小组将本组讨论的结果与意见选派一名代表上台与大家共享，最后会议组织者将每小组的结论与意见进行汇总。时间可以控制在1小时之内，可以多课题。

5、销售部长或者销售总监总结性发言，可以从上月销售业绩点评、表扬与批评事项、共性问题的分析与解答、专题性问题的培训、下月工作的布置与要求、销售动员等等，时间可以控制在45分钟之内。

四、会议的执行效果差

销售部经理汇报范文第2篇

为了更好的对公司产品进行宣传、推广、销售以及进一步提升公司的形象，提高销售工作的效率，特制定本流程与制度。所有的销售员及相关人员均应以本流程与制度为依据开展工作。销售部经理对所属销售员进行考核和管理。

销售部经理职责

1、 对销售任务的完成情况负责。

2、 对回款率的完成情况负责。

3、 对本部门员工制度执行情况负责。随时对部门员工进行监督和指导，向公司提出对员工的惩罚和奖励建议。

4、 对本部门员工的专业知识培训负责。每周定期对过去一周所发生的重点业务及技术问题组织大家进行讨论和学习。

5、 对本部门办公设备和车辆的使用及管理负责。责任到人，发现问题及时向公司主管领导提出奖惩建议。

6、 负责制定年度工作计划、月度工作计划、周工作计划、日工作计划，并负责监督计划的执行及完成情况。如在具体执行过程中遇特殊情况需变更计划的应及时向公司主管领导提出建议。

7、 对本部门工作严格负责，及时处理工作中出现的任何问题，协调与各部门的工作关系，对重大问题及时向公司主管领导汇报。对本部门各员工出现的所有问题负有连带责任。

二、 销售部工作流程

1、拜访新客户与回访老客户流程

1）销售员按照销售考核指标自行设计和计划个人月、周和每天的客户拜访计划以及书面记录每天工作日志

2）销售员在每周六上午的工作例会上向销售部经理汇报下周的客户拜访重点计划情况，并接受销售部经理的指导，并最终确定下周客户拜访与回访的重点

3）销售员按照客户拜访计划对客户进行拜访与回访

4）在拜访与回访结束后，应将相关信息如实记录并正确填写《目标客户基本信息情况统计表》

5）销售员在每周六上午的工作例会上将拜访与回访信息向销售部经理汇报

6）销售部经理对销售员的工作予以指导和安排

2、产品报价、投标的流程

此项流程主要针对外协产品及政府农业管理部门统采的产品

1）销售员在得到用户询价或招标的信息后第一时间向部门经理汇报，由部门经理决定是否参加比价或投标（重大比价或投标需向公司领导请示）

2）对用户的询价书或招标信息进行整理（必要时由采购部和技术部协助）

3）技术部对疑难产品的型号、技术参数进行协助和支持

4）采购部对重点产品的原材料采购价格及交货期进行调研

5）销售部经理对最终报价或标书进行审核（重大比价或投标需向公司领导请示）确认后方可进行打印

6）制作出正规的报价单或投标书，装订成册盖章后发出参加比价或投标

3、商务谈判与签订合同的流程

1）销售员在给客户报价或投标后，根据实际情况可进行商务谈判

2）销售员在与客户商务谈判的过程中应及时向销售部经理通报相关情况（重大合同需向公司领导请示）

3）与原报价或投标文件发生偏离的任何技术和商务条款需经销售部经理或公司领导再次确认

4）待销售部经理或公司领导将所有问题均确认后方可签订销售合同

5）正式《销售合同》经销售部经理确认后由销售内勤于当日保管存档

6）对于因客户原因无法签订正式《销售合同》或客户电话/传真通知订货的必须由销售部经理（必要时向公司领导请示）确认后方可执行

4、发货流程

1）销售员或分部销售内勤根据《销售合同》填写〈需货申请单〉

2）〈需货申请单〉经分部经理审核确认后上报销售部

3）由销售部经理审核《销售合同》及〈需货申请单〉

3）由销售内勤根据销售部经理审核的〈需货申请单〉开具《销售出库单》并将第二联交与库管

4）库管办理出库手续

5）将客户签字的《客户确认单》交销售内勤存档

5、回款流程

1）销售员催款

2）销售员填写收款申请单

3）销售部和财务部确认

4）反馈给客户

5）客户回款

6、开票流程

1）销售员填写开票申请单

2）销售部审核

3）财务部开票

4）交客户签收

7、售后服务流程

1）接客户售后服务申请，由销售部经理确认

2）销售内勤填写《售后服务申请表》后发给技术部

3）技术部和客户沟通

4）技术部将服务状况、处理结果反馈给销售部经理及内勤

5）销售内勤与所属销售员进行内部沟通

8、退货（换货）流程

1）客户提出申请，由销售员报销售分部经理确认

2）由销售员核对欲退货（换货）产品的品名、规格、数量

3）由销售员配合技术部鉴定退货（换货）产品的真伪

4）由销售分部将核实无误后的《退货详单》即红字的（需货申请单）报销售部经理审核

5）由销售内勤根据审核的《退货详单》开具红票的《销售出库单》并将第二联交与库管

6）库管办理退货（换货）手续

三、销售部管理制度

1、对所辖区域内所有经销商的经营情况、终端用户情况、竞争对手的产品结构及销售状况以及当地市场情况等信息，销售员必须了如指掌

2、销售员不能私自收取经销商货款，若遇特殊情况必须收取的应及时将该款项汇回公司

3、销售人员在工作推进过程中产生的销售费用需事先向销售部经理请示

4、销售员不得擅自超越常规与客户进行商务谈判，超越常规的条款与价格应事先征得销售部经理的同意，并由销售部经理指导谈判的过程

5、对于任何客户提出的特殊费用（如市场促销费用、临时雇佣人员等费用）要求必须在征得销售部经理同意的情况下方可承诺

6、特殊费用的支付到底采用何种形式必须向公司领导请示后方可执行，违反规定造成损失的，由责任人赔偿损失

7、正式《销售合同》形成后，若无正当理由销售内勤应在一个工作日内组织发货

8、销售内勤开出的〈销售出库单〉内容要详细、准确。因开票内容不正确或错误而造成损失的，由销售内勤承担责任

9、销售内勤对用户的收货凭证或发货凭证要妥善保存，不得遗失。对送给用户的发票及取回的支票、汇票要登记鉴收。与用户的所有往来合同、账目、清单均应分类整理保存，销售员不得私自保管。

10、所有的出库申请及开票申请销售内勤要及时存档

11、销售内勤应每日向财务部了解回款情况，及时处理回款过程中发现的问题，杜绝错帐、坏帐的发生

12、对于收到的支票、承兑汇票、银行汇票销售内勤要在当日将相关票据交财务部签收

13、销售员应在每年的6月底和12月底与客户核对往来账目，并将结果报告销售部经理，并通报公司财务部

14、对于不能解决的现场售后服务问题，销售员应及时向销售部经理汇报，由销售部经理向公司主管领导申请协调解决

15、销售内勤每月5日前，将本部门上一月的所有《销售合同》原件编号整理成册

16、销售部必须按公司要求及时准确上报以下各种报表

1）周工作计划表

2）月工作计划表

3）销售情况周统计表

4）销售情况月统计表

5）销售员工作周统计表

6）销售员工作月统计表

7）市场状况周统计表

8）市场状况月统计表

9）经销商进货情况统计表

10）区域销售情况统计表

11）每月经销商管理汇总表

12）《目标客户基本信息情况统计表》

17、违反上述规章制度，视情节罚款10—100元

一、 总则

为了更好的对公司产品进行宣传、推广、销售以及进一步提升公司的形象，提高销售工作的效率，特制定本流程与制度。所有的销售员及相关人员均应以本流程与制度为依据开展工作。销售部经理对所属销售员进行考核和管理。

销售部经理职责

1、 对销售任务的完成情况负责。

2、 对回款率的完成情况负责。

3、 对本部门员工制度执行情况负责。随时对部门员工进行监督和指导，向公司提出对员工的惩罚和奖励建议。

4、 对本部门员工的专业知识培训负责。每周定期对过去一周所发生的重点业务及技术问题组织大家进行讨论和学习。

5、 对本部门办公设备和车辆的使用及管理负责。责任到人，发现问题及时向公司主管领导提出奖惩建议。

6、 负责制定年度工作计划、月度工作计划、周工作计划、日工作计划，并负责监督计划的执行及完成情况。如在具体执行过程中遇特殊情况需变更计划的应及时向公司主管领导提出建议。

7、 对本部门工作严格负责，及时处理工作中出现的任何问题，协调与各部门的工作关系，对重大问题及时向公司主管领导汇报。对本部门各员工出现的所有问题负有连带责任。

二、 销售部工作流程

1、拜访新客户与回访老客户流程

1）销售员按照销售考核指标自行设计和计划个人月、周和每天的客户拜访计划以及书面记录每天工作日志

2）销售员在每周六上午的工作例会上向销售部经理汇报下周的客户拜访重点计划情况，并接受销售部经理的指导，并最终确定下周客户拜访与回访的重点

3）销售员按照客户拜访计划对客户进行拜访与回访

4）在拜访与回访结束后，应将相关信息如实记录并正确填写《目标客户基本信息情况统计表》

5）销售员在每周六上午的工作例会上将拜访与回访信息向销售部经理汇报

6）销售部经理对销售员的工作予以指导和安排

2、产品报价、投标的流程

此项流程主要针对外协产品及政府农业管理部门统采的产品

1）销售员在得到用户询价或招标的信息后第一时间向部门经理汇报，由部门经理决定是否参加比价或投标（重大比价或投标需向公司领导请示）

2）对用户的询价书或招标信息进行整理（必要时由采购部和技术部协助）

3）技术部对疑难产品的型号、技术参数进行协助和支持

4）采购部对重点产品的原材料采购价格及交货期进行调研

5）销售部经理对最终报价或标书进行审核（重大比价或投标需向公司领导请示）确认后方可进行打印

6）制作出正规的报价单或投标书，装订成册盖章后发出参加比价或投标

3、商务谈判与签订合同的流程

1）销售员在给客户报价或投标后，根据实际情况可进行商务谈判

2）销售员在与客户商务谈判的过程中应及时向销售部经理通报相关情况（重大合同需向公司领导请示）

3）与原报价或投标文件发生偏离的任何技术和商务条款需经销售部经理或公司领导再次确认

4）待销售部经理或公司领导将所有问题均确认后方可签订销售合同

5）正式《销售合同》经销售部经理确认后由销售内勤于当日保管存档

6）对于因客户原因无法签订正式《销售合同》或客户电话/传真通知订货的必须由销售部经理（必要时向公司领导请示）确认后方可执行

4、发货流程

1）销售员或分部销售内勤根据《销售合同》填写〈需货申请单〉

2）〈需货申请单〉经分部经理审核确认后上报销售部

3）由销售部经理审核《销售合同》及〈需货申请单〉

3）由销售内勤根据销售部经理审核的〈需货申请单〉开具《销售出库单》并将第二联交与库管

4）库管办理出库手续

5）将客户签字的《客户确认单》交销售内勤存档

5、回款流程

1）销售员催款

2）销售员填写收款申请单

3）销售部和财务部确认

4）反馈给客户

5）客户回款

6、开票流程

1）销售员填写开票申请单

2）销售部审核

3）财务部开票

4）交客户签收

7、售后服务流程

1）接客户售后服务申请，由销售部经理确认

2）销售内勤填写《售后服务申请表》后发给技术部

3）技术部和客户沟通

4）技术部将服务状况、处理结果反馈给销售部经理及内勤

5）销售内勤与所属销售员进行内部沟通

8、退货（换货）流程

1）客户提出申请，由销售员报销售分部经理确认

2）由销售员核对欲退货（换货）产品的品名、规格、数量

3）由销售员配合技术部鉴定退货（换货）产品的真伪

4）由销售分部将核实无误后的《退货详单》即红字的（需货申请单）报销售部经理审核

5）由销售内勤根据审核的《退货详单》开具红票的《销售出库单》并将第二联交与库管

6）库管办理退货（换货）手续

三、销售部管理制度

1、对所辖区域内所有经销商的经营情况、终端用户情况、竞争对手的产品结构及销售状况以及当地市场情况等信息，销售员必须了如指掌

2、销售员不能私自收取经销商货款，若遇特殊情况必须收取的应及时将该款项汇回公司

3、销售人员在工作推进过程中产生的销售费用需事先向销售部经理请示

4、销售员不得擅自超越常规与客户进行商务谈判，超越常规的条款与价格应事先征得销售部经理的同意，并由销售部经理指导谈判的过程

5、对于任何客户提出的特殊费用（如市场促销费用、临时雇佣人员等费用）要求必须在征得销售部经理同意的情况下方可承诺

6、特殊费用的支付到底采用何种形式必须向公司领导请示后方可执行，违反规定造成损失的，由责任人赔偿损失

7、正式《销售合同》形成后，若无正当理由销售内勤应在一个工作日内组织发货

8、销售内勤开出的〈销售出库单〉内容要详细、准确。因开票内容不正确或错误而造成损失的，由销售内勤承担责任

9、销售内勤对用户的收货凭证或发货凭证要妥善保存，不得遗失。对送给用户的发票及取回的支票、汇票要登记鉴收。与用户的所有往来合同、账目、清单均应分类整理保存，销售员不得私自保管。

