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保险机构管理范文

保险机构管理

保险机构管理范文第1篇

关键词:人力资源管理;基层社会保险经办机构;重要性

基层社会保险经办机构是实施社会保障的基本机构,人力资源管理直接关系到基层社会保险经办机构的行政效率,对后者而言极为重要。

一、基层社会保险经办机构及人力资源管理概述

社会保险经办机构是具体执行社会保障公共服务的基层机构,其职能主要是事业性管理,具体发放和使用社会保险资金,以保障社会民生。基层社会保险经办机构作为社会和参保群众之间联系的纽带,其工作服务水平直接关系到社会保障服务结果。党的十八届三中全会曾指出,要加快建立社会保障服务体系和经办服务体系,显而易见,对社会保险经办机构的服务水平提出一定的要求。从全局考虑,此举是为了确保社会保障服务措施能够得到具体准确的实施,人民生活水平切实能够得到社会保障,以此提高和稳固国家政府的公信力。社会保险经办机构人力资源管理是经办机构依据法律要求对本单位的人力资源配备、人力资源培训、人力资源行为监督反馈、绩效考核管理、薪酬结算管理、员工关系管理等进行部署管理的一系列活动。社会保险经办机构是社会保障服务体系的基层机构之一,因此对其人力资源管理也提出了要求,一方面是选拔相关专业人才服务于社会保障工作,改善民生;另一方面是满足社会保险经办机构中各类人才的成长需求,人才与社会保险经办机构相辅相成,共同发展。现阶段经济社会快速发展,社会保障工作面临前所未有的机遇和挑战,社会保险经办机构要跟随社会保障工作的要求提高而进步,加强人力资源管理,提升社会保障服务水平。

二、基层社会保险经办机构中人力资源管理存在的问题

(一)基层办公人员数量匮乏

随着社会经济的发展,人们的生活水平越来越高,因此对社会保障服务水平也就提出了更高的要求,参保对象逐年增加,各类社会保险层出不穷,社会保障覆盖体系不断扩大。由于社会保障体系下的参保者流动频繁,则跨地区、跨制度的业务衔接等工作需要大量的办公人员进行处理,而现阶段基层社会保险经办机构的人力资源增长缓慢,人员流动性较大,工作出现脱节、积压现象,造成机构运行效率低下,无法达到运作标准,则社会保障服务结果并未达到预期。此外,群众参保数量居多,基层经办工作人员主要是村干部和乡镇非人社系统编制人员,则人员流动性大、专业经办人员匮乏,需花费更多的时间去熟悉社会保险业务,着手进行相关工作,以弥补非专业人员办公质量不过关等情况。

(二)经办工作人员办公质量参差不齐

由于机构中专业经办人员严重缺乏,乡镇领导不得不安排临时办公人员来暂时缓解办公压力,处理积压工作量等问题。然而临时办公人员并不熟悉社会保险经办机构的整套操作流程,对保险业务知之甚少,因此引发了办公效率低下、质量参差不齐等状况,则无形之中降低了运行效率,并未对社会保险经办机构现状起到明显的改善效果。与此同时,编外人员的相关制度并不规范,可能存在“走后门”和随机雇佣现象,从根本上导致了办公人员自身水平的高低问题。由于聘用临时经办人员并未合理安排部署相应的绩效考核制度,导致工作人员办公兴致不高,无法彻底激发其办公激情,因此也会影响办公效率。

(三)人力资源培训缺乏

社会保障服务与时俱进,而经办人员培训未到位,面对复杂的办公体系,相关机构未及时对基层办公人员进行培训,基层办公人员也未及时改善本身业务能力,培养与之相关的专业知识,因此不再能适应知识性时代的创新需求。与之相匹配的基层领导的培训工作也并未及时展开,缺乏领导能力和足够的知识储备,无法对基层办公人员的日常工作进行部署安排。除此之外,由于办公压力较大,主管领导对于培训重视程度不够,多数基层经办人员所培训的知识笼统混乱,没有内化为知识体系,面对复杂的现实情况缺少变通应用。尤其是农村地区的基层经办人员,所面对的现实情况复杂多变,而其培训程度受制于外在条件,无法进行系统完整的专业知识性培训,导致办公效率和服务质量低下,影响社会保障服务体系的正常运行。

(四)人力资源管理缺乏科学可行性

长此以往,我国的基层社会保险经办机构人力办公主要依靠以往经验,机构依靠“惯性”运行发展,明显缺少系统完备的人力资源管理经验,无法应对瞬息万变的现代社会保障体系。同时,在市场经济快速发展的大数据信息化时代,各种智能化电子设备层出不穷,完全占据国内市场,在参保人员流动性极强的背景下,经办机构需要依靠一套系统的人力资源管理模式来进行人力分配和培训,结合现代化科技成果,以此应对新时代社会保障的多变性,提高实施可行性,增加管理科学性,形成现代化的人力资源管理系统,跟随时展进步。

(五)人力资源行为监督缺位

国内人力资源行为缺乏监督反馈,面对经办人员欺诈、滥用、浪费等行为,参保人员缺少反馈投诉渠道,“民意不达圣听”。因此,我国的社会保障体系急需依靠保障现状设置一套从基层人员到管理人员的监督反馈机制,事事落到实处,若经办人员办公过程中存在违反制度的不当操作,普通的参保群众可执行社会保障机构赋予的监督职责,向机构反馈,以便及时对其行为进行纠正,严重者进行惩罚,移除社会保险经办机构,提高服务质量和效率。需要注意的是,监督投诉务必传达到位,因此可以直接在检查室设置投诉热线电话,以确保参保人员的建议投诉可直接被获取,有效改善监督反馈效果。

三、人力资源管理对基层社会保险经办机构的重要性及应对措施

由此可见,人力资源管理对基层社会保险经办机构极为重要,是机构运作的基石和能量所在,直接影响机构的办公效率和质量,直接关系到国内社会保障民生问题,影响社会安定和人民福祉水平,是需要重视的大问题。

