财务风险预警理论范文6篇

财务风险预警理论范文第1篇

近些年来，随着时代的发展，当今市场经济的深入进行，企业财务管理将成为企业管理的核心问题。财务，是一个企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，同时企业也必须正确的认识财务管理中最重要的，也就是关于财务风险的管理。企业无论面临什么样的风险，最终都表现在财务上。财务风险是市场竞争的必然产物。现代企业的财务风险是一种微观经济风险，是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现。企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中，最终表现为企业财务收益的减少。现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个环节，包括资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配。本文针对企业风险进行分析，并提出了企业防范财务风险的对策。

【关键词】

企业财务；财务风险；避免风险

在市场经济日趋完善的今天，风险是无时不在的，无处不有的，这已经成为理论界和实务界普遍关注的焦点。关于风险的研究起源于德国，后来形成并发展于美国。直到20世纪60年代，财务风险作为一种经济上的风险现象，才得到了广泛认识。1986年财务风险管理已经走向全球。在我国企业面临着激烈的竞争和多变化的市场状况，存在着各种难以预测和不可控制的因素，企业发生财务风险导致企业生存困难甚至破产清算的现象不断增加，财务风险给企业、社会带来了严重的影响。这时企业财务风险的防范和控制显得尤为重要。财务风险亦称筹资风险，财务风险是企业一切风险的财务表现，受内部和外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，导致企业财务和经营状况具有不确定性。

一、财务风险综合概述

（一）财务风险的概念

企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险有广义与狭义之分。决策理论家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，风险不只是指损失的不确定性。而且包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是风险广义的概念。其结果总共有两个方面：一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。一般情况下，财务风险是指财务状况蒙受损失的可能性。

（二）财务风险的基本特征

财务风险的特征主要有客观性、全面性、不确定性、收益性或损失性、激励性。只有了解财务风险的基本特征，才能及时采取有效的措施进行防范和控制。要降低公司财务风险，必须要充分了解财务风险的各种特征，在掌握特征的基础上对各种财务风险进行有效的防范及控制。1.客观性即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。2.全面性即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。3.不确定性财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，财务管理人员不可能在事前准确地确定财务风险的大小。4.共存性（收益性或损失性）即风险与收益并存且呈正比关系，一般来说，财务活动的风险越大，收益也就越高，反之，风险越小收益越低。5.激励性即财务风险的客观存在会促使企业采取应对性措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

（三）财务风险的国内外研究现状

1.国外研究现状

西方古典经济学家在十九世纪就已经提出了风险的概念，认为风险是经营活动的副产品，经营者的收入是其在经营活动中承担风险的报酬。美国经济学家富兰克.H.奈特（FrankH.Knight）在1921年出版的（Risk，UncertaintyandProfit）一书中认为：风险是指“可度量的不确定性。”而“不确定性”是指不可度量的风险。风险的特征是概率估计的可靠性，概率估计的可靠性来自所遵循的理论规律或稳定的经验规律。与可计算或可预见的风险不同，不确定性是指人们缺乏对事件的基本认识，对事件可能的结果知之甚少，因此，不能通过现有理论或经验进行预见和定量分析在财务控制方面，国外学者的研究有：美国数学家诺伯特.维纳在1948年创立的控制论；1932年FitzPatrick开展的一元判定研究；Altman在1968年首先创立的zeta模型等。总体看来，国外对财务风险研究起步较早，理论体系完善，应用领域广，且研究成果多且系统。如：国外的多家风险管理协会、风险管理学院对企业风险管理事务、专业证书考试制度极具贡献，其中，美国全球风险专业人员协会每年举办财务风险管理人员专业证书考试，多家协会和学会出版风险管理方面的刊物杂志，还出版较多的财务性风险管理书籍等。

2.国内研究现状

我国财务风险的相关研究是从20世纪80年代末开始的。1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统地研究了风险分析与决策的方法。王继华在《现代企业财务风险及内部控制》一文中说到，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。文章认为，内部控制与财务风险防范密切相关。二者是一个事物的两个方面，内部控制是手段，财务风险防范是目的。企业通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。杜芳修在《上市公司财务风险监测与危机预警研究》中，通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对上市公司的危机发挥预警作用。文章以财务风险监测与危机预警为切入点，采用规范和实证理论相结合的研究方法，紧紧依托财务危机的诱发源，对财务风险预警系统进行探讨。我国学者对于财务风险控制问题的解决机会都离不开规避的防范，观点不一，本文会在此基础上对问题提出对策。

二、财务风险的成因及其表现

（一）财务风险的成因

1.外部原因

(1)经济环境因素，主要体现在经济体制、经济政策及企业自身机制对筹资和投资的影响；(2)金融市场因素，主要是指金融市场的发育完善程度以及利率和汇率的变化；(3)政治环境和法律环境因素，如政治是否稳定、有关法律如何变化；（4）企业资本结构不合理。资金主要指企业全部资源来源于权益资金与负债资金的比例关系。资金结构不合理导致企业财务负担沉重，严重影响企业的偿付能力，从而引发企业的财务风险。（5）企业收益分配政策缺乏规范性。（6）利率水平和外汇汇率水平的影响。