10、所有的出库申请及开票申请销售内勤要及时存档

11、销售内勤应每日向财务部了解回款情况，及时处理回款过程中发现的问题，杜绝错帐、坏帐的发生

12、对于收到的支票、承兑汇票、银行汇票销售内勤要在当日将相关票据交财务部签收

13、销售员应在每年的6月底和12月底与客户核对往来账目，并将结果报告销售部经理，并通报公司财务部

14、对于不能解决的现场售后服务问题，销售员应及时向销售部经理汇报，由销售部经理向公司主管领导申请协调解决

15、销售内勤每月5日前，将本部门上一月的所有《销售合同》原件编号整理成册

16、销售部必须按公司要求及时准确上报以下各种报表

1）周工作计划表

2）月工作计划表

3）销售情况周统计表

4）销售情况月统计表

5）销售员工作周统计表

6）销售员工作月统计表

7）市场状况周统计表

8）市场状况月统计表

9）经销商进货情况统计表

10）区域销售情况统计表

11）每月经销商管理汇总表

销售部经理汇报范文第3篇

1．传统“点对点”管理方式的局限

大多数企业对驻外销售人员的管理仍然主要通过“点对点”的方式进行，即每位驻外只需对其直接上级负责，上级也只负责监控其直接下级。这种“点对点”的管理方式，使得总部无法全面把握每个业务人员的工作状态，不能对其日常工作进行监控；另一方面，总部对各地市场状况不够了解，对驻外人员依赖性较大，“中央”对“地方”的控制力较弱，尤其是那些“封疆大吏”。

同时，这也是大多数企业对销售人员的监控和考核都是结果导向，而不是过程管理的原因。但众所周知，由于市场基础和竞争状况的复杂性，很多时候某一销售区域的销售业绩并不能充分反应当地销售人员工作的努力程度，仅仅根据结果对销售人员进行监控和考核是做不到公正合理的。因此，现在越来越多的企业开始尝试各种方法加强对销售过程的管理和考核，以过程促结果。

2．驻外业务员管理要解决的三个问题

概括的来说，驻外销售人员的管理要解决三个问题，即确保驻外人员“在应该在的地方，做应该做的事，说应该说的话”。解决了这三个问题，也就基本实现了对驻外销售人员的过程管理。

（1）“在应该在的地方”

这是最基本的要求，驻外业务员在出差期间必须是处在他们的销售区域里。这点看起来简单，但笔者曾服务的某大型国有企业就发生过业务员出差期间中途回家休息，或去外地游玩的事，而且不止一次两次、一个人两个人。

很多企业主要依靠电话或手机来监控，比如用电话查岗，打对方手机，然后让对方用本地电话回过来。这种方式虽然有效，但沟通成本和时间成本过高，也无法全面监控到每一个人，只能是偶尔为之。

（2）“做应该做的事”

是指每个驻外人员每天都必须完成基本的销售动作，以及上级指定的任务，比如拜访经销商、走访终端、开发新客户、统计销售数据、开展促销活动等等。

在这一点上，很多企业几乎找不到有效的手段可以监控，更多时候是依靠驻外人员的自觉，或者从各种报告或检查市场的蛛丝马迹中去查证。

（3）“说应该说的话”

是指驻外人员每天都应该积极搜集各类市场信息，并及时汇报给上级和总部，如产品销量、市场状况、竞争者活动、经销商动态、消费者动态等等。

在市场信息反馈方面，很多企业不但没有进行监控，甚至于根本没有这种意识。

3．由点到面，将驻外管理进行到底——某企业驻外人员网络化管理案例

要实现对驻外人员的过程管理，就必须改变这种“点对点”的管理方式，从“点对点”变成“面对面”。即总部和各层领导都能全面把握所有直线下属的工作状况，同时各级销售人员也能充分了解总部和各级领导的意图。这种“面对面”的管理方式，就可以形成一张无所不在的大网，将全体营销人员网罗其中，从而有效提升总部对各级驻外人员的监控和管理能力。

网络和相关技术的迅猛发展，使这种“面对面”管理方式成为可能。笔者曾服务的某大型烟草企业即曾依靠一套远程管理软件——电子报告系统，实现对驻外销售员“面对面”的管理。

（1）企业背景

该企业系烟草行业36家重点工业企业之一，营销中心现有驻外销售人员300人左右，全国大多数省份都有分布。

这些驻外销售人员主要工作内容包括协调与销地公司的关系、了解市场信息、拜访重点零售户、推介产品、启动消费者等。工作模式为常驻销地，每月回来一次，向总部主管领导汇报，参加营销中心月会，休息4－5天后又回到销区。

（2）存在问题

1.销售区域分布太广泛，各级主管无法有效掌控下属业务人员行踪，以至部分驻外人员工作散漫，不能自觉完成每日例行工作，甚至擅离职守。

2．驻外人员日常工作难以监控和量化，考核力度不够，加之烟草行业特殊性，单一因素（销量）的绩效考核机制难以有效发挥激励作用；

3. 缺乏系统的信息汇报机制，总部无法及时掌握各销地市场状况，下级业务人员也无法就市场上出现的问题及时向总部反应。

（3）解决方案

为解决以上问题，健全营销中心销售管理体系，加强监控和考核考核力度，我们提出“数字化、透明化的营销中心”的解决方案，方案重点就是在营销中心推广一套远程营销管理软件——电子汇报系统。

1．该系统是一个功能强大的网上汇报平台，包括工作计划、工作汇报、客户关系管理、通知、数据共享、营销通讯、内部论坛等模块；驻外销售人员可以随时登录进行工作汇报或查找资料。

2．各级销售主管可以随时登录该系统，查看下属工作计划和汇报，并及时对下属报告作出批复；通过查看下属工作计划和工作汇报，可以充分掌握下属工作状况，并了解市场信息。

3．工作汇报和客户关系管理模块是该系统的核心。工作汇报包括日报、周报和月报，各地业务人员均需定期（2－3天一次，特殊情况每日报告）上网汇报；汇报需按规定模块进行，如销售数据、市场动态、对手监控、公司动态、零售动态。在客户关系管理模块，驻外销售员需随时更新客户资料，并对每日拜访情况进行纪录。

4．电子汇报系统作为绩效考核内容之一，由中心市场督查部门负责督导和抽查。

经过多次的版本升级，该远程营销管理软件现在已经成为营销中心必不可少的销售管理工具和内部沟通平台，并在各项销售活动，尤其是几次新产品上市过程中发挥了重大作用。

（4）实施效果

电子汇报系统的实施，大大提高了营销中心对驻外销售人员的管理，能够有效的促使驻外销售员做到“在应该在的地方”、“做应该做的事”、“说应该说的话”。

1．电子汇报制度实施后，各级领导都能通过这个平台及时掌握下属人员工作地点和工作状态，并通过计划与汇报的比对，了解该业务人员工作执行情况。由于汇报系统是透明的（即上级可以查看下级汇报、同级人员之间也可互相查看汇报），且纪录在案、有据可查，所以能够有效避免驻外销售员汇报作假，再加上中心督查部门的存在，基本能够促使驻外销售人员完成每日基本销售动作。

2．各地销售数据、市场信息、客户资料上报更加及时，营销队伍的全局观和市场反应能力明显加强；销售员与市场部互动沟通加强，市场部对市场感觉更为真实，中心对外地市场控制力加强。

销售部经理汇报范文第4篇

1、工作状况概述

2、工作中的成绩和缺点

3、工作中的经验和教训

4、下步工作计划

月销售工作总结注意事项：

1、总结前要充分占有材料。最好通过不同的形式，听取各方面的意见，了解有关情况，或者把总结的想法、意图提出来，同各方面的干部、群众商量。一定要避免领导出观点，到群众中找事实的写法。

2、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

3、条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

4、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。

销售员如何做一个有深度、有价值的月销售工作总结报告?一般情况下，一个完善的月销售工作总结报告应当包括如下内容：

1、销售情况总结： 销售业绩和销售目标达成情况，要求既有详细数据，又有情况分析。

2、行动报告：当月都干了什么工作，都去了什么地方、工作时间怎样安排的，要求简单明了。

3、市场情况总结分析，包括：

(1)市场价格现状：各级经销商的具体价格、促销、返利、利润都是多少;

(2)产品库存现状：各级经销商的产品库存情况：数量、品种、日期;

(3)经销商评价：各级主要经销商的心态、能力、销售业绩情况怎样;

(4)竞争对手评价：主要竞争对手当月的销售业绩、价格走势、产品结构变化、重要的宣传促销活动、发展趋势等情况分析;

(5)市场评价：市场情况是好是坏，发展前景如何，存在什么问题，有什么机会。

(6)市场问题汇报：当月市场上存在什么需要公司协助解决的问题：积压破损产品的调换，促销返利的兑现，市场费用的申请，其他需要公司支持的事项。

4、下个月工作打算和安排：针对上个月的工作情况安排下一个月的工作。

5、工作自我评价：自己工作的得与失、对与错。

作为销售员的导师、顾问与教练，销售经理要指导、管理好销售人员的工作总结与汇报工作。

1 、重视。销售经理对销售人员工作总结与汇报的重视，就会促使销售人员认真看待工作总结与汇报。

2 、要求销售人员汇报工作之前，认真做好准备。

销售部经理汇报范文第5篇

企业是一个典型的小型私人公司，产品只有一种驱蚊类的膏剂产品，属于日化医药性质。公司原有销售部主要围绕部队供需机关而工作的，其中也包括一些零售散户。目前，公司领导想利用产品某些方面的特殊功效和良好的研发背景，打入国内零售市场。由于前期销售部门工作范围的狭窄性，人员和销售流程也非常简单，没有建立相应的部门制度，但在拓展零售市场，进入日化大众市场的时候，随着经营模式的转变，人员的增加，销售费用的增大，部门的管理陷入了很被动的局面。出现了销售人员日常工作管理的不可控性，工作效率低，费用浪费也严重。因此，公司急切需要在短时间内改变此种状况，建立一支适应市场发展、管理严谨、办事效率高的团队，争取在未来2-3年内以快速消费品操作模式建立自己的销售网络体系。

由于是对方要求根据自己经验写部门管理制度，所以结合自身多年销售工作经验和小企业市场工作的开展情况，提出建立由总经理负责制的国内营销中心部门运作体系。

一、销售组织机构

为了实现销售管理机构"简明、快速、高效"的目的，采用人员定位、岗位明确、考核规范的层级领导制度，具体组织架构图如下：

二、各职能部门/人员的岗位职责

1、销售总监（略）

2、市场部（略）

（1）大客户经理

（2）区域业务经理

3、服务管理部（略）

（1）营销助理

（2）文案设计

三、人员薪酬制度

1、销售人员薪酬制度

由于公司国内日化零售市场刚刚开拓，销售的焦点集中在网点的开发和和货款的回收。因此，市场部销售人员的工资采用"底薪（基本工资+业绩效益奖）+奖金提成+年终奖"的方式，底薪采用梯级升降级别制度，如图：

工资级别基本工资（含通讯费）业绩效益工资奖金提成年终奖备注

一级8001700总经理奖

二级8001200总经理奖

三级800700总经理奖

四级800400总经理奖

见习级800200总经理奖

2、其他人员工资（略）

四、差旅费开支、报销管理

为管控营销中心资金支出，规范费用报销作业体系，制订差旅费用开支报销办法。

1、范围：凡须从公司财务申领资金（差旅费）均按本办法办理。

2、审批权限：根据营销中心管理规范和公司财务科有关规定，结合营销中心实际情况。

特做如下规定：

（1）营销中心规定费用额度以内发生的费用按费用项目经权责主管审批后报销。

（2）超出营销中心费用额度的费用由公司总经理审批后报销。

3、报销额度：为更合理地使用资金，对差旅费、招待费、交通费等主要费用由营销中心制定开支额度，各种费用在额度内凭票据实报销，超过额定部分不予报销。

4、外部凭证：凡需从财务科报销，不记金额大小，均须取得合法的与经济活动相符的外部凭证，若因故确实不能取得凭证，应说明未取到单据原因。

5、出差标准：

区域业务经理出差住宿标准元/天，伙食补元/天；营销中心行政以上人员出差住宿标准元/天，伙食补元/天；营销中心销售总监出差住宿标准最高不能超过150元/天，伙食补30元/天。