(一)合理安排人力资源,使经办机构得以科学运行

人力资源安排部署缺乏科学性是一大问题,尤其是围绕编制衍生出许多麻烦。随着我国城乡居民基本养老保险工作的全覆盖,全体民众都在保障体系内,然而我国基层经办机构和办公人员无法满足此阶段社会保障需求,整体呈现“小马拉大车”的负重局面。面对如此庞大的办公数量,基层经办临时人员不仅不具备完整的理论知识,而且缺乏积极性和创造性。经办机构要科学配备编制人员,及时进行细致完整的人才分析,对能力佼佼者加以重用,对缺乏人员岗位进行及时招聘和配备,合理安排岗位。招聘人数需与当地实际参保情况挂钩,不可盲目实行招聘动作,以免造成人才浪费。实行人力流动的动态工作分配过程,将人力资源与机关事业单位编制相结合,根据实际需要加强一线基层经办人员配比,切实从一线做起,提高一线经办人员的办公质量和效率,人力资源编制呈动态配比完全满足工作需要。需要注意的是,编制外经办人员应按照用人计划招聘用工,若采取服务外包之类的形式,也需注意人员数量,不可盲目增加,如此一来,可确保经办机构人员得到合理配备,恰好完整地科学运作。

(二)完善绩效考核机制,使经办人员全力投身工作

绩效考核管理作为人力资源管理重要的组成部分,只有具备合理的绩效考核机制,才能激发基层经办人员的办公积极性,提高整体的工作效率水平。切实根据员工实际情况和工作要求,制定合理科学的考核机制和目标要求,合理确定考核指标权重,确保考核结果客观公正。绩效考核应包括日常考核、短期考核以及年度考核,通过自我评价、领导评价以及群众评价来综合评判经办人员一段时期内的工作表现和工作业绩,多维度评价使得结果更加公正,具有信服力。及时对评价结果进行公示,将考核结果与个人绩效及津贴、岗位调整、人员任用等挂钩,对考核优秀人员进行实际奖励。此外,设置多种投诉渠道,建立投诉热线,保持渠道畅通,确保基层群众可直接进行投诉监督,将大众参保人员意见作为一项考核指标,纳入考核管理体系,与工作人员及时沟通,纠正优化其工作行为,提升工作能力和服务质量。对经办人员多渠道多维度地进行评价分析,有利于建立科学完整的考核机制,规范促进国内基层社会保险经办机构工作水平的提高。

(三)加强经办人员素质培养,提高机构服务保障水平

经济社会发展飞快,社会保障服务问题千变万化,经办人员要及时完善自身理论知识,面对各种实际问题确保能够有效解决。可以定期举办人才知识培训讲座,社会保险经办机构可邀请业内专家来对员工进行知识培训,或者各级社会保险机构之间举行交流洽谈会,将近期在实地探访中遇到的问题进行交流汇总,各抒己见,提出相应的可行性解决办法,集思广益,一起探讨针对各种实际问题的应对之策,及时准确高效地对问题进行处理,增强经办人员的知识储备和面对问题突变的处理能力。对于经办人员知识性培训这一问题,目前最为需要的是制定相关法律法规,现有的关于经办人员培训的法律法规只有《中华人民共和国公务员法》,还包括一些碎片化的法令条文,没有形成关于此方面的法律系统。尤其是面对参保人数占比最大的农民群众,具体负责经办工作的多为村干部,并非专业的经办人员,没有进行系统培训,缺乏专业素养,因此需要重视法律制定,加大培训力度和资金投入,确保经办工作的稳定实施。培训过程中也要注意效用化,针对不同群体、不同阶段要制定相应的培训内容,面对编制经办人员和基层协理员、其他参与经办的工作人员,其培训内容不可完全一致,要根据岗位和自身真正需求,“量体裁衣”,量身定做培训方法和内容。此外,加强培训创新,与时俱进,不仅制定符合现阶段的培训制度,同时要放远眼光,培养全方面人才。需要注意的是,要增强经办人员的知识能力测评频率,以便及时对经办人员进行知识补充学习,针对各种情况进行培训、测评与考核,多次不过关者进行批评,表现优异者进行奖励,切实提高经办人员的工作水平。

(四)设立科学高效管理制度,合理安排人员配置

招聘之前做好完整细致的人才分析,科学合理地设置所需岗位,实行定岗制,在招聘过程中,招聘人员要明确招聘人才需求,避免造成人力浪费。对经办人员进行相关知识考核及面试,全部合格之后再进行上岗培训,使经办人员具备普遍的理论知识,为之后的工作打好知识基础。在岗位分配和调动方面,按照公开、公平、公正的原则,能力强者优先调配,绩效考核优秀者具备岗位自主选择权,奖惩分明。另外,对于专业性不强的机械重复类工作,可安排临时经办人员或智能类辅助系统来完成,此举既可促进非编制内经办人员能力提升,也可最大限度地节省人力资源成本。除管理制度之外,还可塑造组织文化,组织文化作为群体的软实力,能够有效凝聚工作人员,增强组织认同感,团结内部成员,互帮互助,共渡难关。

(五)设置便捷畅通投诉渠道,使群众参与监督规范人力资源行为

基层社会保险经办机构可以设置多种投诉渠道,普通参保人员可针对经办人员在工作过程中的不当行为进行监督和投诉,以此来规范整个工作流程。群众若遇到经办人员欺诈、浪费、滥用职权等行为,通过投诉热线、投诉邮箱等方式,向经办机构上级进行投诉建议,及时作出行为反馈,利于经办机构工作的有序开展。要确保渠道畅通,使机构将群众的建议真正采用并落到实处。

四、结语

保险机构管理范文第2篇

关键词:社会保险基金;风险;防控体系

社会保险基金是社会保险制度健康运行的物质基础,国家历来重视社会保险基金安全,当前社保经办工作中面临的风险,有显性的,有潜在的;有外部的,也有内部的;有形势变化发展带来的,也有自身经办能力不足而造成的。