2.内部原因

（1）在筹资过程中，不能有效地控制财务风险资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体负债能力。（2）盲目投资，加大企业财务风险有很多企业盲目追求规模效益，通过资产重组等方式不断扩大企业规模，期望通过扩大规模来进一步提高效率和竞争力。（3）企业管理的缺陷，放大了财务风险：主要表现在：(1)财务人员的风险意识较为淡薄，没有对财务风险引起足够的重视。(2)财务决策没有经过科学的分析论证，决策失误经常发生。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。（3）企业存货和应收账款管理机制不健全。（4）企业财务管理内部控制制度不健全。（5）财务会计信息质量有待提高。企业财务信息不准确、不及时、不全面，会直接的影响了企业的决策和效益。

（二）财务风险的表现

财务风险的表现多种多样，在我国企业中比较典型的主要有以下几种。

1.获利能力低，经济效益差具体表现为成本费用高，毛利率低；资产收益水平差，投资回报率低。

2.资金不足，缺乏偿债能力具体表现为资金匾乏，负债过度；信用等级低，融资能力差。

3.经济能力不佳，不良资产比例大具体表现为资产质量差，沉淀下来大量不良债权和“残次冷背”存货，资产周转率低。

4.成长能力弱，企业发展停滞不前

具体表现为企业的资本积累率和销售增长率下降，业务不断萎缩，市场占有率下降。

三、企业财务风险防范技术方法

（一）分配法

分配法就是通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等一些方式来分散财务风险。

（二）转移法

转移法是企业通过某些手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移法包括保险转移和非保险转移。

（三）回避法

即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。

四、财务风险的防范措施

（一）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

树立风险意识和正确评估风险,是建立有效应对财务风险的前提。有以下几个方法：

（1）建立风险基金。就是损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项预备金。

（2）建立企业资金使用效益监督制度。

（二）建立财务风险识别预警系统

1.财务风险的识别

企业在发展壮大过程中，组织规模不断变大，组织结构也日趋复杂，这些都使得企业的管理也变得复杂多变，财务风险也越来越大。企业财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法，是指通过直接观察企业的生产经营和具体的业务活动，了解和掌握企业面临的财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的会计资料，确定企业在各种情况下的潜在损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，已确定风险的存在和风险暴露程度。

4.2.2财务风险的预警

(1)建立短期财务预警系统，编制现金流量预算

建立短期财务风险预警系统，首先是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成。通过现金流量的分析，可以将企业动态的现金流动情况全部地反映出来。

(2)建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系

从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。

(3)加强资产管理，提高营运能力是防范企业财务风险的保证

加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段；从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。

（4）实施债务重组

在债务人陷入财务危机时，债务人通常有两种选择：一是拖延，等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产；二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，获取生存发展的空间。而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣告破产；二是接受或提出债务重组。

（5）完善科学的决策机制

财务风险本身具有综合性，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中，使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。

3.完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须拥有有效的管理制度，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到充足的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便能及时发现并且化解风险，建立健全风险控制机制，最后要充分发挥内部审计机构和人员搞好内部控制的评审和风险估计。

五、结束语

企业的财务风险存在于整个企业的运营过程中，其发生是不可避免的，它的成因的复杂性、效应的双重性要求我们必须积极规避财务风险，财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。对财务风险控制得好，可以提高企业在市场中的竞争地位，利于企业的发展；同时，如果一个企业对财务风险不重视，或财务风险分析出现错误，就会严重影响企业的发展。因此，我们在进行财务管理时，应当充分分析和认识财务风险产生的原因，并积极采取各种方法措施来控制风险的发生，提升企业盈利能力，熟练掌握财务风险控制的途径和手段。随着我国经济的不断发展，财务人员更要重视财务风险的管理，保证企业经济的持续健康的发展。

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财务风险预警理论范文第2篇

财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响,使企业的实际财务收益与预期的收益发生偏离,进而造成企业蒙受损失的机会和可能。

山西中医学院中西医结合医院的李燕在2008年第5期的会计之友上发表《企业财务风险的成因分析及其控制》,她认为由于财务环境复杂多变,企业本身的资本结构不合理,管理者盲目扩大规模导致决策失误使得企业产生了财务风险。企业应该从完善财务管理系统提高决策的科学化,建立高效的风险预警机制和分析指标,并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。

青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则,进而提出了防范和化解企业财务风险的对策并结合房地产业谈了该行业应采取的措施。她认为风险的产生是由于资本结构不合理特别是债务水平高,企业资产的流动性弱,及财务决策失误和财务环境复杂多变并提出了通过建立合理的资本结构,进行多元经营,制定合理的风险决策,建立财务预警机制等方式防范财务风险。