交通费含长途汽车、火车、飞机、轮船、车票实报。无电脑票必须由直属经理签字确认后方可报销。（如坐飞机，事先必须请示总经理批准后，方可报销。）

上海、北京、广州地区在原规定基础住宿标准上再增加20元/天标准。

6、差旅费报销管理规定

区域业务经理每月出差至少20天，若发现弄虚作假，扣除当月提成及差旅费，严重者予以开除。区域业务经理可以通过借款方式向公司支取差旅费，最高金额为3000元。每月根据凭证票据如实报销，一月一次，并附上《区域经理每周行动计划表》。填写出差行动路线，时间，地点，必须要和票据相符。每月25号左右统一寄或交到营销中心核实报销。如无附《区域经理每周行动计划表》一律不作报销。而迟迟不报销本月差旅费，不审批下月借款。

五、发货、退货管理程序（略）

六、营销中心人员考核管理制度

1、区域业务经理考核管理制度

（一）工作职责：（略）

（二）岗位归属：直接接受市场部的领导工作安排。

（三）区域业务经理级别和薪酬配套（见上面）

（四）区域业务经理的考核、奖金提成、年终考核奖的规定

1）见习业务员试用期为三个月，期间不参与考核，期满经考核合格后转正，若不合格，予以辞退或延长试用期；

2）转正后的区域业务经理给予核定业绩指标，按季度目标销售予以考核。若区域业务经理未完成季度考核指标的80%,下季度的工资按80%计发；若完成季度考核指标，恢复原基本工资；连续两个季度未完成考核指标的80%,给予调离、辞退或降级；

3）业绩效益工资：主管部门根据各区域经理销售月度计划考核表中汇款累计完成指标100%、网点开发完成100%、区域内客户投诉率、业务管理综合素质等各项指标累计两个季度完成以上者，工资级别将报总经理审批，得到晋升一级。

4）奖金提成结算：主管部门根据各区域经理签订的地区销售责任书内容、每月汇款计划数量为依据，完成月指标80%以上，结算当月提成%;如完不成当月汇款指标低于80%以下者，暂不结算当月提成%点，待下个月完成汇款指标80%以上后，方可结算%提成，二月累计结算。

5）年终考核奖：销售人员如果按目标总量完成100%,按打款总额的%结算提成；如果按目标总量超过150%以上，按打款总量的%结算；全年完成总销售量低于80%以下者，按%提成结算。（年终提成总数减去按月提成的总数，余额部分按一次性结算作为总经理奖金发放。）

6）考核实施：营销助理依据各区域销售汇总情况，有销售总监提出考核意见，报营销中心总经理批准生效。

2、大客户经理、其他人员考核管理制度（略）

七、销售人员表格化管理

销售部经理汇报范文第6篇

关键词：

出口货物退（免）税简称出口退税，其基本含义是指出口货物退还其在国内环节实际缴纳的增值税、消费税，它是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。出口退税也是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免税的税收措施，目前它已成为国际社会通行的惯例。本文以增值税退税为基础，从税收与会计角度来谈谈生产企业自营出口的相关处理。

一、出口退税的要求及税收处理

我国对出口退税业务中，主要对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。根据国家税务总局颁布的《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口货物享受退免税必须具备四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须是报关离境的货物，凡是报关不离境的货物，不论出口企业是以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上如何处理，均不能视为出口货物予以退免税；3、必须是在财务上做销售处理的货物；4、必须是出口收汇并已核销的货物。

生产企业自营出口货物取得报关单后，可以按照《出口货物退（免）税管理办法》的规定，自出口货物报关单注明的出口日期起90天内向主管税务机关申报出口退税。因中国的外汇储备是以美元为主，所以不论我们的出口合同是以哪种币种签订，在出口退税申报系统中均应以美元进行申报。在取得出口货物报关单的出口退税联后，海关系统会将出口数据按照月初的汇率折算成相应美元后传递到主管税务机关，我们从主管税务机关取得以美元为计量单位的出口货物价值的数据，再将出口发票号码、出口报关单号、出口日期、核销单号、出口商品代码、计量单位、出口数量、出口销售额及退税率录入到申报系统当中，然后计算出当月出口免抵税额和应退税额，出口退税的申报工作就基本完成。需要注意的是，我们目前出口货物价格有离岸价格和到岸价格两种方式，税法上是以离岸价格作为依据计算免抵税额和应退税额，这种计价方式下计算免抵税额和应退税额的依据和报关单上数据是一致的。如果出口货物的价格是到岸价格，那么应将发生的运费、保费及佣金从出口货物的价值中扣除。到岸价格情况下，出口货物报关单已经预估了运费、保费、佣金等费用，我们从税务机关取得的以美元计价的销售额中也已扣除了预估的运费、保费、佣金等费用，那么要将实际发生的各项费用与预估的费用进行对比，实际超出预估的费用应冲减该笔出口货物销售额，实际低于预估的费用也不增加出口货物销售额。下面举例说明：

A公司于2011年4月28日出口X、Y两种产品，其中X产品数量为10件，单价1300欧元，Y产品20件，单价1500欧元，4月1日美元汇率为6.5527，欧元汇率为9.2829，4月28日欧元的汇率为9.6465元，假定出口的价格均为CIF价格，预估的运保佣为2500欧元，实际发生的运保佣26500元，假设从税务机关取得的X、Y产品销售额分别为18416美元和42500美元，并在5月15日前向税务机关进行申报，试计算该笔出口货物免抵退税额和销售额。

该笔业务需要调减销售额=26500-2500*9.2829=3292.75元

免抵退税额计算见下表

生产企业出口货物免抵退货物申报明细表

企业代码：xxxxxxxxx

企业名称：A公司

纳税人识别号：xxxxx

  所属期2011年4月

单位：元

序号出口发票号码出口报关单号出口日期核销单号商品代码出口销售额退税率出口销售额乘退税率备注美元人民币序号

出口发票号码

出口报关单号

出口日期

核销单号

商品代码

出口销售额

退税率

出口销售额乘退税率

备注

美元

人民币

001

00000001

xxxxx

2011-4-28

xxxxx

xxxxx

18,416.00

120,674.52

0.17

20,514.67

 

002

00000002

xxxxx

2011-4-28

xxxxx

xxxxx

42,500.00

278,489.75

0.17

47,343.26

 

003

00000003

 

2011-4-28

 

 

-502.50

-3,292.75

0.17

-559.77

 

 

 

 

 

 

 

60,413.50

395,871.52

 

67,298.16

 

从上表中我们可以看出出口销售额的计算用4月1日的美元汇率，出口货物采用美元计价，且已经扣除预估的运保佣等费用，最终计算出的销售额是扣减调减销售额3292.75元。

二、出口货物的会计处理

根据会计准则的规定，在货物实际报关出口之后，就可以确认销售收入。通常情况下，财务部门根据国际贸易部门提供的产品销售合同、商业销售发票、出口产品报关单等原始资料确认当期的产品销售收入。接前例，假设X、Y产品账面成本30万元，那么产品出口业务的会计处理如下：

产品销售采用即期汇率折算收入

借：应收账款

43000×9.6465=414799.50

贷：主营业务收入-出口产品

414799.50

支付运输费用等

借：产品销售费用

26500

贷：应付账款

  26500

结转销售成本

借：产品销售成本

300000

贷：存货

  300000

从上述计算结果可以看出，按照会计准则计算的销售收入与税务申报系统确认的销售额存在一定的差距，也给实务工作带来了一定的困难。

三、需要注意的几个问题

1、会计销售收入确认的时间

按照会计准则的规定，企业在取得出口产品的报关单、出口发票、产品销售合同等原始资料后可以确认销售收入。而在税务申报的前提是报关出口的相关数据必须传递到税务机关的数据库中，所以即使财务部门取得相应原始资料，也无法进行免抵退税申报，这样就会计和税务上确认的收入时间就可能产生跨月的情况，也不利于日后的税收检查工作。我认为从财务管理及应对税务检查的角度来说，应当和税务上确认时间保持一致，即在申报所属期的月份确认销售收入，这样就能够满足税务管理的需要，同时也是遵循了会计准则的规定。

销售部经理汇报范文第7篇

一、煤炭生产企业

1、各企业销售原煤时，应当向购买方出具同等数量的煤炭销售票，同

时建立煤炭销售票使用明细及台帐。

2、各企业必须建立健全煤炭销售票管理机构和使用制度，有专人负责；票据开具必须规范正确，加盖本企业印章；按照规定认真填写煤炭销售票使用台帐。

3、严禁销售煤炭时不按规定出具煤炭销售票；严禁转让、倒卖、套开煤炭销售票。违反管理规定将依据《山西省煤炭销售票使用管理办法》及《山西省煤炭销售票使用管理办法实施细则》等相关规定进行处罚。

二、煤炭加工转化、经营企业和用户

1、煤炭加工转化企业、煤炭经营企业和煤炭用户购买煤炭时必须从煤炭生产企业取得同等数量的煤炭销售票，并随煤炭流转，持票运输，同时建立煤炭销售票回收明细及台帐。

2、煤炭加工转化企业、煤炭经营企业和煤炭用户必须建立健全煤炭销售票管理机构和回收、使用制度，有专人负责；票据开具必须规范正确，加盖本企业印章；按照规定认真填写煤炭销售票回收、使用台帐。

3、严禁收购、经营、使用无煤炭销售票的非法煤炭；严禁转让、倒卖、套开煤炭销售票。违反规定将依据《山西省煤炭销售票使用管理办法》及《山西省煤炭销售票使用管理办法实施细则》等相关管理规定进行处罚并停止换票企业的换票处理。

管理程序

一、申报程序

（一）各煤炭生产矿井按照隶属范围，依据本企业核定能力计算出煤炭销售票的使用量，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报所属煤炭纠察队审批。

（二）各煤炭基建矿井按照隶属范围，持施工设计进度审查批准意见书，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报所属煤炭纠察队审批。

（三）各县市区煤炭纠察分队依据各煤炭生产（基建）矿井上报的申请量，进行核实汇总后，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报市煤炭纠察支队审批。

（四）市煤炭纠察支队依据各县市区煤炭纠察分队上报的申请量，进行核实汇总后，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报省票证中心审批。

二、发放程序

（一）各县市区煤炭工业局根据核准的煤炭销售票用量（含生产、基建）；填写山西省煤炭销售票申领函，由县市区煤炭纠察分队长审签后，报市局煤炭纠察支队，支队票证科长审核后报支队长审批，保管员严格按照审批数量发放，并开具《出库单》，填写台帐；

各县市区煤炭纠察分队持市支队开具的《出库单》由分队长签字后办理登记入库、填写台帐。

（二）各县市区煤炭纠察分队根据辖区内煤炭生产企业申报核准的生产数量，严格按照程序发放煤炭销售票，严禁超能力发放，并认真做好发放管理台帐。

三、回收程序

（一）各煤矿生产企业每月截止25日汇总当月本企业煤炭销量、煤炭销售票使用情况和煤炭销售票存根，做好回收台帐，及时上报（上缴）各级煤炭纠察队，上缴人、接收人要在上报报表上签字。

（二）各县煤炭纠察分队对辖区内煤炭生产、经营企业煤炭销售票回收情况，于每月底前汇总上报市煤炭纠察支队。

（三）公路内销煤炭销售票由各级纠察分队按属地管辖关系直接向煤炭用户查收；非产煤县区公路内销票由市支队直接查验回收；公路出省煤炭销售票由市支队每月底直接向出省口管理站查验回收；回收煤炭销售票时要做好回收台帐，上缴人、接收人要在报表上签字，同时汇总上报上级煤炭纠察队。

四、换领程序

（一）煤炭铁路经营企业

1、有铁路专用线的煤炭生产企业，根据当月实际发运量，由本企业开具发运证明，填写《铁路换票卡》，市煤炭纠察支队票证科长审核签字，报支队长审批后，开具铁路销售票。

2、煤炭铁路经营企业换票时，应将上月发运的上站煤回收的煤炭销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要求填写明细及汇总表后，一并上报市煤炭纠察支队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，填写《铁路换票卡》，票证科长审核签字，报支队长审批后，开具铁路销售票。