一、构建“三位一体”风险管理体系

以基金收、支、管安全运行为主线,构建内控、稽核、反欺诈“三位一体”的风险管理体系。以内控为核心,完善内部业务经办环节密切相连,重点岗位职责明晰,业务程序操作规范的工作机制。按照“分工合理、职责明确、流程规范、运转高效”的要求,坚持问题导向,从经办风险管理各环节入手,建立健全重大事项集体决策、内部控制、内审监督、岗位权限管理、信息系统管理、档案管理、信息公开及披露等风险管理制度,将所有部门、岗位、人员,所有业务、财务操作环节都纳入制度化管理范畴,实现经办风险防控制度全覆盖,尤其要建立健全日常风险防控和评估制度、内控规则、重要信息、重要业务程序办法,以及联合会审机制、风险评估机制和预测预警预报机制,从源头上堵塞漏洞,防范经办管理风险。要强化权力运行监督,坚持“分事行权、分岗设权、分级授权”的原则,对社保经办权力运行各环节风险点逐项梳理,逐项规范,做到职能上分权管理、监督上相互制衡。

二、建立岗位制衡机制,防范经办主体风险

社保机构要按照经办风险管理、内控制度要求科学设置岗位,合理配备岗位人员,明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限,重点岗位人员实行定期轮岗。对因定期轮岗交流或经办人员变动等原因,及时做出新增、修改、冻结业务操作人员系统操作权限。要建立岗位制约机制,严格实行授权管理。基层经办机构设置参保、待遇发放、稽核监督、会计、出纳、信息系统管理员等经办岗位,满足落实“一事双岗双审”的内控要求,并且财务岗位与业务岗位、征缴岗位与发放岗位、初审岗位与复核岗位、稽核监督岗位与业务经办岗位必须实现相互分离,操作人员授权要体现不相容原则。稽核监督人员不能具体经办业务,出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出账务处理工作。

三、加强经办运行控制,防范业务环节风险

一是全面梳理权力清单和责任清单,编制公共服务指南,实施流程优化和再造,以省为单位统一政策法规、业务规程、服务标准,实行“多险合一、统一经办”,推行“综合柜员制”改革,严格授权管理,保证每个业务环节可控、可查、可追溯,有效控制风险;二是每年组织开展好以信息比对为主,社会化服务与远程认证服务相结合的资格认证,强力推动反欺诈、防冒领工作,定期开展部门数据比对和疑点信息核查,加大违规领取待遇人员疑点信息处理力度,切实防范基金损失和流失;三是社保机构要进一步优化参保登记、待遇发放、资格认证、注销登记、关系转移接续等经办流程,合理确定业务运行和关键岗位、关键人员、关键环节风险点,明确内控职责和监督检查标准以及风险防控措施,明确基金征缴、支付和结余管理环节的监管数据和指标,积极开展基金安全和业务运行风险评估、分析,及时预警预报基金收支、管理运营情况以及存在的风险问题,进一步确定各项社保基金全程监管的程序办法,从程序上防范欺诈和违纪违规行为。

四、完善社保信息风险防控机制,智能防控为先

保险机构管理范文第3篇

一、保险公司三级机构预算管理现状

(一)财务部门预算管理职责与现状保险公司三级机构财务部肩负着预算管控,预算执行追踪及预算分析报告等职责,提高财务审批效率,明确预算动支、预算调整、预算追加等审批流程和权限,进行费用申请的指导,预算的及时审批和及时处理。保险公司三级机构财务部在审批各项预算时,必须保证预算审批的严肃性、严格性和严谨性。也就是说,预算执行必须与预算保持匹配,对于预算动支、预算调整和预算追加的报批需求必须真实、客观、合理;同时,必须严格按照规定的流程和权限进行预算审批;必须提交齐全的必要的合法真实的相关要件、附件等。在目前保险公司的预算运行体系中,保险公司三级机构财务部没有自行进行预算调整和预算追加的权限。所有三级机构涉及到预算的调整和追加都必须以内部签报的形式上报给上一级预算管理部门,得到批准后方可进行相关操作。预算分析是指对预算执行情况所做的分析和总结,保险公司三级机构财务部担负着每月对本机构预算执行情况进行分析评估的职责。财务部在进行预算分析时,必须保证分析中所涉及的数据真实可靠,预算分析中的原因陈述客观合理,有据可查。

(二)各业务部门、后援管理部门预算管理职责与现状保险公司三级机构各业务部门是保险公司运营是否成功的关键部门,一方面肩负着提升本机构保费业绩和人力发展的重任,另一方面也承担着合理规划和使用本部门费用预算的职责。保险公司三级机构各业务部门大量涉及的预算从分类上来看,绝大多数是变动性费用预算,其特征是,预算额度随着保费或是人力发展的不同而有所变化。保险公司三级机构的预算管理制度要求,各业务部门须根据业务节奏合理安排并使用变动性的费用预算。保险公司三级机构后援部门是为各业务部门服务的支持部门,这些部门所涉及的预算基本为固定性费用预算,预算逐月下拨,金额基本相同。各后援部门在预算管理中的职责是保持费用支出在预算范围内,不得超支使用固定性费用预算。

二、保险公司三级机构预算管理中存在的问题与困惑

保险公司三级机构要提升业绩扩大保费收入规模,提高在当地的市场占有率,提升保险营销员人力规模和人均产能,这些无疑都需要保险公司的费用投入,与些同时,三级机构又必须按预算管理制度要求压缩费用支出,提高保费收入与费用支出的产出比,预管管控和机构扩张间就会出现诸多问题与困惑。

(一)保险公司三级机构财务部在预算管理中的问题与困惑保险公司三级机构财务部在本机构的预算管理中有着极其重要的作用,是三级机构预算管理的核心部门。在公司内部,财务部既要为各业务部门和后援管理部门作好服务,提高预算审批效率,又要有效管控费用支出,使预算执行率在合理范畴,这都需要三级机构内部各部门的密切配合。但是,在保险公司三级机构的实际运营中,无论是预算编制还是预算分析,都基本由财务部独立完成,其他相关部门并没有参与其中。这使得财务部在预算管控过程中出现和其他部门沟通不畅的情况。但现阶段各保险公司预算使用部门考核指标多为保费或人力业绩考核,对预算管控的考核力度很弱,财务部的预算分析报告会流于形式,不能真正引起预算使用部门重视。