东北林业大学经济管理学院的岳上植,辽宁石油化工大学经济管理学院的张广柱在2009年会计之友第一期下发表了《上市公司财务危机预警模型构建研究》。他们以中国沪深两市的A股上市公司资料为基础,利用距离判别分析法建立了一个既可以预测财务危机,又可以分析其成因的预警模型组,包括:预测企业整体危机,经营效率,财务结构是否合理的模型;预测企业是否具有成长能力以及偿债能力是否存在问题的模型。这些模型可以及时发现潜在的财务危机并查出其产生的原因,有利于将财务危机控制在萌芽状态。他们指出在运用模型时同时运用经营效率、偿债能力、盈利能力、成长能力四个预警模型。

上海第二工业大学的徐继红在会计之友2008年第四期中发表《知识经济条件下的企业财务风险管理》。他指出,我国企业已经进入了高财务风险时期,应充分认识到各种风险对企业财务风险的影响,更新对财务管理思想的认识。他分析了企业财务风险产生的客观原因和主观原因,他指出应该从全面提高财务人员综合素质,增强防范意识;根据相应政策,缓解企业压力;建立健全适合市场经济要求的约束机制;加强财务活动的风险管理这几个方面来应对企业的财务风险。

李媛在2006年第六期的工业审计与会计中发表了《加强财务管理降低财务风险》,她指出资产状况不佳、融资困难、投资能力差,财务管理能力薄弱都是目前企业财务管理面临的问题,降低企业的财务风险非常重要。她认为企业可以通过加强内控制度的落实,加强资金管理,加强成本管理,加强应收账款管理,推进财务管理信息化,提高财务人员业务素质等几方面来降低企业的财务风险。

于富生、张敏、姜付秀、任梦杰在2008年的会计研究上发表了《公司治理影响公司财务风险吗?》。绩效和公司价值往往为学术界和实务界所重视,而风险这一反映企业行为的经济后果以及企业质量的重要指标往往被忽视。他们认为,公司治理应该具有风险效应,即它可能影响到公司的风险。他们以2002-2005年的上市公司为研究对象,把董事会特征、高管激励及股权结构这三个方面作为公司治理涉及的变量,主要从这三个方面对公司治理与企业财务风险之间的关系进行了考察。结果表明,我国上市公司的公司治理结构对财务风险具有一定的影响。他们的研究为人们深入认识公司治理的作用以及通过合理构建公司治理结构来有效降低企业财务风险具有一定的启示意义。

二、对财务风险研究成果的基本评价

纵观大多数学者对财务风险的研究,他们定义了财务风险的概念,有的提出了新的财务管理的概念,都分析了企业财务风险产生的原因和提出了防范和控制财务风险的措施。其中特别提到了建立财务预警机制来防范企业财务风险,如李燕就提出了建立财务预警机制来控制财务风险。从影响财务风险的因素来看,于富生、张敏、姜付秀、任梦杰从实证研究的角度提出了公司治理影响财务风险的观点,并用模型得出了相关结论。这些研究结果大多数从理论上分析了财务风险的成因,研究了降低财务风险的对策,对实际经济生活中的企业应对风险有一定的理论指导作用。但从实证角度研究和从集团公司研究的角度比较少,如何建立有效的财务预警机制在企业实施起来比较有难度。

财务风险预警理论范文第3篇

关键词：高校财务风险；预警指标；建立及运用

1研究背景

1．1研究背景

自改革开放以来，我国的高等教育事业得到了空前的发展．在高等教育体制改革的过程中，高等教育的管理模式也发生了巨大改变，计划经济下无风险的管理模式逐渐被市场经济中风险管理模式所取代．这种风险管理模式的出现有两个主要原因．首先，高校的独立性及其自我管理的能力在不断地提高，作为一个独立的实体，在筹集资金、经费使用等方面有很大的自主能力．其次，国家给予高校更广泛的筹资渠道，在高校内多种筹资渠道并行，与国家的财政拨款一起，建立了一个更全面的筹资体制．随着对高等教育的重视以及社会人才培养高度的提升，我国高校的学生人数大幅增长，各高校纷纷扩大办学的规模，在国家经费不足以满足办学资金的条件下，银行贷款成为了高校办学的重要资金来源之一．相关数据显示，我国高校几乎都存在贷款项目，贷款款项数目在4亿元至10亿元不等，有少量高校贷款数额突破了20亿元．在高校还本付息的贷款过程中，严重的财务风险逐渐形成．此外，高校内财务的管理问题、资金使用的结构问题、校内外投资风险问题等严重加大了高校财务负担，这对高校的办学发展产生了重大的冲击．在这样的背景下，高校财务风险分析与预警指标的建立引起了越来越多学者的关注．

1．2高校财务风险研究意义

基于目前高校办学财务负担加重，财务风险隐患加大的现状，对高校财务风险的研究及其风险指标的建立有着重要的意义．

1．2．1客观评价高校财务状况．对高校财务状况的客观评价为解决高校财务风险奠定了基础．通过财务风险预警指标的建立，能客观反映高校在运营过程中的债务偿还情况，预估了高校的发展潜力，对高校发展作出了清晰的概述．