3、外地市煤炭在我市进行铁路发运的，由企业持外地市的煤炭销售票回收联填写明细及汇总表，由市煤炭纠察支队核查批注意见并加盖公章后，交经营企业到煤源地的煤炭管理部门换开铁路煤炭销售票，同时市纠察支队留底备份；经营企业取得的各国有重点煤炭企业的煤炭销售票回收联应到各国有重点煤炭企业换开铁路煤炭销售票。

4、对审核中发现的不按规范填写、填写字迹模糊不清及有套开现象的票据要剔除出来，一律不予换开，并进行核实；对确定为套开票据的依照相关规定追究原开票单位和个人的责任并立案查处。

（二）洗（储）煤企业

1、全市储煤企业换票统一由市煤炭纠察支队换发，储煤企业回收的销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要

求填写明细及汇总表后，一并上报市煤炭纠察支队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，根据回收量填写《山西省煤炭销售票申领函》，票证科长审核签字，报支队长审批后，保管员严格按照审批数量发放。

2、洗煤企业换领销售票按属地管理的原则进行换领，洗煤企业回收的销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要求填写明细及汇总表后，一并上报所属煤炭纠察队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，根据回收量填写《山西省煤炭销售票申领函》，票证科长审核签字，报队领导审批后，保管员严格按照审批数量发放。

3、对审核中发现的不按规范填写、

填写字迹模糊不清的及有套开现象的票据要剔除出来，一律不予换开，并进行核实；对确定为套开票据的依照相关规定追究原开票单位和个人的责任并立案查处。

煤炭销售票监督查验

一、各县市区煤炭主管部门纠察机构每月必须对本区域内的煤炭生产、洗（储）煤、加工转化、中转及煤炭用户企业的煤炭销售票使用情况进行不少于三次监督检查。

发现有下列行为之一的，依法没收非法生产、经营和使用的煤炭及违法所得，并处违法所得三倍以上五倍以下的罚款：

（一）煤炭生产企业违法组织生产的煤炭或者销售煤炭时不按规定出具煤炭销售票的；

（二）煤炭经营企业、煤炭加工转化企业、煤炭用户购买、运输、销售、使用无煤炭销售票的煤炭的。

对非法印制、伪造、买卖、转让、涂改以及套开煤炭销售票的单位和个人及其使用者，依据山西省人民政府第212号令没收其非法票据，并对个人处以违法所得二倍以上五倍以下的罚款，对单位处以一万元以上五万元以下的罚款。构成犯罪的，依法移送公安部门。

二、各县市区煤炭主管部门纠察机构每月必须对各煤焦营业站和出省口管理站的煤炭销售票的查验情况进行不少于五次随机监督检查。

各煤焦营业站点、出省口管理站及电煤管理站对无票运输煤炭车辆，按照省煤炭工业局规定进行处罚，对能说明所拉煤炭是合法煤炭生产企业生产的，按20元/吨的标准处罚；对不能说明是合法煤炭生产企业生产的，按50元/吨的标准处罚，对已进行处罚的车辆开具煤炭销售票（稽查专用票）后予以放行。

各煤焦营业站点、出省口管理站及电煤管理站对处罚后的运输车辆、煤源单位进行登记，由各级煤炭纠察队对登记使用无煤炭销售票的煤源单位，依法进行处罚。

三、市煤炭主管部门纠察机构负责对全市涉煤涉票单位的煤炭销售票使用管理进行随机监督检查。负责对全市涉煤涉票单位违反煤炭销售票使用管理的行为依法进行查处。

奖惩

销售部经理汇报范文第8篇

【关键词】外贸企业 期间费用 核算 管理

与其他企业相比，外贸企业日常经营活动中涉及最多的主要是自营或进出口业务，经营业务的涉外性决定了其期间费用的核算与管理具有一定特殊性，在我国加入WTO与经济全球化、贸易自由化的新形势下， 通过控制期间费用来增加企业盈利对外贸企业具有重要意义。

一、外贸企业期间费用的核算

按发生环节不同，外贸企业期间费用可分为销售费用、管理费用和财务费用。对期间费用的核算与管理和其他企业在总体上基本一致，只是在少数方面因其特殊经营的进出口业务而存在一些差异。

（一）销售费用的核算

外贸企业销售费用指其在购、销、存各经营环节所发生的费用，主要包括国内外运费、港口装卸费、包装费、仓储保管费、商品检验费、佣金、报关费等，不能计入营业成本中，只能从当期毛利中得以补偿。为正确核算销售费用，尤其应注意对国外运费的核算，由于它是外贸企业在出口业务中不可避免的一种销售费用。外贸企业在出口销售产品、结清货款时确认收入，对支付的运费，在收到运输公司开具的运输发票时，应确认本期销售费用；在之后收到国外公司支付的运费时，应冲回原已计入销售费用的部分，并将收到的外国公司交回的运费并入当期收入。

（二）管理费用的核算

外贸企业管理费用是指其为组织和管理企业经营活动所发生的费用，外贸企业独有的进出口业务，决定了在其日常经营活动中必定会接触大量的国际业务。其发生的管理费用包括管理人员的工资福利、业务招待费、咨询费、折旧费、办公费等项目。

（三）财务费用的核算

外贸企业财务费用指为筹集业务经营所需资金而发生的各项费用。其内容与其他企业基本一致，主要包括利息支出、金融机构手续费、汇兑损益等。但外贸企业由于经营大量进出口业务，势必会接触到大量外汇结算业务，如外币交易业务、日常非记账本位币折算、期末外币项目余额按期末汇率调整，只要汇率变动，上述业务都会产生汇兑收益或汇兑损失，使得汇兑损益成为外贸企业财务费用最重要的部分。

（四）期间费用的分摊

为正确计算每个产品的出口换汇成本和盈亏额，企业必须将销售费用、管理费用和财务费用分摊到每件或每批出口商品中，外贸企业按照期间费用发生时是否与出口商品有直接联系，可分别采取直接认定法或比例分摊法对出口商品的费用进行分摊，将出口费用合理地分摊到相应的出口业务中去。如报关费、商检费在合同未成立，即在买卖双方报价阶段就能预先核算出来，因此，可以在报价时通过费用项目逐一累加计入出口价格中；不能直接认定到某具体出口合同以及在买卖双方报价阶段不能预先准确核算出来的费用，可以采用比例分摊法。但由于进出口业务往往是先议价签约然后履约，所以报价时必须预先核算每笔业务的全部费用，而期间费用往往是在履行合同的过程中发生的，外贸企业在开始进行出口报价的过程中很难准确预估出口合同履行过程中发生的全部费用。

二、外贸企业期间费用核算与管理中存在的问题

（一）信息不对称导致对期间费用的压缩不具有持续性

外贸企业通过一定措施可以在一段时间内将期间费用压缩下来，但并不具有持续性，往往很快又反弹回去，这很大程度上是由于期间费用的发生往往在管理和销售部门，这些部门通常是难以标准化的费用中心，且由于不同部门信息不对称程度较高，容易造成人员冗余、业务处理流程传递慢、费用控制困难等问题。

（二）缺乏完善的费用开支和报销制度

尽管很多外贸企业制定了有关费用的开支标准及报销制度，但因外贸企业业务员经常到外地出差甚至出国考察联系业务而产生大量费用，如采购人员出差、出国预借大量差旅费，在执行过程中无法严格执行费用开支和报销制度，导致相关人员回来后迟迟不报销，使大量其他往来停留在账上，这既不利于加强企业流动资金的管理，也不利于财务核算工作的正常进行，严重影响了企业资金的正常运转和财务管理。

（三）外贸企业未对未实现汇兑损益进行处理

国内物价上涨、利率变动等因素使外贸企业的进货价格不断升高，导致外贸企业收入缩水，成本费用提高，利润空间不断降低，然而，现行的会计处理方法遵照谨慎性原则，仅将已实现的汇兑损益确认为当期收益，不确认未实现的汇兑损益。在当今汇率波动较大、外汇市场风险较高的情况下，对于外汇波动较大的未实现汇兑损益可以不确认收益，但是，不确认外汇汇率稳定的未实现汇兑损益有违权责发生制原则。

（四）对各项期间费用的界限和会计期间划分不清

销售费用、管理费用和财务费用虽然都在主营业务利润后扣除，但三项费用在企业资金流转过程中所起的作用不同，外贸企业往往在会计核算时未严格加以区分，如可能会将常设销售机构人员的工资、福利费、办公费、差旅费等经常性费用计入管理费用，容易导致人为混淆期间费用开支范围；由于外贸企业对期间费用所属会计期间划分不清，使其无法保证属于本期的费用开支全部记入本期，且往往无法按一贯性原则要求检查期间费用的计提是否遵守了一贯的会计处理方法和程序，易导致任意调节当期损益现象的出现。

（五）确定费用分摊总额的难度较大

由于不同外贸企业核算期间费用的标准不同，外贸企业很难预先准确确定费用分摊总额，如有的外贸企业在核算外报价费用时往往只核算该笔订单在出口过程中将要发生的费用，有的外贸企业则会把相应的水电成本、外销人员的基本工资等都算入外销人员的费用额度中，但这部分费用无法事先把具体金额预估到每笔出口合同的报价中。

三、外贸企业完善期间费用核算与管理的对策

外贸企业的费用开支相对于其他企业要高得多，这要求外贸企业在建立健全各种财务制度的同时努力降低期间费用，但新形势下外贸企业的费用管理并不是一味的“紧缩”，而是要通过进一步完善期间费用核算与管理的相关措施来努力降低各种费用开支、降低经营成本，积极应对严峻形势的挑战。

（一）加强对期间费用的全面预算管理

外贸企业应根据会计制度的规定，结合本企业实际情况重视全面预算管理，尤其要通过制定项目开支计划、预算和定额，并将全面预算结果层层分解下达到各部门、各单位，实行归口分级管理责任制，加强对期间费用的核算与管理，控制期间费用的开支。各项费用开支必须取得真实、合法的凭证，并按规定程序进行审批，会计部门要对照开支标准、计划、预算等进行审核，使用部门要按规定程序批准后方可开支，并将各项费用开支及时计入有关账户的明细科目，保证财务处理的正确性。

（二）划清各项期间费用及其所属会计期间

由于出口业务涉及到货物的买卖、运输、保险、国际结算和海关等多个环节，每个环节都会形成必要的费用，其内容繁多、计算方法不尽相同，外贸企业应严格划分各项期间费用之间的界限，按期间费用的规定范围进行会计核算，如应将常设销售机构人员的工资、福利费等经常性费用计入销售费用；外贸企业应划分清楚期间费用所属的会计期间，保证属于本期的费用开支全部计入本期，防止企业任意调节当期损益。

（三）强化对贸易合同效益的测算，节省外贸结汇费用

汇兑损益是外贸企业财务费用的主要组成部分，尤其是银行结汇费用存在较大变动，因此，外贸企业应充分把握国际经济形势变动，通过引入对汇率、利率变动情况的事前控制，分析结算外币的汇率变动情况，强化对贸易合同效益的测算，如在结汇时挑选合适的银行、选择合适的外汇结算方式与品种，尽量使其出口收汇有更多保障、降低支付银行的费用，以减少汇兑损失。

（四）优化销售方式，降低期间费用

外贸企业通过精确市场销售计划，构筑便利的客户订货服务体系，如采用网络订货等方式提高客户订货的便利性，有助于改善销售库存情况，节约管理费用；销售部门通过与主要客户建立稳定的同盟关系，使其销售过程中获得具有较多折扣的销售价格，有助于节约销售费用；通过充分利用社会资源，采用专业化的销售渠道，运用物流中心配送货物，有助于减少非增值业务、节约自身管理和运营中发生的费用。

（五）加强人员培训，降低外贸企业负担

外贸企业应在优化流程、削减不必要活动的基础上，实施规范化、程序化管理，对于辅助管理业务尽量外包，只在关键岗位保留公司专职或兼职人员，降低费用支出；通过构筑网络化管理机构、加强人员培训，打破部门之间的限制，加速信息传递，加速相关部门的业务处理速度；通过加强支出标准制度制定和授权审批控制，明确相关管理人员的支出范围和标准，为外贸企业节约管理费用、提高服务质量和工作效率。

（六）降低外贸运输费用

外贸企业应做好自身前期准备工作，熟悉运输路线，并通过详细了解航运市场、水路运输行情，尤其要了解远洋运输路线，通过选择运输公司争取到基本港的运价。同时，外贸企业通过巧妙设计包装，并了解运输公司的操作流程，有助于企业按时、准确发货，防止由于操作不当带来的罚金、罚款、查柜费、码头堆存费用等，为其降低运输环节的费用支出。

主要参考文献：

[1]李然.外贸企业出口利润、费用、报价的核算分析[J].对外经贸实务,2008（10）.