(二)保险公司三级机构各业务部门和后援管理部门在预算管理中的问题与困惑保险公司三级机构各业务部门在其日常运营过程中,费用支出是为了业绩指标服务的,要多产出必须多投入或者先投入。同时,由于保险公司预算申请及费用报销制度较严谨和繁琐,使得各业务部门对预算管控过程不理解,在实际运营过程中,出现各业务部门费用支出目标与三级机构财务部的预算管控目标的不一致。保险公司三级机构各后援管理部门在实际运行过程中一般只涉及固定性费用预算的管控,但是由于近年来保险经营竞争极其激烈,各保险公司都严格控制固定性费用的预算,压缩固定费用开支,使得后援管理部门往往捉襟见肘,出现费用超支时也无可奈何。

三、保险公司三级机构预算管理的优化思考

保险机构管理范文第4篇

【关键词】基层妇幼保健机构;档案管理;现状问题;改革创新;新医改

档案管理是基层妇幼保健机构管理工作的主要手段,其档案建立与管理过程遵循集中统一管理原则,能够实现对各类工作活动形式、内容的有效记载与档案归入。并且,它也遵循《档案法》中相关规范原则,确保了档案管理工作过程的制度化、科学化与现代化。在新医改形势发展背景下,基层妇幼档案管理工作应该及时发现问题并予以修正,提出创新管理工作策略,确保档案管理实效化。

一、基层妇幼保健机构档案管理的现状问题

当前我国医院档案管理相关规章制度已经齐全成熟,医疗卫生机构方面的档案归档数量与设备规模也正在不断扩大。但事实上,像我国的基层妇幼保健机构档案管理作为基础性档案管理部分依然还未能与医院医疗、科研与行政管理等等工作要求相互匹配适应,这导致档案管理工作现状中的问题重重。就目前来看,基层妇幼保健机构档案管理已经相对规范,各个医院都成立了医院档案领导管理小组,并遵照《档案法》《国家档案局第8号令》《医药卫生档案管理办法》等等来实施工作内容,建立了多项档案管理制度,并能够结合医院当前各色档案内容展开档案归集分类工作,不断提高档案信息管理工作实效性。不过在具体工作实践中,基层妇幼保健机构档案管理还存在以下现状问题:

(一)文本档案管理工作利用率低下。文本档案资料是基层妇幼保健机构档案管理的根本,它承载了机构最真实的工作记录。但据了解,目前我国大部分基层妇幼保健机构在文本档案管理方面依然采用纸质结构体系,缺乏数字电子文件,一方面不便于查阅阅览,一方面也不利于保存,自动化应用程度严重不足,导致对基层妇幼保健机构工作信息的开发度不足和档案利用率不高。

(二)机构内部缺乏档案管理目标任务考核机制。当前基层妇幼保健机构内部是严重缺乏档案管理目标任务考核机制的,因此它无法实现对机构医疗、行政、财务、人事与后勤等等局部管理制度的优化,而且无法将档案管理目标成功纳入到考核体系中。由上述内容所引发的结果就是基层妇幼保健机构的档案管理工作奖惩机制不到位、档案监督力度不到位和档案内容宣传声势不到位。妇幼保健机构档案是宝贵的社会资源,如果不能合理利用,就不利于基层妇幼保健工作的良性发展。

二、基层妇幼保健机构档案管理的创新改革对策

在新医改背景下,基层妇幼保健机构档案管理工作要做到创新改革,迎合当前时代及社会发展需求,作出以下3点改变。

(一)加大信息化投入、提高档案利用率。基层妇幼保健机构在当前必须加大对档案管理工作信息化的投入力度,以此来提高档案利用效率。在目前我国新一轮的医改工作背景下,机构也要做好“三好一满意”(服务好、质量好、医德好、群众满意)活动,与全国医疗卫生工作机构相互接轨,确保基层妇幼保健工作的日益规范完善。首先,需要不断加大资金投入力度,引入现代化技术与设备来满足档案管理现代化的必要条件,例如为机构内部配置扫描仪、视频音频刻录设备、大容量存储设备甚至是云信息平台,以便于减少档案的管理与使用空间,提高档案利用效率,实现档案的数字化管理。再一点就是要建立基层妇幼保健机构档案综合管理室,将医疗机构中的医疗档案、文书档案、科技业务档案、财务档案、基建档案以及人事档案也全部归纳整合进来,确保集中馆藏管理体系的有效构建。总体来讲,就是保证档案管理从传统的“单一型”转化为“综合型”,最终兑现档案信息管理的一体化服务标准。

(二)注重档案信息资源开发与利用。基层妇幼保健机构要注重档案信息资源的有效开发与利用,针对妇幼群体的实际诊疗监控过程来调整原始资料内容,实现对档案体系的平衡化管理。特别是要加强对病历档案信息资源的有效开发利用,从传统的单纯服务型管理逐渐向经营服务型管理转变,确保档案管理不再分散化,而是要实现集中而开放的管理模式,从另一角度来提高档案管理工作效率,改进医疗质量,保证基层妇幼群体健康。

(三)强化机构内部目标任务考核机制。基层妇幼保健机构也要围绕档案体系建设管理来强化自身内部目标任务考核机制,合理利用人力资源,通过健全多点的考核机制来确保机构内部人才的有效培养,更包括对人员职称晋升、干部聘用等基础性工作的有效把握。在新医改背景下,机构内也要实现医务人员的多点执业,建立人事档案信息共享机制,确保多点执业的正常化与合法化。

三、总结

除上述内容外,基层妇幼保健机构档案管理工作做好跟踪服务、构建档案科研体系也是十分必要的。总体而言,机构就是要构建一套围绕自身信息体系发展需要的一体化管理模式,从多个角度途径来开发档案信息资源,满足医疗研究与社会服务需要。

【参考文献】

[1]左曙东.基层妇幼保健机构档案管理现状探讨[J].城建档案,2015(9):77-78.