1．2．2有利于高校财务管理制度的进一步完善．通过对高校财务状况的客观分析，预警指标建立的根本目的在于对财务风险作出警示，以此来提醒高校财务状况出现的问题，确保高校对自身财务管理中出现的问题能及时发现并解决，不断完善财务管理制度，促进高校良好的发展．

1．2．3增强高校财务风险的防范工作．高校财务风险预警通过观察高校财务指标的变化情况和发展趋势，发现高校在财务运行中存在的问题，预测财务风险．一旦达到风险预警值，预警信号便会发出来提醒管理者采取合理的方法和措施来针对财务问题，以确保高校财务交易正常流通，有利于高校进一步发展．

1．2．4帮助高校长期稳定的发展．财务风险在目前高校的办学发展中的影响力越来越大，因此建立一个完善的财务风险预警指标体系，有利于高校财务管理的良性运行，降低财务风险，帮助高校长期而稳定的发展．

2高校财务风险的相关理论

2．1高校财务风险的基本概念

一般在企业中，由于企业的财务结构、融资方式的不合理使企业偿债能力丧失而导致的收益下降的风险称之为企业的财务风险．目前高校作为独立的实体，在运营过程中，由于多种因素不能达到预期的财务收益，也面临着巨大的财务风险．高校的财务风险相较于企业的财务风险存在着一定的区别．首先，由于高校的的资金来源以政府拨款为主，高校的资金流动是国家预算的一部分，因此，这同时也导致了高校的财务管理制度是政策性的；其次，高校的财务来源和去向的渠道多样，资金的收支较一般企业也更加丰富；再次，由于高校资金收支的多样化，在高校财务管理中，财务风险存在于财务管理的每个环节．高校的财务风险关系到高校教学、生产、科研及其长远的发展，因此建立高校财务风险预警指标体系十分重要．

2．2高校财务风险的类型

首先是筹资的风险．筹资风险指的是高校在偿还借入的资金时失去了可偿还能力的可能．高校的筹资风险可分为利率变动的风险、贷款的风险、信用的风险以及宏观调控变化的危险．（1）利率变动的风险．市场的不稳定性造成了利率的波动所带来的风险．由于利率变化而导致的利息增长会给高校财务带来不小的影响．利率的变动是多方面造成的，利率变动造成的风险具有一定的不确定性．（2）贷款的风险．近年来，许多高校通过向银行贷款的方式来填补学校发展的资金缺口，但是部分学校在贷款的过程中没有考虑到自身偿还债务的能力和学校的发展潜力，导致本息偿还的能力不够，使贷款资金成为一项重要的财务负担．（3）信用的风险．高校的信用风险是由于盲目的贷款造成的信用危机而产生的财务风险．一旦高校产生了信用风险，高校的财务筹资能力将产生重大危机，这将严重影响高校的发展．（4）宏观调控变化的风险．宏观调控变化的风险指的是由于国家新的调控政策的出台直接影响了高校财务的状况．其次是投资的风险．投资的不确定性导致了高校的投资风险．（1）内部投资的风险．内部投资风险指的是高校对自身教学投入的一定的资金、设备产生的风险．一些高校在迎接教学评估等活动时，引进了部分教学设备，建立了教学用地，但在评估结束后却没有真正充分利用起来，造成了资金和资源的浪费．（2）外部投资的风险．外部投资风险指的是高校投资的外部产业产生的风险．再次是财务管理的风险．高校财务管理的风险是由于高校在自身财务管理的过程中，由于管理不善而造成的财务风险．严重的财务管理风险可能会导致高校财务状况的失衡，这将对高校的发展产生极为严重的影响．

2．3高校财务风险的形成原因

高校财务风险形成的原因主要分为外部原因和内部原因两方面．外部原因包括：（1）国家对高等教育资金投入不足．高等教育的开展需要大量的资金投入，尤其是在目前高等教育普及的当下，教育的财力输入不够导致高校举债办学，增加了财务风险．（2）政府对高校资金流通监管力度不够．尽管高校作为独立的法人具有很大自主性，但仍然是存在于公办的所有权和政府的监管力度之下的．政府对高校的大力监管能有效阻止高校不合理的资金流动，降低高校财务风险．内部原因包括：（1）高校办学条件的改善需要巨大的投入．教育事业的发展本身需要大量的人力与财力的投入．现代化的教学模式更是需要大量的教学投入来保证，这一因素导致了高校财务资金的紧缺．（2）高校对财务风险认识不足．今年来，高校性质发生了巨大变化，高校成为了独立法人，而有些高校未对自身性质所产生的改变给予重视，很多高校未建立财务风险预警指标的体系，一些建立体系的高校对于财务风险评估工作也只是留于表面，没有真正认识财务风险的重要性．（3）高校内部财务管理存在问题．高校内部管理层在高校财务风险中起着重大作用，因此高校需要建立完善的财务风险管理体系，保证资金流定的真实性和有效性，这样才能降低财务风险发生的可能性．

3高校财务风险预警指标的建立

高校财务风险预警指标是衡量财务风险的标准．高校通过该指标值来衡量各项财务状况偏离指标值的程度，并发出预警，提醒管理人员采取相应的解决措施，降低财务风险程度，以此形成财务风险预警指标机制．

