地勘单位财务内部控制建设范文

摘要：在当前市场环境下，地勘单位要想主动适应经济发展新常态提出的新任务、新要求，就必须进行财务内部控制建设。财务内部控制建设是推进地勘事业健康发展，提升单位经济效益的必由之路。只有建立完善的财务内部控制体系，才能提升财务管理的空间，才能更好地促进地勘事业的发展。文章介绍了地质矿产行业在财务内部控制中存在的主要问题，结合新形势下行业发展的方向，针对性提出地勘行业加强财务内部控制建设的策略和建议，希望以此提高地勘单位财务会计工作的效率和水平。

关键词：地勘事业单位；财务内部控制管理；新政府会计准则；问题；对策

财务内部控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。近年来，地勘单位正在进行产业结构的转型与升级，承揽的工程数量逐渐增多，业务种类向着大规模、多元化的结构发展。在这种情况下，财务内部控制建设应该顺应业务发展的需要，不断进行改革和完善，提升会计信息质量，实现对会计信息的有效监督，从而提高地勘行业的经济效益。

一、地勘单位财务内部控制存在的问题

（一）制度层面1.缺乏健全的财务内部控制管理制度。俗话说：没有规矩，不成方圆。完善的财务内控制度对各行为主体能够起到激励、平衡的作用，能够营造良好的内部控制环境，促进地勘事业的健康发展。但是地勘单位财务内部控制制度起步相对较晚，加之没有足够的经验可供借鉴，导致很多单位的财务内控制度还在探索阶段；2.缺乏与新会计准则相适应的内部控制文件。地勘单位处于转型的关键时期，财务内部控制制度建设相对相对滞后，对于财务工作中出现的新问题，经常以财经法规甚至经验代替财务内部控制规范，从而使得财务内部控制实用性差，没有真正起到堵塞漏洞的作用。2019年1月1日起，地勘单位开始执行《新政府会计准则》，不再执行《地质勘查单位会计制度》和《事业单位会计制度》，对于地勘单位来讲，是对会计核算和财务内部控制的一次变革，所以，建立一套与新会计准则相匹配的财务内部控制规范文件迫在眉睫。

（二）审计监督1.财务内部控制不仅仅是财务部门的职责，也不是单位领导者的事情，而是整个单位各个部门共同参与的一项管理活动。只有合理地控制每个环节，才能更有利于长远发展。审计和监督体系的不健全，也会使财务内部控制效果大打折扣；2.审计做为经济监督的手段，应该具备独立性和中立性，这样才能起到客观公正的效果。但是有些地勘单位的审计监督部门还依附于财务部门，实质上没有完全的独立；另一方面，审计部门在进行内部审计时，往往局限于数字的核对和勾稽，财务资料是否完整等方面，而在评价财务内控体系是否合理、执行情况及发挥的效果等方面存在欠缺。

（三）预算层面地勘单位的预算制度较之前已经取得很大的进步和完善，但是与其他行业的预算制度相比有很多不足，还有待于完善。1.预算编制不够细化。目前，大多数地勘单位预算编制还是粗线条，没有细化到具体项目。有些预算指标的填报是由财务人员根据以往项目支出情况预估出来的，预算编制缺乏科学性和计划性；2.财政资金使用环节难以监管。财务部门只是根据项目负责人提交的资金使用说明进行财政资金的拨付使用，对于资金的流向却无法有效实施监管，这就造成资金真实用途与预算发生偏离，大大降低了资金的使用效率；3.预算编制方法较为固定，不能根据所申报的项目灵活采用合适的预算方法，导致部分预算不准确。

（四）思想意识层面财务内部控制意识薄弱，首先，地勘单位经过多年的业务实践，已经积累了一系列的管理方法和模式，然而，随着社会环境的不断变化，传统的内部控制管理模式已经不适应新经济的发展，尤其是内部管理与财务的衔接上较为薄弱。其次，由于受传统管理模式的束缚和地勘事业的工作性质的影响，一些管理人员和内部员工将工作的中心放在野外的勘查方面，进而忽略了财务内部控制建设，使得地勘单位内部管理较为落后。最后，财务人员对当下财务内部控制的新理念、新方法认识不足，尚未真正意识到财务内控管理的重要性。《新政府会计准则》实施后，原来的一些国家扶持政策与现行财政政策发生冲突，加之会计人员对现行的预算管理、国库集中支付、国有资产等财政政策不熟悉，了解不深入，，影响了对《政府会计准则》的领会贯通，从而不能将财务内部控制管理的理念践行在实际工作中，更不能提出更好的管理理念，供领导采用借鉴和推广使用。