保险机构管理范文第5篇

1.1管理会计报告的主体与目标管理会计报告的主体指的就是管理会计报告的使用者,主要包括企业最高管理层,中层管理层以及基层管理者。企业的最高管理层需要了解企业的整体效益,会计报告是主要的参考依据。企业中层管理者注重整个企业的运营,会计报告为其提供企业运营的相关信息。管理会计报告为企业基层管理者提供所负责项目的详细、简单明了的会计报告。管理会计报告为企业管理人员提供财务报告,管理会计报告,将这二者相结合,形成完整的内部管理会计报告和外部财务会计报告体系。通过管理会计报告体系,企业管理者优化资源配置,做出合理的决策信息,实现企业效益的最大化。总之,管理会计报告就是企业管理者进行决策的参考依据。

1.2管理会计报告的功能与作用管理会计报告根据企业以往的财务会计数据总结出具体的规划,为企业管理者做出正确决策提供决策分析依据,管理者根据决策分析为依据,对企业的整体预算进行规划,做出正确的决策指导企业的运营。管理会计报告根据企业的实际情况,设计出适合企业发展的会计制度和会计工作流程,有利于对企业会计人员的组织。管理会计报告对于企业财务、运营、管理等进行分析、规划和总结,管理者再进行正确的决策,对企业的运营进行有效的控制。企业各个部门可以根据管理会计报告提供的预算业绩与实际业绩进行对比,是企业各个部门进行考核、评比的有效依据。总之,管理会计报告在企业会计信息系统中占重要地位,发挥着重要的作用,保障了企业财务信息的真实性,有利于企业管理目标的前瞻性,加强企业管理者决策的正确性,促进企业人性化管理方式的形成。

1.3管理会计报告体系的特征现代企业管理报告体系必须具有实用性,不仅仅是以理论为依据,还要根据企业的实际情况选择合适的报告方式,例如口头式、报表式、叙述式等;企业管理会计报告体系不是一成不变的,而是根据企业的具体情况不断变化,充分体现现代管理的特点;体现其服务性,为企业管理者提供有效的决策依据,准确反映企业的财务与经营状况;管理会计报告所提供的信息重点体现对生产经营决策的影响;管理会计报告为企业管理者提供的信息必须具有时效性,能够体现出企业当下最及时和有效的信息。管理会计报告重点为企业管理者提供最及时、有效的信息,这样才能保障企业管理者做出正确的决策,提高企业的市场竞争力。

1.4管理会计报告体系的基本框架根据现代管理会计报告体系的主要功能与职责,笔者将现代管理会计报告体系的基本框架分为三个部分:预算报告,决策控制报告,责任考评报告。预算报告主要是对企业的营业、资本、财务进行预算报告,决策控制报告主要包括投资决策报告、筹资决策报告、经营决策报告、控制分析报告,责任考评报告分为预算评价报告以及业绩评价报告。这三个部分共同构成了企业管理会计总体报告。

2我国企业管理会计报告体系的现状

管理会计报告在企业的发展中发挥着重要作用,但是纵观我国企业管理会计的发展,仅有少数先进企业成功运用现代管理会计报告,发挥现代管理会计报告体系的作用,但是总体上来看我国企业管理会计报告体系的发展还不成熟。这主要是由于我国还没有形成完整的管理会计理论框架,管理会计报告体系也不完善,使企业在应用的过程中缺乏理论的支持,不能将企业实际与理论基础相结合。许多企业管理者缺乏对管理会计的正确认识,不重视发挥管理会计的作用,企业也缺少管理会计专业人才,我国也没有相关机构对管理会计的工作进行指导和监督,这些原因都是造成我国管理会计报告体系不完善的重要原因。现如今我国现代管理会计报告体系主要还是依附于财务会计报告体系,对于管理会计人才的培养也是按照财务会计的培养方式。大多数企业对管理会计的重视程度低,往往是将管理会计的职责和功能分配带财务会计的各个岗位中,缺少完整的管理会计报告体系,企业关注的会计报告还是按照财务报告流程进行的,而不是站在企业经营战略目标高度去重视管理会计。

3企业现代管理会计报告体系的构建

3.1构建原则与整体思路现代管理会计报告应该是贯穿整个企业运行的始终,不能将管理会计报告体系割裂开来,在构建企业现代管理会计报告体系的过程中应该遵循以下原则:目标导向原则,相关性原则,及时性原则,灵活性原则,成本效益原则。目标导向原则指的是在构建企业管理会计报告体系时要以满足企业管理者的决策需求之一目标为重点,为企业管理者提供管理会计报告信息。相关性原则指的是管理会计报告为企业管理者提供的信息必须有利于进行决策和控制企业的运营,管理会计报告所提供的信息还要保证具有一定的预测价值,帮助企业管理者对企业的发挥和运营进行预测。及时性原则指的是管理会计报告所提供的信息必须具有及时性和时效性,这样才能充分发挥管理会计报告的功能与作用。灵活性原则指的是管理会计报告的形式与财务会计报告的形式不同,它的形式不是固定的,一成不变的的,可以根据企业具体的需要通过图表、文字、数字等表现形式进行报告。成本效益原则指的是管理会计报告为企业管理者提供信息所耗费的成本不能大于信息所产生的收益,这二者要保持适当的比例,这样才能使企业获取最有效的信息和最大化的经济效益。根据以上分析,以现代管理会计报告的目标为出发点,在遵循现代管理会计报告体系的构建原则的基础上,设计体系构建的整体思路。管理会计报告体系的整体思路主要是以管理会计报告的目标为出发点,遵循体系构建的原则,具体设计出包括预算报告、决策控制报告以及责任考评报告在内的管理报告内容。