3．1高校财务风险预警指标建立的基础工作

高校财务风险预警指标的建立主要有以下几步基础工作：（1）制定完善而详细的工作计划；（2）组织培训相关专业人员；（3）加强管理机制，规范制度体系；（4）协调各子系统和谐运行；（5）加强财务风险预警的教育宣传力度．

3．2高校财务风险预警指标建立的原则

首先，原则建立必须具有科学性．科学性原则要求建立的指标体系是一个完整、全面的体系，能清楚地体现财务风险的特点．该风险预警指标的建立应该有科学的思想作为指导，以事实为依据，采用合理的方法，使指标体系的建立拥有坚实的基础．科学性原则确保了财务风险预警指标建立的合理性与权威性，揭示了高校内部财务运行的基本规律．其次，原则建立必须具有整体性．整体性原则要求将系统整体最优化放在第一位，协调系统内部关系，保证系统的完整性和平衡性．在高校财务预警指标的建立过程中，要将高校的基础建设、教学项目、后勤服务等方面作为一个整体，在这个复杂的体系中，适当建立多个指标，全面地来评价财务的状况．再次，原则建立必须具有可行性．对高校的财务状况进行客观的分析和评价是建立财务风险预警指标的根本目的．在评价各项指标的过程中，不仅要横向同等比较，也要纵向分类比较，要确保财务风险预警指标建立在一个可比的范围内．

3．3高校财务风险预警指标体系的建立方法

根据财务风险预警指标建立的原则，预警指标体系由偿债能力、营运能力和发展潜力三个一级指标和12个二级指标构成。

4高校财务风险预警指标的应用

4．1高校财务风险预警模型的建立

N大学是一所历史悠久的重点大学，它由原几所机械院校合并而成，在培养高素质科技人才方面占有重要地位．N大学目前有拥有教职工3500多人，设有多个硕、博点，是一所实力雄厚的重点大学．本文以N大学各项财务数据为例。

4．2对高校财务风险预警模型的分析

根据对上表N大学各项指标数值的分析可得：N大学整体的财务风险较小，财务情况基本稳定，其大多数指标数值均处于正常范围．但是从表中也可看出，N大学的偿债能力较差，发展潜力指标中，总资产增长率出现了负增长，这是N大学需要注意并采取措施改善的地方．尽管N大学整体财务风险不高，但也需要通过进一步完善，消除财务风险隐患，将财务风险值降到最低．针对N大学财务状况的现状，在此提出以下几点改善措施：（1）基于N大学偿债能力较差的情况，建议制定合理的负债规模，根据实际情况限定负债期限．（2）建立完善的财务管理系统．一个完善的财务管理系统能保证财务管理的正常运行，通过管理系统的维护，可提升N大学财务管理系统升级，规避更多财务风险的产生．（3）拓宽经费来源渠道，强化经费支出规定，做好收支预算．

5结束语

高校财务风险的形成并不是瞬间形成的，它是由于高校发展过程中不恰当的财务管理积累而形成的．在当前高等教育日益发展的背景下，高校应当重视财务风险的出现，建立健全的财务管理机制，将财务风险降至最低，以确保高校长期、稳定、较快地发展．

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财务风险预警理论范文第4篇

航天企业是我国军工企业的代表，象征着民族产业的实力。近年来，随着企业改革、能力结构的调整和兼并重组的步伐加快，航天企业的规模愈发壮大，经济效益突飞猛进，在国民经济中的地位日趋重要。然而在实现快速发展的同时，航天企业面临的内外部环境也渐趋复杂，各种风险随之而来，尤其是关乎企业命运的财务风险。为了防患于未然，企业的管理者和学者们逐渐重视起财务风险预警理论。财务风险预警理论的核心是预警模型，其通过企业的财务指标或非财务指标来判断企业的财务状况，辅助企业管理者进行合理决策。关于财务风险预警模型的研究，目前已经有很多研究成果。国外的研究起步较早，具有代表性的研究成果有：Fitzpatrick最早使用了单变量预警模型进行财务风险预警，选取了单独的财务比率指标将企业分成了破产和非破产两类；Altman最早使用了多变量预警模型进行财务风险预警，他使用5个预测效果最好的财务比率建立了著名的Z计分模型；Martin最早使用了Logistic回归模型进行财务风险预警，发现该模型的预测效果要优于Z计分模型；Odom和Sade最早使用了三层前馈神经网络模型进行财务风险预警，发现预测效果优于传统的多元判别模型；后来还有很多学者将多种方法组合运用，也取得了很好的预测效果。