[2]周玉萍.论外贸企业的期间费用[J].现代商贸工业,2008（9）.

销售部经理汇报范文第9篇

在我国企业发展历史中，三株公司留下了一个重要的痕迹，既有正面的，也有负面的。三株在其鼎盛时期，把销售组织发展到全国，一直深入到农村，成为中国第一个高密度覆盖全国各级城市和乡村的企业。在中国所有大城市、省会城市和绝大多数地级市注册了600多个子公司，县、乡镇建立了2000多个办事处，吸纳了15万名营销人员，营建了一个仅次于中国邮政网络的三株销售网络，其销售组织规模之大，可以说是空前的。

正是由于组织规模越来越大，三株的管理出现失控，销售部门浪费严重，销售人员的腐败事件频繁发生，公司营销执行力没有随着规模的扩大而增强，反而急剧下降。表现在财务上，就是大量货款滞留在渠道里，没有及时返回总部，而且屡屡发生销售人员捐款私逃。三株公司垮台时，渠道内有很多经销商、零售店和三株的业务人员趁机大发“三株财”，三株的大量资金流失。

作为全国性销售组织的开拓者，三株做了很多尝试，付出了很多先行者的代价。三株在管理上的问题教育了后来者，后来的很多企业都在试图吸收三株经验，避免三株教训。江西汇仁集团在销售模式上学习借鉴了三株经验，同时吸取了三株的教训，在提高了保持营销执行力方面做了很多有效的努力，实践证明效果很好。汇仁集团的这些经验对于国内其他企业来说也有很大的价值，下面以汇仁集团在营销管理方面的一些做法来探讨如何加强营销组织执行力的问题。

汇仁集团在2001年的销售额超过10亿元，销售组织覆盖全国20多个省，全部的大城市、绝大多数中小城市和乡镇，汇仁集团销售人员达到3000人。汇仁集团的营销组织结构如图所示。包含市场部、监审中心、评议中心和销售部四个只能部门。

市场部负责市场宣传工作；监审中心负责销售组织的内部监察；评议中心负责招聘、培训、处理投诉等工作，相当于营销组织内部的人力资源部。

销售部是营销组织中最复杂的一个部门，人员数量最多。销售部是一个典型的“金字塔形”的多级别销售组织。有实际销售工作任务的是最下面的三层组织：分公司、执行部、执行主办。分公司负责几个地极市的销售，全国总共有70多个分公司；每个分公司下属几个执行部，每个执行部负责1－3个县的业务；每个执行部下属几个执行主办，执行主办的人数取决于业务量的大小；每个执行主办负责送货、结款等最具体的销售工作。汇仁集团在提高销售组织的执行力方面做了很多有效的尝试，其中的部分措施直接借鉴了三株公司的反面教训。

1.销售过程中的财务管理

汇仁销售模式与三株很像，这种模式的特点是各级销售组织直接负责收款，中基层的大量销售人员经常要以现金的方式收回货款，所以非常容易出现货款被挪用或滞留的弊端，三株在这个问题上就吃了大亏。所以，汇仁把销售活动中的财务管理作为整个销售过程管理的重点，而财务管理又以回款管理作为重点。

汇仁集团的做法是把重点放到加大对回款的监控力度上，首先加强了对回款指标的高密度考核。

第一，月度回款目标考核。总部对各级销售单位和个人都规定了销售指标，销售指标的完成按照回款数量来确定，而不是按照提货数量来确定。从而把回款和员工奖金紧密挂钩。

第二，月内回款考核。总部还把每月回款指标分解到一个月内，分三次考核。第一次是每月10日，考核回款目标是否完成全月指标的20%，每月20日，考核回款目标是否完成每月指标的70%，每月27日，考核当月回款是否已100%完成全月指标。每个月还设定回款指标：只允许有20%不到账，而这20%中又只允许20%是欠款。

第三，建立当天回款当天报告制度。业务人员收到货款之后，必须立即交到城市销售分公司的财务人员处。各分公司出纳设置回款登记薄，详细记录并及时核对分公司下属的各个分区的回款情况。

第四，坚持48小时回款制度。汇仁集团财务部规定，各地分公司在收到货款之后，48小时之内必须把货款汇至制定帐户，绝对不允许各地分公司因为任何理由扣压货款。

在各个城市的销售部门里，集团财务部都直接下派财务人员，专职负责货款的回笼，财务人员由集团财务部直接管理，营销中心没有管理权限，保证了财务人员的独立性。汇仁总部随时审查各分公司的经费使用情况，在满足正常经费开支的前提下，减少资金沉淀，保证资金正常、安全周转。对于违反财务纪律的，公司严格依法办理，决不姑息。这些措施行之有效地控制了财务风险。2001年，汇仁集团的销售额超过10亿元，但是，应收帐款却不到3%，这样低的应收帐款比例是每个公司都会羡慕的成绩。

2.加强员工培训

汇仁集团很重视员工上岗前的培训，即使是相近工作的转岗，上岗前也必须经过培训。不同职位的人的培训内容有所区别。中高级销售经理的培训主要集中在销售管理、人力资源管理及财务管理的培训；而基层销售人员的培训则集中在销售工作中的操作技能；对市场部人员的培训则主要集中在公关、策划、市场推出方法等方面。对各个级别和各类工作岗位培训的差别化，使得新员工在上岗之后就能够具备基本知识，然后再在实践中摸索提高，避免了很多常识性的错误。

销售人员的培训由营销中心下属的评议中心来负责。评议中心的人员基本都在汇仁集团内做过销售工作，所以对销售人员在工作中经常出现的困惑有切身的了解，所以在安排培训内容时就比较有针对性。培训讲师主要来自于汇仁集团内部有经验的优秀销售人员和销售经理，这些人的讲课虽然在理论的系统性上有所不足，但是非常“实际”、非常“有用”，能够真正解决问题，不会流于泛泛空谈。

此外，汇仁集团还在员工的工资结构中设立“书报费”一项，鼓励员工参加各项专业职称考试，可以为员工报销一定数量的教材；如果通过考试，公司再给予额外奖励。这种做法的目的就是希望提倡学习气氛，最终提高整体员工队伍的整体素质和工作能力。

3.激励和沟通

汇仁在设计销售人员薪酬体系时，有一个“三高”的目标，即一个合格的销售人员的收入要“高于原单位、高于同行业、高于上一年”，让薪酬水平上有吸引力。汇仁的员工都是南昌本地人，有吸引力的薪酬使汇仁集团能够在本地招聘到足够的人才来支持业务发展、销售组织的扩大。

在销售体系内出现岗位空缺时，首先向内部员工开放，鼓励内部竞争，内部人员可以申请某一岗位，通过竟聘，胜者上岗，这种做法使很多有能力的员工可以通过“竟聘”这种方式提升到更高的职位上来，或者转岗到自己更喜欢的岗位上来。既实现了销售组织内部的人力资源优化，又为员工个人提供了职业发展的机会。从而提高了他们的满意度，提高了销售组织整体的执行能力。

在日常管理中，由于销售人员数量众多，而且分布在全国各地，每一个分公司下属都有几百人的销售人员，所以如何使上下密切沟通成为一个关键性问题。汇仁建立了例会制度，讨论分析工作中的得失，上情下达、下情上达，以此作为一个正式的沟通渠道。

4.加强监控

加强销售人员的监管，能够销售组织的力量集中在业务上，而不会因为各种诱惑而使业务付出代价。汇仁集团销售监管也极具特色。那么，汇仁是如何控制这样一个庞大的、全国性销售组织的呢？

第一、人员完全本地化。所有销售人员都在南昌本地招聘、派出，汇仁集团不在外地招聘销售人员，这就加强了对销售人员的控制。很多公司只从本地派遣高级销售经理，普通业务人员都会从当地招聘，而汇仁的做法极其彻底，当汇仁的销售人员的数量超过3000人时，仍然只从南昌本地招人。

第二、担保制。所有被汇仁集团录用的销售人员都必须请人担保，如果发生侵占公司财物的行为，担保人承担连带责任。这些担保人必须也是南昌人，在南昌有固定职业。

第三、财务人员派出制。所有外地各级分支机构都有财务人员，这些财务人员也是从公司直接派出的，在行政上隶属财务部门。这些人员专门负责财务工作，而且定期会在各个分公司之间“轮岗”，防止与销售人员联合作弊。

第四、建立专门的监察部门。汇仁集团营销中心四大部门之一就是监察部门，监察部门的工作人员不定期在全国各地的销售机构巡视，检查帐目和钱物，目的是及时发现问题，防微杜渐。

第五、严密的财务制度。公司的财务规定非常严格，各地销售机构收到货款后，必须在规定时间内汇回公司总部，不得延误。

第六、与公安机关合作办案。汇仁集团还有专门的保安部门，个别职员是从当地公安机关借调的现役警察。同时，汇仁全部销售人员都是从南昌招聘的本地人，而且所有人进入公司后，都办了南昌县的暂住证，所以，南昌县公安局拥有对这些人的司法管辖权。一旦发现有人有不法行为，这些具有双重身份的职员可以立即采取行动，把有关人员带回南昌，追究法律责任。

在以上这些措施的综合治理下，仍然有人以身试法，但一般都能被及时发现并予以处理，这也说明了这种监管非常必要。有些人认为，汇仁集团的某些措施似乎有些“矫枉过正”、不近情理，但是在中国现在这个特定阶段，这些措施在总体上具有现实意义，在一段时期以内值得其他企业学习借鉴。

5.执行力是成功营销的保障

销售部经理汇报范文第10篇

实名举报非范德均一人；曾参与调查律9币态度暖昧；四川长虹坚决否认私案?公案?

范德均原系四川长虹电器股份有限公司(600839，SH；下称“四川长虹”)员工，1998～1999年时任公司销售处湖南管委会主任，他的一封实名举报信炸开了中国资本市场一桩12年前的内幕。

范德均向全国人大、国家税务总局、中国证监会和公安部等部门举报：1998年前后，四川长虹利用各种手段虚增销售收入高达50亿元，手段包括商业承兑汇票、重复计算旺季销售收入、做假账等，进而提出了四川长虹1999年度配股属于非法行为。

范德均对《环球财经》记者表示，他的举报已于2010年春节前经由中国证监会转四川省证监局受理。国税总局和公安部虽然没有受理举报，但仍要求他亲赴四川继续举证(范德均目前暂居上海)。“因为我的举报可能牵连很多以前的同事和其他一批人，所以我还没有拿出全部证据。”范德均这样对记者说。

但戏剧性的是，记者就此事致电四川长虹，其新闻发言人刘海中对《环球财经》记者说，范德均是刑满释放人员，信用存在极大问题。并且其早年案件与四川长虹相关，他的行为属于恶意报复。并且在随后发给记者的书面材料中。四川长虹表示“公司根据客户的商业信用等级采取包括银行汇票、银行承兑、商业承兑等不同结算方式，均系根据销售市场变化作出的一贯性政策安排。公司历年收取的商业票据均进行了正常的收款结算，不存在任何虚增”，认为范德均系无理取闹和公开挑衅。

谁在说谎?