3.2管理会计报告体系的内容

3.2.1预算报告全面的预算报告主要包括营业预算报告,资本预算报告以及财务预算报告。企业经营业务的各个环节都需要以营业预算报告为依据,营业预算报告包含销售预算报告,生产预算报告和成本费用预算报告。销售预算报告对企业产品在一定区域范围内和时间范围内的销售额和销售总量进行预测报告,预测报告不仅需要考虑市场的行情,还需要考虑企业产品本身的数量和价格,充分考虑影响产品销售的因素,制定出合理的销售预算报告。生产预算报告主要指的是在预测期间内的企业产品的销售数量、期末存量以及生产数量的预算报告。生产预算报告是以销售预算报告为基础的,之后才能对产品期初和期末存量进行编制。生产预算的编制对时间要求精确,因此要注重生产预算的编制时间。成本费用预算报告对预测期内的成本费用进行规划报告,制定出目标成本费用水平。成本费用预算报告为企业的各个部门的成本费用控制提供了参考和依据,有效的控制了企业各个部门的成本费用,提高企业对成本费用的管理水平,有利于企业的利润最大化,最大限度的降低企业生产成本,提高企业的经济效益。企业的资本预算报告分为投资预算报告与筹资预算报告,先进行投资预算报告,再进行筹资预算报告,资本预算报告是企业进行资本支出的依据,有利于扩大企业投资,提高企业经济效益。投资预算报告的编制内容主要有对固定资产投资的预计,对固定资产处置的预计,对无形资产投资以及其他资产投资的预计,债券、股票、现金股利、基金、期权等投资的预计。筹资预算报告对企业在一定时期内需要筹集资金的数额和筹集方式进行预计和报告,为企业资金的良好运转提供理论参考。财务预算报告主要包括现金收支预算报告,损益平衡预算报告,财务状况预算报告。现金收支预算报告对企业在一定时期内的现金情况进行预算报告,如现金收入、支出、不足等情况。损益平衡预算报告就是对企业的经营利润进行预测,具体分析企业经营利润增长的原因,为企业管理者进行决策提供参考依据。财务状况预算报告主要是根据企业的资产预算、营业预算、财务预算等对企业在一定时期内的资财务资产状况进行预算,将企业资产的规模与分布进行预算报告。财务预算报告有利于企业管理者准确的掌握企业在预算期内的财务状况,根据预算制定准确的决策,保障企业决策的准确性。

3.2.2决策控制报告企业在完成预算的前提下,需要落实制定的各项预算,这就需要发挥决策控制报告体系的作用。决策控制报告体系主要分为决策模块和控制模块,主要为企业管理者进行投资、经营等决策提供依据。决策控制报告体系主要包括筹资决策报告,投资决策报告,经营决策报告,控制分析报告。筹资决策报告主要是依据企业经营状况、企业对外投资状况以及企业资本结构的调整情况,对企业筹资的方式、途径、数额、结构等进行合理的分析和预测,筹资决策报告是企业管理者进行筹资决策的重要依据。投资决策报告是根据企业内部的资金情况,将适合企业投资的项目进行比较,制定出适合企业情况并能够为企业创造出最大价值的的有利投资项目报告。企业根据投资决策报告可以选择合适的投资方式。例如企业资金充足可以选择投资金融资产等外部投资方式。经营决策报告分析企业不同的经营方案所带了的利益,企业根据经营决策报告制定出最优的经营决策。经营决策报告要重点体现企业不同经营方案的相关收入与成本的关系,这样才能清楚的体现出最优的经营方案,促进企业实现经济利益的最大化。控制分析报告中首先需要设定控制的标准,也就是耗费的限额,分析比较实际开支与控制标准,根据二者之间的差别进行分析,找出具有差异的原因并制定相应措施消除差异。控制分析报告为企业的开支耗费提供参考依据,只有企业全员参与配合,才恩呢该使开支得到合理的控制,达到控制的预期效果。

3.2.3责任考评报告责任考评报告指的是对企业各个部门的职责和工作业绩进行评价的报告。责任评价指的是按照不同的评价方式,将企业各个部门分为不同的责任中心,对每个责任中心进行统一评价,形成企业的责任评价体系,有利于企业花费最小的成本实现企业的经营目标。责任考评报告体系主要分为预算评价报告和业绩评价报告两部分。预算评价报告根据不同的责任中心可以分为成本中心预算评价报告,收入中心预算评价报告,利润中心预算评价报告,投资中心预算评价报告。成本中心预算评价报告是对成本费用的责任中心进行评价的报告,主要是评价成本费用的实际消耗与预算额之间的差异。收入中心的预算评价报告指的是对整个企业的收入中心的实际销售额与预算销售额进行分析,与整个企业的销售目标为参考,对整个企业的销售情况进行评价报告,有利于保障企业收入,不断增加企业的销售总额。企业的利润中心指的是以企业利润指标来评价各个责任中心的业绩,企业的利润中心预算评价报告不能忽视部分的可控制利润,要以各个部门的可控边际利润为评价指标。企业的投资中心拥有更多的自主权和决策权,投资中心的管理者可以自主确定企业产品的相关决策,投资中心的评价主要包括投资贡献率与剩余利益率,在投资中心的预算评价报告中需要重点突出这两个方面。业绩评价报告主要包括财务业绩评价报告,经营业绩评价报告,综合业绩评价报告。企业的财务业绩评价报告指的就是根据企业的财务数据进行总结和分析,总结出适合企业财务评价的标准,再对企业的整体财务业绩进行评价的报告。企业在选择财务业绩评价标准的时候要注重选择能够真实反映企业财务状况的评价标准。经营业绩评价报告根据企业的相关财务报表,计算出企业的经济增加值,评价企业经营业绩的报告。综合业绩评价报告是对企业的整体业绩进行评价的报告,从整体上评价企业的业绩。综合业绩评价报告不能仅仅关注企业的财务业绩,应该对企业进行完整的评价,例如客户对企业服务的满意度调查,企业文化,企业规章制度的建立与完善等。

4结束语

保险机构管理范文第6篇

关键词:财产保险公司;分支机构;经营风险;问题;对策

一、财产保险公司分支机构经营风险管理中存在的问题分析

1.风险控制基础工作不足。在财产保险公司分支机构常规化运营过程中,由于自身基础工作效果不足,会导致整体工作漏洞频繁出现。其中,尽管承保管理机制和承保业务流程已经实现了有效的建立,但是,执行力度不足的问题较为明显。其一,基本文件和保险材料管理问题,包括投保单要素不全、费率管理失效、低价攀比、无原则费率折扣、批单不规范以及随意开具特约补单等。整个基础工作模型中,相关工作无法实现规范性和标准性。也就导致相关管理结构存在了严重的缺失。第二,核保技术还存在一定的问题,在风险控制方面,核保人的素质不足加之文化层次的问题,有些风险评估项目甚至只是依靠主观印象和主观判断。并且,由于粗放经营的理念,导致一部分分支机构只重视业务水平,确忽略了业务的实际质量,风险控制模型和核保结构无法得到有效处理。