国内关于财务风险预警的研究起步较晚，大多是借鉴国外的模型对国内的企业进行实证分析，比较有代表性的研究成果有：周守华在Z-score模型的基础上引入了现金流量指标，增加了样本数量，使得其预测精度有所提高；陈静分析了西方的预警模型在中国是否适用的问题，通过实证分析发现单变量预警中效果最好的两个指标是资产负债率和流动比率；黄岩使用判别分析和聚类分析模型对中国工业类上市企业进行了财务预警，使用Z值加以分类；柳炳祥使用粗神经网络进行了财务预警，证明了这是一种新颖的方法和思路；后来还有学者应用主成分分析法、因子分析等方法进行财务风险预警研究，也取得了很好的效果。总的来说，模型中用到的方法涉及统计学和数据挖掘领域中的多种方法，研究对象大多是以上市公司和中小企业为主。考虑到财务风险的本质是一种不确定性，带有模糊的色彩，本文将模糊数学中的综合评判理论引入到航天企业的财务风险预警中来，进行一项全新的尝试。

2模型构建

2.1指标体系构建在整理影响企业财务状况的因素分类基础上，参考国内外相关文献和国务院国有资产监督管理委员会制定的《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》，通过专家调研和实证分析，从风险管理的视角出发，建立一套适合航天企业的全新的财务风险预警指标体系，如图1所示。

2.2预警标准制定警情等级可划分成无警、轻警、中警、重警、巨警等五个等级(如表1所示)，无警和轻警一般不用发出警报，只有后三种情况出现才发出警报，分别对应黄色警报、橙色警报和红色警报。2级和3级之间的边界值即预警警戒线。

2.3建模步骤使用多级模糊综合评判方法建立财务风险预警模型的过程如下。根据最大隶属度原则，可判断研究对象所处的风险级别，继而进行选择性预警。

3实证分析

3.1模型计算选取10家不同行业类型的航天企业(因涉密遂用A-J表示其名称)，根据它们2013年财务决算数据和其所在行业企业绩效评价部分指标标准值(2013年)可计算出各因素判别矩阵。模型最终计算结果如表2所示。按照最大隶属原则，样本企业的财务风险预警情况如表3所示。

3.2模型验证为了验证模型对财务状况判别结果的有效性，参考上市公司中对ST公司的定义，将净利润连续两年或两年以上为负的企业判定为财务状况异常企业，否则视为财务状况正常企业。按照这种分类方法，得出航天企业A～E为财务状况异常企业，F～J为财务状况正常企业。结果表明，多级模糊综合评判模型可以很好地判别财务状况异常企业，对于样本中的财务状况异常企业，全部判定为最高的5级风险并发出了红色警报，起到了很好的警示作用。对于样本中的财务状况正常企业，模型也将其财务状况判定了不同的风险等级，其中只有一家企业的财务状况非常好，无需发出警报，另外4家均需要发出不同程度的警报，其中两家还需要最高的5级红色警报。3.3实证结果分析通过将预警模型判别结果和从财务管理角度粗略判别的结果进行比较，可以分析出：虽然从净利润指标上看企业的财务状况正常，但其他财务指标存在隐患，这样才会导致评判结果倾向于财务状况异常。对于这类企业，需要管理层提高警惕，深入考察企业的财务状况，防患于未然。

4结语

本文将多级模糊综合评判模型用于航天企业的财务风险预警研究中，是一次全新的尝试。首先，财务风险这个概念具有模糊性，很适合用模糊综合评判模型来衡量；另外，航天企业作为大型军工企业，其经营模式和财务状况都有独到的特点，有很高的研究价值。通过实证分析发现，多级模糊综合评判模型对于财务状况异常企业的判别非常准确。在此基础上，对于财务状况正常的企业，模型还能进一步发现它们的问题所在。虽然在定义中是财务状况异常企业，但实际上并非不存在财务风险。在模型的计算过程中可以发现哪些指标存在问题并值得深入考察，这样就避免了传统的预警模型对于错判样本无能为力的局限性。

财务风险预警理论范文第5篇

关键词：行政事业单位；财务风险；防范；策略

一、行政事业单位财务风险简述

1.财务风险的内涵

财务风险发生的可能性是不确定的，主要是受到内外部因素的影响，使得行政事业单位的实际利润和预期利润之间出现差距，不利于行政事业单位业务的顺利开展。需要注意的是，企业对财务风险的重视度比较大，但行政事业单位往往忽略财务风险的重要性。行政事业单位的财务风险是指行政事业单位在财务方面遭受经济损失，不能达到本单位预期收益。纵观我国行政事业单位内部的财务状况，其实际情况并不理想，究其原因，是在财务风险管理方面有缺失与漏洞[1]。行政事业单位不同于企业，它是非营利性的，没有利益最大化的目标，财务风险的管理工作更容易、更便捷。

2.行政事业单位财务风险特点

任何单位或组织在运营过程都会遭受不同程度的财务风险，而财务风险不是一成不变的，是随着环境的变化不断改变。本文总结行政事业单位的财务风险的特点，其一，可变性，即单位的财务风险根据时空、地域等因素的变迁发生质的改变。也就是说单位财务风险是视财务活动而定的，是瞬息万变的，能够根据外部环境、财务活动等综合因素的影响下，不断变幻和更新，环境的适应和应变能力很强。其二，不确定性。不确定性主要表现在财务风险发生的概率大小、发生时间等等，这些是行政事业单位预料不到的，在没有发生之前是很难预料到的，财务人员很难掌控和把握、其三，客观性。财务风险的发生不是由人的主观意识决定的，是独立在主观意识之外的，难以预测和改变，财务人员将财务风险降到最小化，不可能完全消除财务风险。