记者经查证得知，范德均确曾入狱。根据四川省绵阳市涪城区人民法院(2000)涪刑初字第213号刑事附带民事判决认定：范德均挪用公款炒卖承兑汇票。并将利差据为己有；假借商业单位名义销售公司货物窃取返利，金额达77万余元，构成职务侵占罪。

其后范德均不服一审判决提出上诉。绵阳市中级人民法院二审认为：原判认定事实和适用法律正确，量刑恰当，民事判赔台理，审判程序合法，遂做出(2000)绵刑二终字第108号刑事裁定：“驳回上诉，维持原判”。

范德均本人并未回避这段历史。“我确实在2000年3月28日到2005年5月27日之间服刑。原因是买卖银行承兑汇票，长虹公司认为我假借商业单位名义销售公司货物窃取返利。现在我已经为自己的行为付出了代价，并且我会实名举报长虹公司，也是因为有确凿的证据，决不是诽谤。”

“2005年以来，我曾先后找到四川长虹董事长赵勇，四川长虹现任总经理、1998年时的财务总监刘体斌，和四川长虹董秘谭明献等人，但对方都置之不理。”范德均说。

“范德均之前确曾找过我们，他认为这是桩‘冤案’，对我们纠缠不休。”四川长虹刘海中对记者说。

据范德均本人叙述，他在服刑期间就开始向有关部门举报四川长虹1998年度虚增近50亿主营业务收入，但证据不足。刑满释放后，他开始寻找四川长虹各地销售商，希望他们和自己‘起举报长虹公司，但出于商业上和希望与长虹公司继续保持良好关系的考虑，他们都选择了沉默。“但功夫不负有心人，最后让我找到了上海英达商业公司，上海英达商业公司总经理黄建平愿意和我一同举报四川长虹。”另一封实名举报信 记者在一份签名为“黄建平”的证明文件中看到如下叙述：“本人黄建平，原系上海英达商业有限公司董事长。1998年底，上海英达商业有限公司应四川长虹电器股份有限公司的要求向其开具了3亿多的商业承兑汇票，并告知仅用于当年销售部门完成销售任务。从1999年开始我多次向四川长虹电器股份有限公司催讨这些商业承兑汇票，但对方一直没有归还。上海英达商业有限公司没有提过货，没有商业入库和销售，也不是预付款。”

那么这个黄建平所述是否属实呢?

记者从中国证监会了解到，一份递呈给中国证监会的《情况说明》文件中的举报人，非“黄建平”，而是“唐和平”。其对自己身份的叙述是“我是唐和平，湖南省邵阳市邵东县人氏。原系四川长虹电器股份有限公司销售商。”

该《情况说明》中与黄建平相关的部分是“2007年2月至S月期间，上海英达企业总公司委托上海诺维律师事务所陈雷律师多次致函长虹公司董事长赵勇和总经理刘体斌，要求长虹公司就1998年底其下属企业上海英达商业公司开给长虹公司3亿多商业承兑汇票的执行情况作出说明，但长虹公司至今没有任何解释。陈雷律师就这3亿多商业承兑汇票的具体情况向原上海英达商业公司总经理黄建平和湖南地区销售负责人范德均做了相应调查”。

这里又出现了一个关键人物――律师陈雷，他曾对此案做过调查。但事情又出现了转折，当记者辗转找到陈雷律师后，他否认了上述说法。他说：“我确实认识黄建平，并且也曾受托于上海英达企业总公司，但和长虹公司讨要的不是商业承兑汇票，而是欠款。”并且表示“我不认识唐和平。”之后他以“事情敏感”为由，匆匆挂断了记者的电话。

一会儿有人出来举证，一会儿叉有人出来否定，到底谁是谁非。抛开备方说法和争执，最终还要看证据。22.5亿元商业承兑汇票无中生有?

2007年5月21日黄建平出具证明显示，1998年上海英达商业公司经审计的财务报告，与长虹公司1998年度报告所载明的有关上海英达商业公司的1998年末应收票据严重不相符，申明人和证明人黄建平对自己申明和证明的内容的真实性承担相应的法律责任。

记者通过上海上咨通立会计师事务所咨通事(99)审字018号《关于上海英达商业有限公司一九九八年度会计报表》以及《上海英达商业有限公司一九九八年会计决算报表》看到，上海英达商业有限公司1998年度的主营业务收入是177,611,203.87元。而四川长虹1998年度报告却载：上海英达商业有限公司1998年初的应收票据是81,000,000.00元，年末是465,800,000.00元，上海英达商业有限公司和四川长虹的财务数据严重不符。

根据黄建平的说法，问题在于上海英达商业公司开给长虹公司3亿多商业承兑汇票，长虹公司经过上海英达商业有限公司就虚增了3亿多的销售收入，上海英达商业有限公司也没有收到过长虹公司有关这3亿多商业承兑汇票的增值税发票。

其实从1992年开始，长虹公司就已经不收经销商商业承兑汇票进行结算，这―情况同样延续到了1998和1999年度。范德均也有“长虹公司销售人员大都知道长虹公司为了增大1998年度销售收入，要求大经销商开具商业承兑汇票”的关键证词。

记者调查所知，经销商给长虹公司开具巨额商业承兑汇票几乎不花

费任何费用，因为商业承兑汇票经销商不经过银行可以直接对长虹公司开具，商业承兑汇票到期能否承付银行概不负责。如果经销商为了与长虹公司搞好关系，在不损害自己利益的情况下，存在愿意给对方开具巨额商业承兑汇票的可能。

范德均称，其于1997年10月调离上海联络处担任长虹公司湖南营委会主任，1997年10月1日到1998年元月31日，湖南管委会替上海英达商业公司代卖7400万元的长虹彩电。1998年度上海英达商业公司以类似1997年度由长虹公司管委会(联络处)代卖的销售方式完成2亿多元的长虹彩电销售。所以四川长虹1998年报告中的上海英达商业公司1998年应付票据期末数465,800,000.00元是长虹公司做假的结果。“可以肯定报告中的应收票据商业承兑汇票71份，2,250,000,000.00元中有虚假成分。”(参看表1)

范德均描述：“1999年元月初，长虹公司销售部以电传(销售部内部文件)的方式，要求当时作为湖南管委会主任的范德均迅速与当时属湖南管委会管辖的两家商：长沙泰阳商城、长沙通程控股股份有限公司联系，让这两家商在其财务上虚假地证明从长虹公司购进了约1亿5000万元的长虹电子产品(具体金额范德均没法保证准确)。这两家商并不付长虹公司一分钱的货款。”

长虹公司的财务具体做账方式，只有查证后才能知晓。

重庆百货被牵人

在表l中榜上有名的还有另一家上市公司――重庆百货大楼股份有限公司(600729，8H；下称“重庆百货”)，查阅四川长虹1998年年度报告可以看到。重庆百货1998年初的应收票据是34,700,000.00元，1998年末的应收票据是665,800,000.00元。而重庆百货1998年年度报告载明：主营业务收入才135050.55万元，1998年末的应付账款为125,897,282.67元。应付票据为94,938,593.00元。

两家上市公司的财务数据完全不相符，难道重庆百货1998年也效仿上海英达商业公司相同的方式，替长虹公司虚增了销售收入?

同样榜上有名的还有四川国贸有限公司。四川长虹1998年年度报告载明，四川国贸有限公司1998年末的应收票据是794,050,000.00元。

但是唐和平的举报材料却显示，1998年度四川省范围内还没有一家经营长虹电子产品过3亿元的单位，因此长虹公司对四川国贸有限公司应收票据不可能达到794,050,000.00元。

记者就上述种稗疑问采访了四川长虹，其新闻发言人刘海中回应说：“四川长虹历年财报中销售收入的确定均符合会计制度的相关规定，财务报告内容真实、准确、完整。举报中提及的公司1998年度确认的销售收入均签订了销售合同、约定结算方式、开具提货单证，货物所有权已发生转移并取得收款凭证，销售收入确认及财务处理完整、真实、合法。”

重复计算旺季收入?

四川长虹1997年度报告的会计年度是1997年1月1日至1997年12月31日。“但四川长虹1997年度销售收入账务截止日期实为1998年1月31日，四川长虹把1998年元月销售旺季近20亿的销售收入计算到了1997年度，这20亿彩电销售增值税发票的桑面开票日期均为1997年12月31日。在四川长虹财务结算的彩电销售增值税发票中，几乎找不到制票日期为1998年元月1日到1998年元月31日之间的。”范德均对记者说。“《返利统计表》(参看图1)显示出四川长虹1997年实际的会计年度是1997~1月7H~1998年元月31日。”

“1998年2月1日到1998年6月30日，长虹公司完成的彩电销售收入不到30亿元，四川长虹半年报的主营业务收入却为5,160,123,764.03元。四川长虹1998年半年报就完成了相应造假。”范德均说。

而从长虹公司文件《g8年年终返利及费操作办法》和1998年度长虹公司销售商湖南邵东工业品集团公司《98返利及费结算表》(参看图2)显示：四川长虹1998年度实际的会计年应该是19粥年2月1日至1999年1月10日。

于是范德均认为：1998年度四川长虹存在着把已经计入到1997年度的1998年1月1日到1998年1月31日的近20亿销售收入，重复计入到1998年上半年度的可能性。

长虹为何

根据范德均和唐和平的举报――四川长虹1998年财务报告存在虚增销售收入的情况，并称根据举报材料汇总统计，四川长虹虚增销售收入约50亿元。如果举报属实，那么对四川长虹意味着什么?

据唐和平计算。四川长虹1998年度报告指明其1998年度的主营业务利润为3,161,337,126.49元。按其报告指明的主营业务收入11,602,666,517.24元，扣除虚增的50亿销售收入后{刃步推算，四川长虹1998年度的主营业务利润不会超过21亿。

所以，四川长虹1998年度的净利润应该在(2l亿+130508315 27元-774951792.40元-210399755.47-21349522.14元+41236032.71元-382055622元一324772348.07元)942613743.33元以内(没有把3亿多的广告费全额实际计入和存货跌价、坏账计提以及高达1亿的售中售后机的处理损失和购买彩管失败损失综合计算)(参看表2)。那么四川长虹1998年度的每股收益远远低于0.47元，其净资产收益将低于0.47／5.51=8.53％。根据当时证监会的有关配股募集资金的规定，四川长虹未满足i996年、1997年、1998年连续三个会计年度其净资产收益率10％以上的配股条件。如此一来，1999年8月四川长虹通过增资配股的方式从证券市场募集1748927036.20元的资金，就成为严重侵害广大投资者合法权益的行为。

销售部经理汇报范文第11篇

乙方：_________

为明确甲乙双方在供港活畜出口业务中的权利、责任和义务，根据外经贸部关于《供港澳鲜活冷冻商品出口工作暂行办法》的规定和要求，甲乙双方达成如下协议：

一、委托的活畜品名

活大猪、活中猪、活乳猪、活牛、活羊，上述商品的具体品种及与海关协调制度对应的商品编码，以外经贸部定期的《出口许可证管理分级发证目录》为准。

二、委托的出口地区

香港。

三、方式

甲方对香港出口的活畜全部委托乙方、组织经销。乙方依照香港市场和有关商品的销售习惯方式，进行统一销售。

四、数量

甲方在外经贸部下达的年度配额以内，按照外经贸部驻广州特派员办事处(以下简称“广办”)下达和调整的有关商品的月、旬配额和广办深圳协调办的日安排，组织出口。由于特殊原因，甲方不能如期按量出口，甲方应在原定发货日期前十五天向广办说明情况并报请广办调整月度配额，同时知会乙方。

乙方在外经贸部下达的年度配额以内，按照广办下达和调整的有关商品的月度配额和广办深圳协调办的日安排，负责销售。乙方有责任扩大销售网络，加强推销，掌握合理的售价，扩大销量。

五、质量

甲方供港活畜的质量规格应符合《供应港澳活畜品质规格及良比评定标准》，并加强运输途中的管理，确保损耗率保持在合理水平。

乙方负责按《供应港澳活畜品质规格及良比评定标准》验收甲方到货质量并做好甲方所供活大猪和活牛的良比评定工作。乙方有责任监督代销栏及承运商做好到货的卸收、保养等管理工作，减少活畜在港段的死亡、残次损失。

六、结汇

在正常情况下，乙方采取假售定的办法与甲方结算。

(一)假售定：由乙方为甲方设立帐户，每月二十日之前将下月各有关商品结汇价格通知甲方。甲方根据结汇价格制定发票，乙方按发票结汇。

(二)乙方制定结汇价格的主要依据是：

1.甲方有关商品当月的市场卖价;

2.甲方有关商品的质规情况;

3.预计下月的卖价;

4.港段的销售费用;

5.乙方为甲方所设帐户的盈亏情况。

(三)结汇时间：乙方在收到甲方齐全、正确的单证和发票后。

七、其它

(一)根据到货商品的质规情况、销售情况，乙方应整理好甲方每批到货的数量、销售数量、销售重量、销售价格、良比率、残次、死亡等情况并定期(具体时间由甲乙双方商定)通报甲方。乙方将根据甲方的要求，提供个别批次的有关质量、销售情况。甲方应根据乙方提供的情况，及时解决出口中存在的质规等问题。