2.运营管理水平不足。运营管理水平主要集中在财务管理方面,由于收费管理结构和相关运行维度存在缺失,就导致现金流管理模型出现了较为严重的问题。其一,财产保险公司分支机构经营管理体系建立过程中,管理模型较为松散,直到年底才开始进行盈余核算,就导致一部分分支结构出现赔款完成但是保费没有收齐的问题,加之营销服务部和部分银行账户结算的差异后者是时间前后,就会使得财务管理效果不佳。其二,在实际管理机制建立过程中,由于退费和手续费管理模型处在漏洞,就导致整体管理结构和管理模型失去实际效果。其三,银行未达账管理也会导致问题的出现,其中,为营销服务部和点开立的银行账户若是不能得到有效管理和调控,就会出现账务不符以及管理不善的问题。银行对账单或对账单不全也是较为常见的问题,需要结合数据参数和管理维度没有得到细化处理,未达账清理不及时等也导致整体运行维度和管控结构失去实效性。

3.风险管理环节模糊。在风险管理环节建立时,相关监管部门的建立模型和应用价值存在一定的缺失,不仅仅是法律体系还是经营管理维度,都不能完全贴合其实际需求,使得管理力度处在严重的落后状态,也会导致整体管理环节模糊,且管理力度不足的问题相继出现。另外,风险管理环节中信息化管理模型也存在不足,相关控制模型和控制维度之间缺乏实际管理效果,信息化处理机制不能完全贴合风险管理的具体要求。

二、财产保险公司分支机构经营风险管理优化措施分析

1.提升风险控制水平。在风险控制管理机制建立过程中,把防范和化解经营风险放在各项经营活动的首位,要积极践行切实有效的风险管理模型,提升风险管控机制和风险分散体系的运行维度,积极践行广泛性以及负债性管理模型,确保经营管理体系的完整度。在日常风险管理过程中,财产保险公司分支机构要结合实际情况积极践行有效的管理措施和控制维度,切实维护管理模型和管理要求之间的稳定性,并积极深化管控体系的综合价值,确保管理层级结构和管理要求之间的契合性。由于财产保险公司还担着承保项目的和自身经营双重风险,这就需要相关部门结合实际需求和管理模型,积极落实保险公司的相关规定和要求,从而实现持续经营,把经营风险控制在一定范围内。在实际管理机制中,践行可调控、可承受的管理行为以及风险控制维度,才是全部经营活动正常运作的必要条件。正是基于此,新时期财产保险公司分析分支机构要积极践行高效控制模型,实现有效益、有质量的健康发展,只有真正提升整体管理维度和管控措施的实际价值,才能达到业务发展的质量和效益协调增长,建立健全更加系统化的产业管理良性循环。

2.提升全员经营管理水平。管理体系要将管理水平优化作为重要参数,也是整体管理效果升级的重要路径。在常规化管理体系建立和应用过程中,由于财产保险公司分支机构的常规化经营风险存在隐蔽性和滞后性特征,这就需要相关部门管理人员结合实际需求进行系统化分析,提升整体管理维护过程的实际效果,并且深度贯彻落实有效的处理措施和管理机制。因此,就要求保险公司分支机构在实际管理措施和管理范围建立时,确保经营风险管理的全员性和全过程化,从多元化角度分析,对不同项目进行区分处理和综合管控,真正将防范、化解以及控制措施落实到不同岗位的不同负责人身上。与此同时,相关管理人员和管理部门要结合外部经营环境以及企业内部运行体系,对相关维度进行细化处理和更新后,集中研究落实有效的处理措施,确保能进一步提高保险公司分支机构的经营主动权,落实经济发展的基本要求。

3.优化风险管理环节。其一,要积极防范承保风险,在实际管理机制和管理措施建立过程中,相关管理部门要高度重视业务的理性选择,结合其实际情况建构有效的管理条款和规范要求,并且深度强化对招投标的风险预测。将相关预测名目进行细化分析,进一步积极强化核保队伍的综合水平,提高核保技术的落实体系。其二,相关管理人员要积极践行更加有效的处理机制,规范理赔管理项目的同时,有效填补相关项目设计中出现的各种漏洞。管理人员只有从根本上升级和优化防欺诈工作水平,才能更加系统化的升级管理维度,提高财产保险公司的实际管理效果。其三,部门控制人员要重视防灾防损服务的综合质量,积极践行更加系统化的控制维度和处理机制,确保分保技术得以有效运用。值得注意的是,对于风险管理来说,要着重提防巨灾风险,降低风险发生的频率和程度。其四,相关部门管理人员要健全内控机制的具体要求和管理维度,切实维护管控体制,借助有效的处理措施和管控模型,完善管理体制和管理服务质量的基础上,建立严格的授权授信制度。只有综合提升整体管理模型,才能升级经营风险管理项目的实际效果。

三、结语

总而言之,我国财产保险公司分支机构要想从根本上提高整体管理效果,就要针对相关问题进行集中处理和高度管控,确保管理维度和管理模型的系统化升级和项目优化,提高管理效能的同时,强化业务水平以及业务经营项目的综合水平。相关部门要进一步深化信息化技术,规范经营活动的市场价值和应用价值,提高财产管理效果的严密性和科学价值,为企业的可持续发展奠定坚实基础。

参考文献:

[1]郭洪川,杨培.财产保险公司分支机构未决赔款准备金区域市场监管机制研究[J].金融理论与实践,2013,22(11):82-86.

[2]刘凯.华泰财产保险有限公司交强险经营亏损原因分析及对策研究[D].对外经济贸易大学,2014.

[3]董淑珍,赵雅馨.在津中小财产保险分公司发展情况分析及对策研究[J].华北金融,2015,12(03):47-49.

[4]梅雪松.保险公司新商业模式创新探索——华安财产保险股份公司连锁营销门店创新实践[J].中国城市经济,2016,11(11):72-74.

[5]稳抓改革机遇实现跨越发展——记中国平安财产保险股份有限公司陕西分公司[J].西部财会,2015,28(04):78-80.