二、我国行政事业单位财务风险防范措施

1.提高财务基础工作水平

财务基础工作是财务管理工作的重要内容，也是降低财务风险的必要途径。财务人员的基础工作是决定会计工作顺利开展的基石，也是考验财务人员综合素质的试验石。由此财务人员的职业道德和个人能力显得尤为重要，根据最新人士调查结果发现，行政事业单位从事会计的人员大都年纪偏高，基础的专业知识匮乏，而且相对其他部门，人员变动和波动情况较小，严重阻碍财务人员整体水平的提升。行政事业单位领导和财会部门负责人要重视这一现象，并不断的加强财会人员综合素质的培养，定期进行在职培训，或给予高校进修的名额，从本质上增加整体的财会队伍素养。同时还要转变财会人员处理财务风险的方式方法，降低财务风险的破坏率，选择精明能干、经验丰富的会计人员来胜任工作，将工作简单化、专业化。

2.有效建立财务风险预警机制

对于行政事业单位的财务风险防范的直接措施就是行政单位依据自身情况建立一套科学的财务风险预体系。财务活动的运营具有一定的规律性，行政事业单位应当仔细研究自身财务运营的规律以及财务风险的规律，应依此规律对财务风险进行预测和量化。例如预测财务风险可能发生的时间段或者影响程度。建立相应的预警体系，通过这套体系对财务风险的发生进行进一步的预估极为重要。本文主要从以下单个方面进行建议：其一，确定好财务风险的预警指标，最好能够将其量化，采用相应的模型来确定财务风险的发生率。其二，财务风险的预警指标和预警值要保持高度一致性，若与实际情况有出入，要根据实际情况不断的进行调整和更正，保持虚拟值和实际观测值的高度统一性。其三，建立财务风险预警机制时要充分借助先进的数据处理技术,因为财务数据往往以海量形式存在,依据信息技术有效建立财务风险预警模型就能有效处理海量的财务数据[3]。

3.提高行政事业单位预算管理水平

会计工作中的一项中最基础的工作就是会计预算，它在整个财务运营中充当者掌舵手的角色，控制的财务运营的方向。会计预算是财务管理的重要基础，做好会计预算能够直接性降低财务运营中的各类风险。在财务运营的开始前做一个良好的会计预算能够使财务管理工作更加顺利进行，也能够在财务运营一开始就对运营中的风险有所把控，当财务运营中出现问题时也能够及时做出反应，降低财务风险带来的损失。行政事业单位如要要更有效的去规避财务运营的风险就要不断的去完善预算管理体制，提高行政事业单位财会人员的工作水平和风险管理能力。同时要着重于人才的选用，通过多渠道，多方向的招聘更多财务人才。并且在事业单位内部对财会人员进行定期工作考核，提选优秀人才。全面促进财务管理水平。

4.加大财务风险监督管理力度

行政事业单位的财务风险监督包含了外部监督和内部监督。所以在加强财务风险监督时不仅要从单位内部出发，还需要相关监督部门加大对行政事业单位的监督力度；强化内部监督具体可以从加强财务管理里的内部制度，增设内部审计机制，定期做内部审计工作。从而将监督工作落实到各个财务人员身上，以此强化内部财务风险监督。而强化外部监督主要是针对相关监督部门，增强对行政事业单位的财务向目进行跟踪，并增加风险管理处理评估标准。加强对行政事业单位财务滥用违用的惩罚力度。简化相关的监督流程，对每个环节都要制定详细的监管、审查方式，提高会计信息的真实性与完整性[1]。充分发挥内部监督和外部监督的作用，实现内外监督结合的叠加效用，才能够最大化降低财务风险，促进行政事业单位更有效益的行使其公共职能。

三、结语

综上所述，财务风险的防范和控制有利于行政事业单位建立良好的内部财务管理制度，实现单位社会效益最大化，更好地实践公益性目标，健全完善有效风险预警机制，及时发现风险，减少风险带来的单位形象的损害。作为财会人员，要树立时刻警惕财务风险，树立财务风险意识，熟知财务管理的各个步骤和单位的经常往来业务，在风险预警机制的协助下，预测可能出现的财务风险，以便更好的处理风险，应对紧急、危机状况。

参考文献：

[1]潘伟.行政事业单位财务风险防范策略探讨[J].中国管理信息化,2017,20(4):13-14.

[2]豆芳菲.浅议行政事业单位财务风险防范措施[J].中国市场,2015(10):133-134.

[3]钱霞.行政事业单位财务风险防范探究[J].中国乡镇企业会计,2016(8):127-128.