(二)当港段销售费用发生变化时，乙方应及时通知甲方。甲乙双方应根据变化了的情况，及时修改本协议中原来的费用标准。

(三)如需调整佣金，由甲乙双方协商解决。

(四)乙方及时向甲方通报香港市场的行情及客商对其所供商品的反映;甲方可根据实际情况的需要赴香港了解所供商品的销售情况和市场反映。

甲方应及时向乙方通报有关商品的货源、生产、价格等方面的情况，乙方也可根据需要到货源地实际考察。

甲乙双方有义务为对方的工作提供便利条件，互相配合，共同做好活畜的出口和销售工作。

八、本协议未尽事宜，由甲乙双方根据外经贸部的有关管理规定协商解决。本协议在双方代表签字并加盖公章后生效。本协议正本两份，甲乙双方各执一份，副本若干份，交有关管理部门(外经贸部贸管司、广办)备案。

九、本协议有效期至_________年_________月_________日。到期双方再协商续签。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

销售部经理汇报范文第12篇

乙方：_________

为明确甲乙双方在供港活畜出口业务中的权利、责任和义务，根据外经贸部关于《供港澳鲜活冷冻商品出口工作暂行办法》的规定和要求，甲乙双方达成如下协议：

一、委托的活畜品名

活大猪、活中猪、活乳猪、活牛、活羊，上述商品的具体品种及与海关协调制度对应的商品编码，以外经贸部定期的《出口许可证管理分级发证目录》为准。

二、委托的出口地区

香港。

三、方式

甲方对香港出口的活畜全部委托乙方、组织经销。乙方依照香港市场和有关商品的销售习惯方式，进行统一销售。

四、数量

甲方在外经贸部下达的年度配额以内，按照外经贸部驻广州特派员办事处（以下简称“广办”）下达和调整的有关商品的月、旬配额和广办深圳协调办的日安排，组织出口。由于特殊原因，甲方不能如期按量出口，甲方应在原定发货日期前十五天向广办说明情况并报请广办调整月度配额，同时知会乙方。

乙方在外经贸部下达的年度配额以内，按照广办下达和调整的有关商品的月度配额和广办深圳协调办的日安排，负责销售。乙方有责任扩大销售网络，加强推销，掌握合理的售价，扩大销量。

五、质量

甲方供港活畜的质量规格应符合《供应港澳活畜品质规格及良比评定标准》，并加强运输途中的管理，确保损耗率保持在合理水平。

乙方负责按《供应港澳活畜品质规格及良比评定标准》验收甲方到货质量并做好甲方所供活大猪和活牛的良比评定工作。乙方有责任监督代销栏及承运商做好到货的卸收、保养等管理工作，减少活畜在港段的死亡、残次损失。

六、结汇

在正常情况下，乙方采取假售定的办法与甲方结算。

（一）假售定：由乙方为甲方设立帐户，每月二十日之前将下月各有关商品结汇价格通知甲方。甲方根据结汇价格制定发票，乙方按发票结汇。

（二）乙方制定结汇价格的主要依据是：

1．甲方有关商品当月的市场卖价；

2．甲方有关商品的质规情况；

3．预计下月的卖价；

4．港段的销售费用；

5．乙方为甲方所设帐户的盈亏情况。

（三）结汇时间：乙方在收到甲方齐全、正确的单证和发票后。

七、其它

（一）根据到货商品的质规情况、销售情况，乙方应整理好甲方每批到货的数量、销售数量、销售重量、销售价格、良比率、残次、死亡等情况并定期（具体时间由甲乙双方商定）通报甲方。乙方将根据甲方的要求，提供个别批次的有关质量、销售情况。甲方应根据乙方提供的情况，及时解决出口中存在的质规等问题。

（二）当港段销售费用发生变化时，乙方应及时通知甲方。甲乙双方应根据变化了的情况，及时修改本协议中原来的费用标准。

（三）如需调整佣金，由甲乙双方协商解决。

（四）乙方及时向甲方通报香港市场的行情及客商对其所供商品的反映；甲方可根据实际情况的需要赴香港了解所供商品的销售情况和市场反映。

甲方应及时向乙方通报有关商品的货源、生产、价格等方面的情况，乙方也可根据需要到货源地实际考察。

甲乙双方有义务为对方的工作提供便利条件，互相配合，共同做好活畜的出口和销售工作。

八、本协议未尽事宜，由甲乙双方根据外经贸部的有关管理规定协商解决。本协议在双方代表签字并加盖公章后生效。本协议正本两份，甲乙双方各执一份，副本若干份，交有关管理部门（外经贸部贸管司、广办）备案。

九、本协议有效期至_________年_________月_________日。到期双方再协商续签。

甲方（公章）：_________

乙方（公章）：_________

代表（签字）：_________

代表（签字）：_________

销售部经理汇报范文第13篇

近期，国内果汁饮料巨头汇源公司陷入一连串的负面新闻：先是因“倒卖”汇源商标官司一案被媒体炒得沸沸扬扬，接着汇源中期报告显示，汇源上半年由盈转亏，亏损额高达3200多万元。业内人士分析，自2008年可口可乐以24亿美元收购汇源果汁被商务部否决后，汇源果汁的经营业绩就一直萎靡不振，而今年上半年的巨亏，更暴露出汇源自身的管理缺陷。

利润巨亏

自2008年可口可乐收购汇源果汁最终泡汤后，当时曝光度如日中天的汇源几乎淡出了公众的视野。虽然其仍是果汁饮料市场的强有力竞争者，但其不温不火的市场却是不争的事实。

近来，汇源更是惹上被业内称为“王老吉第二案”的商标权官司，对方甚至指出汇源旗下的北京汇源饮用水有限公司利用“汇源”商标授权收费进行合同欺诈并提出巨额赔偿要求。

汇源果汁2012年中报显示，公司上半年由盈转亏，营收16.9亿，较上年同期减少7%，净亏损3217万元人民币。

2008年，经历了可口可乐收购失败的汇源果汁利润总额仅实现2.15亿元，同比下降近四成，而归属于上市公司股东的净利润更是大幅下滑86%；2009年，汇源果汁净利润情况有所好转，利润为2.335亿元。2010年上半年汇源净利润亏损7224.7万元，是该公司上市以来的首次亏损。随后汇源销售代表减员大约4000人，裁员幅度约为30％。2011年汇源果汁总营收达38.26亿元，在撇除政府相关补贴后，利润只剩3690万元。

对于今年上半年出现亏损，汇源在香港举行的业绩说明会上表示，亏损是因为今年上半年和去年同期可换股债券的收益不同。

对于汇源方面的解释，业内专家认为这是避重就轻，汇源亏损严重，应该有其深层原因。实际上，汇源亏损折射出行业竞争加剧及汇源自身方方面面的问题。

另外，今年国内饮料行业销量普涨，而汇源销量却出现下跌，对此，汇源执行总裁周红卫表示，这是由于公司的大包装饮品加价了8%，因此影响销量下跌。周红卫称，“预计公司下半年销售和盈利都会比上半年好，公司会加大毛利率产品的销售占比，目前公司‘百分百果汁’等产品的毛利率较高，公司将提高这部分产品的销售占比，由上半年44%的占比提升至下半年的60%以上”。

目前的果汁饮料市场，早已是各家食品巨头拼命圈地、各中小型企业挤破脑袋进入，竞争形势近乎惨烈。

博创顾问快消品分析师吴伟俊认为，在中低浓度果汁市场上，可口可乐“美汁源”的市场份额为25.1%，康师傅旗下的“每日C”和“康师傅果汁”双品牌共占20.5%，统一的“多果汁”系列占18.3%，百事可乐的“果缤纷”占7.2%。

此外，目前全国果汁饮料厂商多达4000余家，果汁饮料行业已是战火四起。

决策失误

汇源的难题不在于销售断货无力补充，而在于大量货品积压在仓库内。今年上半年，其库货金额竟高达10.43亿元，销售额只有14.81亿元。朱新礼或许不应该只盲目扩大生产规模，而随意改变营销策略，其实这也是一种忽略营销的表现。而最让朱新礼头疼的一直是汇源的销售体系，甚至到了病急乱投医的境地，他曾一度直接管理终端渠道，但效果并不明显。

在汇源许多销售经理看来，每次渠道模式究竟为何改变都是一个谜。朱新礼的惯性思维认为，既然在原有模式下销售目标未达成，说明是组织团队和渠道的问题，所以就应该不停改变。但是，“他一直对渠道变革之惨烈了解不深，也许他很难意识到这一点，每年一变对于小公司来说可能适合，但对于数十亿规模的公司则是一场灾难。”汇源一位离职副总说。

接近朱的人常私下抱怨说他对目标期望值太高。比如2010年销售额20亿元，2011年的目标朱会定50亿元，但往往完不成。“朱不会认为这是市场问题，而是人的问题，一旦业绩未完成，朱新礼便不会给主事者太多时间。他喜欢定大目标。”在汇源新品奇异王果面世的第一年，销售负责人制定的当年销售目标为2亿元，报告打到朱新礼那里，被朱改为12亿元。朱新礼心中一直有跨越式发展的情结，对“做大”情有独钟。

这种对销售额的不切实际的狂热，使得汇源整个渠道考核体系颇为急功近利。销售经理们对于新品上市后的首要任务不是零售终端的开发，而是拼命的向经销商压货。一开始的高订货量会令生产部门产生销售火爆的错觉，进而加大马力生产，但到年底，汇源才会发现很多产品并不是被售出，而是积压在经销商的库房里。

曾有媒体报道，朱新礼在汇源果汁通过资本市场做大后，并没有给创业者和职业经理人留出空间，而是让数量众多的亲戚直接介入到管理层。因为汇源是一个彻头彻尾的家族企业，较为封闭、防御性较强，数量众多的亲属介入到高管层，这让职业经理人没有脱颖而出的机会，也严重影响到非家族成员的工作积极性。

“化缘”举债

债务问题以及现金流造成的竞争困扰，大大冲抵了汇源的市场表现。近年来，汇源集团不论从研发或盈利都不尽如人意。翻开汇源账本，赫然的赤字令汇源头疼：其中包括23亿未清偿的银行借贷及6.05亿未偿付的可转换股债券。

据了解，汇源的确花了大笔的钱在其工厂的建设上。从2008年9月至今，汇源集团先后在湖北钟祥、辽宁本溪、河北隆化等地投资建厂，累计投入已达数十亿人民币。

有分析认为，汇源与可口可乐姻缘破裂埋下了今天举债的伏笔，致使汇源错失了最好的机会，逐步让自己跌落到财务状况捉襟见肘的地步。

据了解，在2010年9月汇源资产负债比率飙升至70.3%之时，由于当时资产负债比率高于银团贷款规定的上限65%，涉嫌技术性违约。公司不得不与银行谈判以获得宽免，承诺缴付额外利息并于限期内把负债比率降至65%以下。据了解，2010年9月的债务危机，贷款银行对给予汇源宽限持正面态度，虽然不满汇源在订立贷款协议时没有预警负债比率可能超标，但无意令其陷入财政困难，所以只是象征式提出一些额外要求，以示惩罚。2010年底汇源负债比率为58.4%，暂缓财务危机。

截至2010年底，汇源长期银行借款则大增4 .5倍，至15 .7亿元，须于12个月内偿还的可换股债券及短期银行借款总额亦大增2 .4倍，至13.5亿元，与这次发债集资所得相当。

据香港媒体报道，汇源这次举债偿还短债，只是以债抵债形式拖延问题，对改善财务状况无帮助，而且2011年到期的5 .3亿元可换股债息率为2 .5%，2011年发行2亿美元新债的息率则为4%，一年的利息支出已达5200万元人民币，给公司带来沉重负担。

销售部经理汇报范文第14篇

从2007年经营保税仓业务到葡萄酒保税业务，目前已手握全世界200多个品牌葡萄酒在中国的独家销售权，IWS国际红酒汇（以下简称红酒汇）经历5-6年的发展就掘得了企业发展的“第一桶金”。红酒汇不仅首创国内葡萄酒保税经营模式（曾与广州番禺金口岸集团合作），作为业内第一个“吃螃蟹”的红酒汇创办人吴运元太平绅士，在企业取得良好的经济效益的同时，将国外健康的葡萄酒消费理念带给中国消费者。

作为汇集来自世界各个国家和地区葡萄酒品牌的舞台，红酒汇在国内多个城市举办了“永不落幕的葡萄酒品尝会”、“360°展示交易，一日走遍世界酒庄”等葡萄酒文化系列活动。创立于2007年的红酒汇拥有经海关总署批准成立的首个开放式恒温保税仓，并充分享有海关给予的葡萄酒“境内关外”的优惠政策。红酒汇充分利用这一政策优势，在广州南沙港保税区及广州市番禺投巨资打造了集葡萄酒储存、推广、展示、销售、物流、采购、旅游、培训、会议等多功能于一体的葡萄酒集散基地。红酒汇也将这种模式复制到青岛保税区。