二、解决财务内部控制建设问题的有效对策

（一）完善财务内部控制制度1.完善的财务内控制度。财务内控制度的建立，要以国家的法律法规为基本准绳，结合地勘单位自身生产经营特点来制定。这样才能保证各项经济业务顺利开展，保护资产完整和会计资料真实，防范各项风险的发生。财务内控制度要做好基本财务会计制度、财务收支审批报告制度、综合管理制度、财务收支审批报告制度、责任考核制度、内部监督控制制度等方面相关规定；2.制定财务内控规范性文件。执行《新政府会计准则》是国家财政体质和财务报告改革的新要求，是地勘单位改革和发展的要求，也是规范内部管理和提高工作效率的内在要求。财务人员应该以新准则为基础，提取相关真实有效的会计信息，及时提供财务信息及统计数据，并对数据进行分析，为经营活动提供参考，以便形成适应整个行业的规范性文件。

（二）加强内部审计监督体系建设财务内部控制建设的首要目标是预防财务风险的发生，这样才能实现经济效益的最大化。各个内部监督部门要相互配合，并加强相互之间的沟通以形成有效的监督机制。审计部门对财务内部控制的监督要体现在三个方面即事前控制、事中监督和事后监督，对于重大的经济业务，要建立相应的监督防线。由于地勘行业生产周期长、风险大、投入大等特点，这就要建立相应的审计监督体系，及时反映业务的真实状态，审计监督部门的审计结果要及时反映到财务内控部门，财务部门要本着全面控制，成本效益原则，及时发现项目执行过程中存在问题，提高资金的利用率，真正起到防范经营风险、消除财务隐患、提高经济效益的目的。

（三）加强预算管理1.强化预算管理制度。地勘单位的预算改革要遵循《预算法》进行，不断提高预算执行效率，实现对单位资金的合理配置和有效利用。构建全面的预算体系，实施统一的预算编制流程，确定全面预算管理目标。地勘单位对预算拨款的项目，要分解到每个预算执行单位，再由财务部门审核并汇总各预算。财务资产部门要定期对预算执行进行财务检查、财务分析，掌握各预算执行单位的财务日常管理情况，增强预算的刚性；2.精选预算编制方法。在编制预算时，方法的选取十分重要。只有保证预算方法的时效性，才能为预算提供有效的数据支持。根据预算项目编制的不同，财务人员应该选取合理的财务系统筛选数据，通过与前期的数据对比，将财务计划、资金协调和控制方法有效的结合起来，保证预算制定的科学有效。

（四）强化财务内部控制意识1.建立新的财务内部控制理念。在单位的财务内部控制建设中，领导者应该以身作则，扭转传统的财务内部控制建设理念，积极推动与新经济相适应的财务内控制度；2.加强财务内控建设思想意识。俗话说，意识是行动的先导，培养和提高员工的职业精神，定期开展培训教育，让财务内控管理理念深入人心，形成一个良好的财务内控建设环境，促进地勘单位财务内部控制建设的全面发展；3.加强财务内控人员职业素质培训。财务内控人员是财务内控管理的实施主体，对财务内控管理起着至关重要的作用。因此，应加强财务内控管理人员及实施人员的培训教育，加强前沿知识的培训，提高内控人员综合业务水平。鼓励财务人员提升自我学习的能力，拓宽业务视野，努力成为适应新时展要求的复合型内控人才。

三、结语

经济社会发展对地质工作发展带来机遇与挑战，加强财务内部控制建设，必须在制度构建、审计监督体系建设、预算管理体系建设、思想意识重构等方面进行加强建设，并形成有效合力，这样才能促进地勘事业改革的顺利进行。

参考文献：

[1]陈艳萍.论地勘单位内部控制现状及应对研究[J].财会学习,2018(07).

[2]谢兴中.基于内控管理角度的财务管理能力提升策略[J].财经界,2017(06).

作者：宁洁 单位：山东省地质矿产勘查开发局第五地质大队