财务风险预警理论范文第6篇

关键词：银行风险；风险监测；预警机制；风险控制

一、银行财务风险监测和提示预警机制构建概述

银行在经营管理中不仅面临内部的程度风险，风险还涉及银行组织结构、政策操作等层面，财务风险集中表现为信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。风险管理是现代商业银行资产负债管理不可缺少的重要组成部分，商业银行风险管理是商业银行为减少经营管理活动中可能遭受的风险进行的管理活动。其目标是寻求最小风险下的最大盈利。银行风险管理包括风险识别、风险分析与评价、风险控制和风险决策四个方面，财务风险监测和提示预警是银行财务风险识别与控制的重要管理功能。财务风险监测和预警是根据所研究对象的特点，通过收集相关的资料信息，监控风险因素的变动趋势，并评价各种风险状态偏离预警线的强弱程度，向决策层发出预警信号并提前采取预控对策。风险监测和提示预警机制的功能目标包括预警功能、诊断功能、治疗功能和实时监控功能。建立健全的财务风险监测和预警机制可以尽早识别、评价和预警银行风险，并及时采取措施防范和化解金融风险，控制财务风险以防扩大并避免财务风险再发生，实现银行财务风险管理的规范化、科学化和系统化，提高银行风险整体管理水平。

二、当前银行财务风险监测和提示预警机制构建中存在问题

（一）风险防范意识不强银行领导和管理人员普遍风险意识不强，片面重视业绩，忽视风险管理控，在风险监测和预警机制的建立上缺乏充足的资金、人力、硬件投入；对于银行信贷客户授信额度、投资方向和额度、保证金制度、信用评级等相关资料缺乏系统、有效的核实、更新与分析，阻碍了工作的开展。

（二）风险监测和预警指标体系不健全风险监测和预警指标体系不健全，缺乏科学的决策模型，指标体系内资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标定量分析方法运用不足，极易产生分析失误，难以实时监测危险指标，难以开展有效的分析预警。

（三）银行内部控制体系亟待完善内部财务管理管理混乱，在重要岗位和关键环节上存在风险漏洞，不相容职务等分工控制风险管理组织框架不健全；流动性资金的日常管理不够精细，对贷款资产管理分类不科学，对贷款的审批监管监察不规范，后期不良资产处置不利；银行内部管理人员风险识别能力和防范技能不强，缺乏必要的理论基础和应用实践经验，难以应对复杂多变的实务要求；网络和信息化手段应用不足，难以对实时风险监测和预警提供有效保障。

三、提升银行财务风险监测水平和构建提示预警机制的应用策略

（一）强化银行管理人员风险防范意识银行管理层要高度重视财务风险监测和预警机制工作，明确岗位分工，优化银行内部资源配置，为风险监测和预警工作提供良好的资金、硬件、人员保障；管理人员要把风险范意识贯穿于日常管理工作的始终，加强管理环节和重要岗位的教育，开展定期、专项风险意识培训讲座，借鉴同行业的先进经验，提升银行风险管理水平。

（二）构建科学定性和定量相结合的风险监测和预警指标体系商业银行风险预警指标体系包括信用风险预警指标、市场风险预警指标、操作风险预警指标和流动性风险预警指标四大类，银行要坚持谨慎性原则全面建立高效的风控体系，在对风险指标的直接量化提取预警信号基础上结合本行实际情况建立科学、系统的财务风险监测和提示预警机制；进一步完善信息披露体系和信贷内控机制，创新工作思路与手段，利用财务、金融、管理等架构运用数据库大数据系统手段优化风险指标体系，对银行经营过程中的各环节进行监管和数据进行动态管控、分析预警。

（三）加强银行内部控制，重视人才培养银行要本着全面性、动态性可操作性原则健全和完善信息化建设，利用高效、安全的信息化手段健全信息收集传递机制、财务风险监测和预警系统组织机制、分析机制、财务风险控制机制和监测预警系统更新机制；建立并不断完善财务基础管理系统，健全财务管理规章制度，提高银行对财务管理适应能力和应变能力；构建多层次的内部控制和风险管理机构，明确责任职责，确保财务监测和预警工作有专人负责，保障机构和人员的工作独立性；重视人才培养，拓宽优秀人才引进渠道，聘请外部管理咨询专家开展常规化人才培训，强化管理人员风险意识和风险识别、控制能力，提高决策的科学化水平。

结语

综上所述，构建银行财务风险监测和提示预警机制是促进银行改革发展，提升综合竞争力的必然要求，银行要风险管理意识，健全和完善内附监测和预警机制体系，重视管理人才风险防范和控制能力的培养，切实提升银行财务风险管理控制水平。

参考文献：

[1]张艳红.经济新常态下银行财务风险预警防范的若干建议[J].环渤海经济瞭望,2017(8).

[2]刘辉.商业银行操作风险财务预警机制建设研究[J].当代会计,2015(8).

[3]王莹.试论人民银行财务风险监测和提示预警机制的构建[J].西部金融,2013(10).

[4]范翠琴.基层人民银行财务监督体系建设研究[J].中国经贸，2016(17):217-218.

[5]张晓杰.中国人民银行基层行财务风险及防范对策的探讨[J].北京金融评论，2014(2):221-225.