财政运行形势的调研报告范文

当前，全球性的金融危机已经渗透到了经济社会发展的各个领域。如何应对危机，加快发展，确保全县财政收支健康平稳运行，是当前全县上下共同关注的重要课题。最近，针对全县上半年财政收支运行状况及特点，结合宏观经济及政策发展趋势，我们组织县财政、国税、地税和有关经济部门就影响下半年财政收支运行的相关问题进行了认真调研和分析，对如何促进发展，增收节支，圆满完成全年财政收入计划，实现全年财政收支平衡运行提出了建议。

一、上半年财政运行的主要特点

今年上半年，全县财政工作在县委的正确领导下，围绕全县经济和社会发展大局，克服诸多减收增支因素的影响，较好地完成了各项工作任务，实现了时间过半、任务过半。主要有以下几个方面的特点：

(一)收入增幅大幅攀升。今年上半年，全县实现全口径财政收入29699万元，完成全年任务的59.4％，超正常进度近10个百分点，比年同期收入进度高出5个百分点。其中：中央收入完成13583万元，超进度12个百分点；省级收入完成3028万元，超进度9个百分点；县级预算收入完成13088万元，超进度7个百分点，呈现财政收入进度全面加快的好局面。同时，收入增幅稳步攀升，达到18.1％，高出市平均增幅水平近3个百分点。

(二)主税收入实现良好。分征收部门看，上半年国、地两税收入均呈现大幅增长态势。国税部门完成收入15912万元，占全年计划的63.9％，比上年同期增收3782万元，增长31.2％；地税部门完成收入8958万元，占全年计划的56％，比上年同期增收1554万元，增长21％。分税种看，主要税种完成情况比较理想。增值税完成15302万元，占全年计划的64.3％，比上年同期增收4280万元，增长38.8％；营业税完成3681万元，占全年计划的49.7％，比上年同期增收414万元，增长12.7％；个人所得税完成1281万元，占全年计划的89％，比上年同期增收265万元，增长22.2％；企业所得税完成2149万元，占全年计划的42.6％，比上年同期增收268万元，增长14.2％。

(三)非税收入适度下降。今年以来，各级各部门认真贯彻执行县委、县政府优化经济发展环境的各项规定，加大收费项目的清理力度，从严控制罚没收入，各类非税收入明显下降。上半年，财政部门完成收入4829万元，占预算9100万元的53.1％，比上年同期5605万元减收776万元，下降13.8％。

(四)财政运行基本平稳。元至6月，全县一般预算支出执行24742万元，占预算61219万元的40.4％，比上年同期增支3171万元，增长14.7％，主要集中在基本公共管理与服务、公共安全、教育、医疗卫生、城乡社区事务、农林水等社会民生方面，收支相抵，财政运行基本平衡。

二、上半年财政增收明显的主要原因

(一)工业经济稳步发展。上半年，我县工业经济受国家拉动内需政策的刺激，呈现出全面回暖的良好势头，特别是骨干企业经营出现明显好转，入库税收大幅增加，对全县税收增长起到了强大的推动作用。元至6月，凯乐公司入库税收3488万元（剔除企业所得税退税），同比增收1524万元，增长78％；索瑞电气有限公司入库税收689万元，同比增收553万元，增长404％；金安公司入库税收635万元，同比增收127万元，增长25％；博盈投资入库税收831万元，同比增收555万元，增长201％。

(二)商贸流通全力拉动。元至6月，全县商业企业继续保持了较快的发展势头，对税收的支撑明显。全县烟草入库税收921万元，同比增收107万元，增长13％;煤炭营销企业入库税收4716万元，同比增收919万元，增长24.2％；废旧经营企业上半年入库增值税1688万元，成为我县税收新的增长点。

(三)税收征管有效保障。财政收入保持较快增长，一方面体现了全县的经济运行势头良好，另一方面也得益于征管部门强化征管措施。今年以来，全县税务部门紧紧围绕县下达的收入任务，以组织收入为中心，认真贯彻税收征管法，坚持收足、收好、收实；深化征管改革，改进纳税服务，加大了稽查和清缴欠税的力度；大力实施科学化、专业化、精细化管理，加强调度，做到了均衡入库。

(四)非即期收入集中入库。元至6月，全县非即期收入达到3000万元，其中凯乐因调整以前年度帐务入库税款近2000万元，部分企业补纳以前年度税款近1000万元。同时，政策调整也带来了一定程度的增收。纳税评估行业税收整顿入库税款近800万元，废旧经营企业受不再免征增值税而改为实行先征后返的税收政策调整影响，入库增值税1688万元。