据了解，近年来，国内的葡萄酒消费量每年平均增长20%以上。中国葡萄酒的市场很大，发展前景广。全球上万个葡萄酒品牌对此跃跃欲试。“渠道为王”永远是企业发展过程中的制胜 “法宝”，这也成为国外葡萄酒进入中国的一道坎。据葡萄酒从业人员介绍，一般情况下，国外的红酒、葡萄酒进入中国市场销售环节比较复杂，国外的葡萄酒酒庄接到中国的订单后，首先要委托当地的报关行或具备报关资质的公司到海关办理报关、报验，到中国口岸后，还需要办通关及报税等手续才能进入中国的总经销商的仓库，从而进入区域经销商、批发零售、消费终端等环节。在这一过程中，国外葡萄酒除要上交高额的关税外，还要支付层层加码的物流、渠道销售等费用。

据红酒汇营销总监杨敏霞介绍，红酒汇首创进口葡萄酒的“中转库”的模式，在实现100%的纯正原装进口酒的同时，还可以分批实行报关纳税，为酒商减轻资金压力。据了解，IWS国际红酒汇拥有来自澳洲（占70%），法国，美国，意大利，阿根廷，南非等二百多种葡萄酒，葡萄酒直接从国外进货，货物首先存放于恒温保税仓内，市场上有需求时才进行清关进入中国市场。如货物需要销往亚洲附近国家，可直接从IWS保税仓运往目的地。这样，对消费者而言，IWS保证了货物的质量，对于供货商而言，IWS使企业降低了售前关税，运输费用等成本，帮助其建立以中国为立足点，覆盖亚洲市场的战略布局。

红酒汇国际部负责物流的曾姻婷认为，红酒汇保税仓在一定程度上缩短了国内消费者从外国酒庄购买产品的距离。据她介绍，红酒汇的产品从澳洲通过海运到达中国，一般需要18天左右。假如中国的买家需要购买红酒汇的产品，可以在短时间内通过广州的保税仓对产品进行清关，无需等待18天。在资金周转方面，保税仓的设立也会给买家带来好处。假如买家想要进一个货柜的货物，有了保税仓，买家就不需要一次性付清整个货柜的税金，可以分批缴纳税金。例如买家只需要300箱的货物，他只需要缴纳300箱的税金就可以了。一个货柜一般有1,100箱的货物，在这种情况下，买家就不用缴纳整个货柜的全额税金。当买家再来红酒汇拿货再报税。买家可以分阶段分批地进货报税，可以减轻买家在资金周转上的压力。

据了解，目前，国家海关对进口酒品的税有三块：关税税率为14%，增值税税率为17%，消费税税率为10%，三种税叠加后的总税税率为48.2%。

假如来自东南亚或者日本等地买家想购买红酒汇的产品，可以到保税仓办理一个简单的退港手续。由于保税仓的货物是没有交税的，所以买家需要办理退港手续。而退港手续的办理只需要一天的时间，用于办理海关商检的事务，然后就可成功退港。整个过程简便快捷。“红酒汇有一个很独特的做法。由于很多时候客户都需要整个专柜一次性地报关保报检，而红酒汇的做法是，无论客户订了多少货，红酒汇都可以为客户报关报检，这样就为客户节省了一大笔税金，从而替客户节约了成本。”杨敏霞说。

销售部经理汇报范文第15篇

1、 早上9点前提交资金日报表、承兑明细表、信用证未付明细表

2、 上午将本日须付款凭单交主管审核签字，下午3点前付款

3、 下班前将本日现金、承兑汇票进行盘点核对

4、 将下午将银行结算凭证取回交制证人员制证

5、 对票据进行审核将票据及时托收

6、 关注外汇汇率、银行利率变动及外汇管理政策

7、根据业务情况更新借款明细表、应付票据明细表

出纳岗位每周必做：

1、 每周一将上周付汇资料进行核对，及时收集报关单、付汇核销单、合同等进行外汇核销

2、 每周将外汇资金与信用证未付情况进行对比分析，提醒主管关注外汇收付汇款变动

3、 及时安排工作，做好每周四的现金报销工作

4、 根据资金月度计划及用款申请单（审批后）安排材料付款

出纳人员每月必做：

1、 月末及时提交月度利息、应付票据、信用证付款计划

2、 每月20日前及时将利息付款至指定帐户

3、 月末将货币资金、票据盘点数与帐面进行核对接受公司抽盘

4、 对连续3个月未用帐户采用适当方式提醒集团财务及部门主管注意

5、 关注公司资金变动每月7日提交上月资金运用报表

出纳人员每年必做：

1、 根据日常业务统计分析，编制日常存量资金预测数

2、 做好每年的工作总结，提交资金管理及运用建议

重点工作：

利息、应付票据、信用证、借款的跟踪 进出口收付汇的核销 资金的安全

财务工作岗位日常工作指引（税务部分）

税务会计每天必做：

1、 关注税收政策的变动及新政策对公司的影响，及时提醒公司领导

2、 协助解决外部门提出的税务问题，为公司内部需要提供咨询服务

3、 根据销售管理部门的申请，及时开具增值税发票（次日上午前）

4、 每日上午将上日开票情况输入销售管理系统

5、 每日关注出口开票及单据是否过期是否需要延期，及时办理相关手续

6、 核对各单位的发货、来款情况，督促下游客户开票资料的完善，提供各合同单位已发货未开票信息。

税务会计每周必做：

1、 每周关注进项税额、销项税额注意交税情况

2、 及时将出口退税申报资料收集申报结束，防止过期

3、 关注国产设备的税款抵扣事宜并及时处理

税务会计每月、季必做：

1、 及时完成相关税务申报及税款的用款申请划拨

2、 及时完成地税季度小税种的申报及用款申请

3、 及时完成季度所得部申报

4、 月底前完成本月增值税发票、运费发票的认证

税务会计每年必做：

1、 三月份前完成资产损失、坏帐损失等申报鉴定工作

2、 三月份前完成年度所得税申报及汇算清缴工作

3、 完成年度小税种的汇算清缴

4、 完成年度纳税等级的评定申报工作

重点工作：

出口退税的处理 发票认证 年度汇算清缴

财务工作岗位日常工作指引（成本部分）

成本会计每天必做：

1、 关注每日水、电、汽消耗情况，出现异常及时报告

2、 关注每日加工质量，出现成品率、优级率异常应及时报告

3、 关注每日生产产量，出现异常停机时应及时报告

4、 关注每日质量成本的发生，出现2000元以上质量成本时应及时报告

成本会计每周必做：

1、 核对成品仓库出入库明细帐与T3系统是否相符

2、 登记外销发出商品明细帐及发出未能确认收入商品明细帐（合同号、数量、日期、发票号）

3、 每周负责退库产品的登记退库产品明细帐并与仓库台帐核对，跟踪退库产品的处理情况

成本会计每月必做：

1、 每月4日前结转生产成本、销售成本

2、 每月3日负责检查制造费用、人工成本发生额是否合理，发现异常应调查原因并及时报告主管

3、 每月8日前提交本月产品毛利分析表，对重点产品的毛利波动找出合理解释

4、 每月10日前完成各膜种的成本分析及毛利年度比较分析

5、 每月15日前完成成本的灌数据工作

成本会计每年必做：

1、 负责编制成本倒轧表，协助税务会计完成年度所得税申报

2、 负责年度成本预算的编制与调整

重点工作：成本核算 成本分析报告

财务工作岗位日常工作指引（销售管理部分）

销售管理会计每天必做：

1、 及时审核销售合同价格是否符合公司政策，并将生效合同录入销售管理系统

2、 检查每天的电汇传真、卡现金、承兑汇票来款情况，确认来款单位，录入销售管理系统承兑、卡现金同时登记备查帐

3、 根据来款情况，编制收款凭证，做到日清月结

4、 外销合同发货需与业务员确认收汇，查询收汇是否入帐；确认信用证，查看发货情况与信用证是否相符；确认TT支付方式定金是否到帐；跟踪信用证的来款期限发现异常应及时报告销售、财务主管

5、 根据销售部发货通知，查看销售管理系统，与业务员确认来款，与银行确认货款到帐情况，签发发货通知。遇到特殊情况，需请示领导。

6、 根据仓库的出库单、出门证登记销售管理系统，并且核对发货员所发的货数量与签发的数量是否一致，金额有无超出

7、 每天查看销售合同客户余额，有无不正常，如有不正常数据，要及时与业务员联系，及时对帐

8、 每天查看到期货款，及时通知业务员回收，并通过发货及时控制到期未收应收款；对于特殊情况，领导签字同意发货的欠款和承兑复印件款以及不符合公司规定的承兑款，及时跟踪，并上报领导结果

9、 追踪由于质量和其他原因引起的退货、换货、当地处理、赔偿等事项，最终归集所有单据，录入销售管理系统，同时将相关单据转给成本会计记帐

10、 复核客户退货款申请，确认退款；复核外销佣金，归集收汇单据

销售管理会计每月必做：

1、 月末协助其他人员进行销售出库汇总并与销售合同数据进行核对，检查合同输入是否正确，试用膜有无全部登记备查帐，质量成本单据有无全部转交成本会计

2、 每月复核承运单位开具的运费发票是否与合同发货一致，计费标准是否符合招标约定

3、 每月月初编制销售分公司银行存款余额调节表；月初按时与出纳人员核对承兑余额；查看用友销售公司科目余额有无不正常现象，及时调整

财务工作岗位日常工作指引（材料部分）

材料会计每天必做：

1、 审核原材料入库单、出库单，定期出收发存报表

2、 登记原材料采购合同台帐，审核合同生效是否符合公司规定

3、 关注原辅料的库存情况，出现异常应及时汇报主管

4、 及时将采购发票制证入库，并将发票与采购合同、订购单进行核对

5、 关注原料价格变动信息，分析原料市场趋势，提供采购策略建议

材料会计每月必做：

1、 关注各材料的入库情况，对已付款未收货及运输短缺情况进行追踪及时查明原因。

2、 及时将增值税票抵扣联交税务会计认证，关注进口增值税票、运费发票的抵扣时限是否超三个月

3、 对暂估入库的材料进行跟踪，及时向相关部门催要发票

4、 复核每月废膜销售出库单，注意出门证的连续性，分析每月废膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及时报告财务主管

5、 按时审核用友库存管理系统的材料入库单，出库单，完成月末记帐、结帐工作，每月3日出材料成本报表

6、 按合同号完成各合同资料的归档工作

7、 分析各月材料消耗是否正常，出现异常时应与相关部门分析确认原因并报告主管

材料会计每年必做：

1、 指导仓库保管员完成年度采购计划价格的调整及帐务处理

2、 负责年度原辅材料的盘点工作，配合事务所的抽盘

3、 年度末对存货的减值情况进行测试，计提存货跌价准备

重点工作：价格的审核 在途材料的跟踪 年度盘点

财务工作岗位日常工作指引（综合会计部分）

综合会计每天必做：

1、 根据银行单据及时对银行凭证进行帐务处理，做到日清月结

2、 不定期从集团采购中心获取公司各类原料、辅料采购合同，并登记台账（舒康合同、双良合同），结合付款、入库关注采购流程

3、 财务主管安排的其他事项

综合会计每周必做：

1、 按周从T3数据库导出出库单，进行销售汇总，并且与仓库周报、销售合同核对，每周将销售汇总送成本会计结转成本，月底调节后交集团开票

2、 每周将低值易耗品登记台帐、固定资产输入固定资产管理系统

综合会计每月必做：

1、 每月根据大酒店与销售公司送达的账单，编制酒店消费明细表，进行车辆费用的归集，同时进行账务处理

2、 月底，编制工资福利计提表，完成当月人力成本的核算及计提；根据固定资产、在建工程明细表进行当月固定资产折旧及预提费用的计提

3、 每月编制舒康、恒创及恒创科技三个公司的银行存款余额调节表

4、 每月15日左右，关注供应商往来，结合相关账期，关注往来账余额是否存在异常，并分析原因，报财务经理处理

5、 核对A、B、C及集团销售内部往来，金额无误后再与集团内部各子公司核对往来

6、 编制财务信息表报集团财务；编制每月各部门管理费用营业费用明细分析表，并关注是否存在异常

7、 月末及时计提银行借款利息，及时完成待摊费用、低值易耗品的摊销工作

8、 每月月末编制合同汇总表，报告马总公司基建、设备合同付款及尾款情况