三、下半年财政保增长、保运行面临的主要压力

尽管上半年财政收入完成情况良好，财政运行比较平稳，但受多重因素的影响，下半年财政保增长、保运行仍然十分艰难，完成全年任务不容乐观，主要表现在以下几个方面：

(一)生产经营性减收的压力。一方面，部分中小企业和行业上半年掉收严重，影响年度任务的实现。新生源肥业公司因技术改造，二季度才开始正常生产，上半年其液氨销售下降，仅入库税收173万，同比减收133万；县内麒天纸业和龙腾纸业两家重点纸业公司受经济下滑、利废企业进项抵扣增加等多重因素影响，上半年销售收入分别下降37％和52％，入库税收分别比同期减少111万和38万，减收幅度较大；纳入重点税源监控的30户机械制造企业中除车桥、车桥、三众车桥三家规模相对较大的企业税收同比增长较多外，其余企业增收并不明显，而且其中18户企业同比呈下降趋势；剔除烟草、煤炭、石油、废旧四大行业的税收后，其他批零行业商业税收上半年仅入444万，与上年同期入库的810万相比减收366万，下降45％，等等。这些中小企业和行业的掉收使得后续税源补充不足，压缩了后期税收增长空间。另一方面，重点企业下半年生产经营形势变化，减收压力较大。如金安公司上半年虽然纳税增加，但按其生产经营规律，下半年进入棉花收购旺季，实现税金将会明显减少；车桥集团（含博盈和车桥）上半年增收较大程度上来源于博盈投资公司重组，以及财务清算导致原库存产品划归车桥后销售无进项造成的应纳税额增加，而下半年车桥形成的红字抵扣将逐步消化，预计车桥集团下半年入库税金将会减少；新生源公司上半年部分入库收入属于办理上年免抵调增加的收入，下半年预计入库将比上半年大幅下降；晋王炉料上半年纳税额度较大，但该公司目前已基本停止经营，下半年基本无税收实现，剔除上半年收入中的补税因素，下半年仅正常当期国税收入就将减少1000万元。

(二)政策性减收的压力。由于税收政策的调整，上半年已减收903万元，预计下半年还将减收1000万元，全年预计减收将达到2000万元。一是增值税转型改革的影响。实施增值税转型改革后，允许企业购进的生产设备类固定资产抵扣税金，将减少税收实现。今年上半年，全县已抵扣固定资产进项税额422万元，预计全年将减收1000万元。二是小规模纳税人征收率下调的影响。目前，小规模纳税人征收率由原来的商业4％、工业6％全面下调至3％。此项政策涉及全县绝大多数小规模纳税人，经测算，全县上半年已因此减收130万元，预计全年将减收260万元。三是企业所得税法调整的影响。根据新企业所得税法规定的税收优惠政策，农产品初加工企业从年1月1日起享受免征企业所得税优惠，我县不少粮食、棉花、木材、蛋类等农副加工企业属于优惠范围之列。上半年，已减少此类企业所得税收入70万元，全年预计减收140万元。四是利息所得税政策变动的影响。受去年8月利息所得税征收率下调，以及10月出台的暂免征收利息税政策的影响，我县利息所得税已呈现明显的下降趋势，上半年同比减收281万，预计全年将减收600万元。

(三)不确定因素减收的压力。一方面，上半年非即期收入及政策调整带来的新增税收5488万元，增收额所占比重过大，而财政收入同比增收仅为4561万元，说明上半年真正由经济发展拉动的税收增收效益相对较小，下半年增收的空间缩紧。另一方面，金融危机的影响仍在继续，我县部分工业企业能否走出困境难以预计，房地产市场前景依然不够明朗，完成下半年税收任务压力很大。

(四)财政支出加大的压力。上半年全县一般预算支出滞后正常进度近10个百分点，支出的重点留在了下半年。同时受财力限制，一些应该在年初财政预算中列支的事项，没有纳入预算或预算安排不足，刚性支出缺口较大，如仅教师绩效工资政策执行资金缺口初步测算就达1200万元。

四、实现今年财政平稳运行的主要措施

今年的财税收入任务很重，财政支出压力非常大。要完成目标，我们必须保持清醒的头脑，树立忧患意识，进一步增强做好财税工作的紧迫感和责任感，困难面前想办法，压力面前出精神，以扎实的举措确保全年财政平稳运行。

(一)切实增强发展信心。各级各部门要认真分析和研究当前我县财政运行的总体形势，充分看到有利的方面，统一思想，增强工作的信心。一是经济企稳回升。去年以来，全县上下认真贯彻落实“双十条”，与企业共渡难关，支柱产业中汽车零部件业发展迅速，农副产品加工业增长较快，生物化工、纺织和塑料制品业平稳运行，乡镇工业强力拉动，全县工业经济逐渐走出低谷，呈现出企稳回升势头。二是财源结构日趋合理。通过近些年工业兴县战略的实施，全县工业经济规模日益壮大，既有骨干龙头企业的引领，更有一批中小企业的成长跟进。上半年工业企业实现税金13532万元，占上半年财政收入的45.56％；乡镇规模以上工业企业累计完成产值20.1亿元，占全县工业总量的60.8％，拉动全县规模工业增长10.2个百分点。工业经济的主导地位逐步确立，工业企业的成长结构日趋合理，税源基础更加稳固。三是税收征管潜力巨大。一方面，下半年收入与上半年相比预计会有几个增收点，即索瑞电气随着其新车间竣工投产，预计下半年税收会有较大增长，预计可入库520万，比上半年当期收入增加350万。下半年将继续加强个体税收征管，尤其是大小超市、药店、专卖店的税收管理，预计通过强化征管下半年可入库个体税收350万，比上半年增收100万。同时，加强纳税评估，实行两级评估，预计下半年通过纳税评估可增加增值税收入300万。另一方面，过去，我们本着藏富于民、有利于企业发展的原则，弱化了系列小税种的征收，为企业、个体户的发展积累了实力。据税务资料，松滋市新江口地区08年地方小税种共计征收1500多万元，而我县去年全县仅征收500万元，税收征管还有较大的空间。因此，我们既要看到严峻的形势，更要看到积极的因素，化压力为动力，努力开创财税工作新局面。

(二)认真落实企业扶持政策。当前，各级各有关部门关键是要认真落实好“双十条”，把各项优惠扶持政策原原本本的落实到位，帮助企业渡过难关，努力培植支柱财源。要切实加强对重点行业、重点企业运行的监控和服务，及时分析和掌握运行态势，针对运行中出现的热点、难点问题，超前研究应对措施。要认真落实“四大家”领导联系企业、直通车服务、部门帮扶等措施，创优工业经济发展环境。要突出抓好煤电油运等生产要素的保障协调工作，促进企业开足马力满负荷生产。要切实抓好停产半停产企业恢复生产工作，帮助企业解决各种难题，促进企业尽快复产。

(三)加强税源监控与征收管理。一是要强化重点税收征管，以管促收。加强对重点行业、重点税源、重点税种的监控力度，加强税收源头监控、管住税基、抓住税源，同时加大对零散税收的征缴力度，增加可用财力。二是要大力开展税收稽查，以查助收。开展全县税收专项整治工作，全面排查、认真清理漏征、漏管户，做到应收尽收。对随意偷逃、漏、骗、抗税行为要严厉打击，整顿税收秩序。三是要加大清欠税款力度，压欠保收。制定切合实际、执法有力的税收清欠措施，对欠税大户采取强制执行措施，压缩欠税额度。四要严格执行税收法规，依法征收。坚持统一税收、公开税赋原则，做到依法治税、依率计征。认真执行国家税收政策，不随意改变税收优惠政策范围，不擅自减免税收，减少税收流失，确保今年财政税收任务的完成。

(四)强化预算支出管理，树立过紧日子思想。一是要着力优化财政支出结构。按照公共财政的要求，不断优化财政支出结构，继续加大对“三农”的支持力度，加大扶贫开发力度，加大对教育、卫生、最低生活保障等公共事业的支出力度，用有限的财力解决好群众关心的突出问题。二是要严格控制专项支出。对专项支出，要严格支出程序；对会议费、招待费等一般性支出，要从紧从严控制，制定切实可行的节支措施，杜绝一切铺张浪费、大手大脚花钱的现象，大力压缩非生产性开支。三是要加强预算支出执行监管。做好财税工作，生财有道是基础，用财有方是关键。各地各部门要自觉维护财政预算的法律地位，不准随意突破由县人大批准的年初预算。财政部门要围绕提高政府资金使用效益，切实加强各类支出的监督管理。在资金借垫和财政债务上，要建立预警机制，对已借出和垫付的财政资金、财政负债要定出逾期偿还计划，确保财政收支执行安全。要密切配合监察、审计等部门，严肃查处各种违反财经纪律、浪费财政资金的行为，确保财政资金的高效使用。