保险机构管理范文第7篇

一、保险机构发展现状

1.保险机构是保险中介市场的重要组成部分,发展空间不断扩大。我国保险机构虽然起步较晚,但是发展迅速,机构数量不断增加,2001年底,中国保险监督管理委员会共批准成立的保险机构121家,截至2008年3月31日,保险机构已经达到1752家,占到保险中介市场的74.71%。

2.保险机构连续几年仍处于亏损状态,但是业务规模快速增长。2005年,全国保险机构累计全年亏损3572万元。2006年,全年亏损2361万元;2007年,全年亏损4830.08万元(图1)。

3.保险机构准入和退出机制初步建立。截至到2008年1季度末,保险专业机构共设立2105家,退出353家,进入数量比去年同期减少27家,退出数量比去年同期增加28家。

二、保险机构发展过程中存在的问题

1.保险机构保费收入占全国总保费收入比例较低。在成熟的市场经济国家,保险机构是与保险市场同时产生、共同发展起来的,但是在我国保险机构规模小、效益差,相对于我国巨大的保险市场和快速发展的保费收入,保险机构发展严重滞后,已成为制约我国保险业飞速发展的“瓶颈”,特别是在寿险市场,保险机构实现的保费收入占比较低。

2.保险机构法人治理结构不完善,管理尚不规范。我国还处于起步阶段,没有建立起完善有效的法人治理结构和内部控制制度,缺乏依法合规经营意识。一些保险机构缺乏成熟的经营理念,经营行为不够规范,没有把主要精力放在服务技能和专业水平的提高上,而是放在不正当的经营手段上,市场调研、客户分析、内部制度建设、人员选聘培训等基础性工作存在明显的短期行为。

3.保险机构专业化优势不明显。《保险机构管理规定》明确规定了保险机构及其分支机构可以经营的保险业务。《二○○八年一季度保险中介市场发展报告》显示,截至08年3月底,我国保险机构持证率为76.35%,虽然高于全国保险中介机构平均71.96%的持证率,但仍然和专业化服务的要求不符。

三、我国保险机构规范化、专业化发展的有效措施

保险机构的发展,降低了保险公司的经营成本,提高了保险市场的运作效率,促进了保险产品的销售,更好地满足了经济社会发展对保险的需求,是我国保险市场发展的主要方向,对于在发展过程中遇到的各种问题引起我们的足够重视,及时解决和完善,为保险机构的健康发展扫清障碍。

1.加强监管,营造保险机构健康发展的制度环境。我国的保险市场还处在初级阶段,底子薄固然是事实,但是可以不断借鉴国外市场成熟发展经验,构建和完善我国的保险制度,为保险业健康发展打下良好基础。监管部门进一步促进保险相关法则和政策的完善,根据现代企业制度要求,建立股权清晰、责任明确的法人治理结构,完善规章制度和有效的内控机制,确保保险机构的规范运作,对保险机构的经营进行严格监控,防止违规行为的出现,按照市场化、专业化、规范化、国际化的要求,继续扩大保险机构市场准入,推进市场竞争。

2.继续探索保险机构与保险公司的良性共生关系。从长远来看,这是保险公司持续健康发展的必然趋势。保险公司是保险商品和服务的最终提供者,而保险机构则是介于保险人与投保人之间,促使双方达成保险合同或者协助履行保险合同的第三方。简而言之,保险机构的基本作用是为保单当事人和保险人提供服务。当保险公司的经营实力达到一定的规模,保险公司会从成本和效益的辩证关系角度,从经营利润最大化的角度出发,将相对程序化、规范化、技术固定化的展业和产品销售环节转托出去。

3.加强保险机构自身建设,提高专业化优势。首先,要树立保险机构守法观念和自律意识,形成规范经营、公平竞争的市场秩序。其次,努力提高服务质量、增强品牌意识、树立诚信的行业形象,形成在保险业务经营上的核心竞争力,逐步扩大社会影响面;再次,建立一支高素质的保险机构专业人才,在人事、薪酬、培训等方面采取更为灵活的机制,创新管理手段,搞好自身业务和营销管理,制定一套严格的执业和品行规范,用保险中介的职业特征、职业水准、职业操守和职业形象赢得投保人、保险人与社会各界的广泛认可,提升专业化服务水平,强化专业化服务意识。

当寿险业发展到以经济效益为目标的集约化经营之后,专业的优势日渐显现,而个人的作用则相对减弱,专业将逐渐取代个人而成为市场的主体,这是专属保险公司再向内控合规、法人治理完善的机构发展。

摘要:保险机构是保险中介市场重要的组成部分,我国保险机构持续、快速发展,在保险业发展中发挥着越来越重要的作用,但是其发展过程中出现的负面现象成为其良性发展的桎梏,本文从保险机构的现状出发,分析其发展中存在的一些主要问题,提出我国保险机构的规范化、专业化发展的有效措施。

关键词:保险机构法人治理保险中介市场

参考文献:

[1]卢劲松,《论我国保险人法律制度的创新》,中国保险管理干部学院学报2004年第四期.

[2]陈展翔,《论我国保险中介市场的建设》,保险职业学院学报(双月刊)第21卷第3期2007年6月.

保险机构管理范文第8篇

一、我国存款保险机构的法律性质

(一)事业单位从立法上来说,存款保险机构作为事业单位是有法律可依的。我国事业单位是指“国家为了社会公益目的,由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织”。存款保险机构的目标具有强烈的公共性,符合“社会公益目的”;国家最高行政机关出资设立的存款保险机构,在设置机关与资产来源上跟事业单位是一致的;存款保险机构从事的是保险业务,属于金融服务行业,具有服务性特点,在营业范围上满足事业单位的要求。从实践来看,将存款保险机构作为事业单位也是有例可循的。银监会、证监会、保监会形成了我国金融业“三足鼎立”的监管体系,分别对银行业、证券市场、保险市场依法统一进行管理与监督,三者均属事业单位。事业单位是我国特有的社会组织,已经引起过较多的争议,在中国的法律概念里,没有公法人、独立规制机构,但是却存在“事业单位”这被人们普遍接受的概念。因此,事业单位的定位在现行体制下是最为合适的。

(二)独立履行职责存款保险工作专业性强、影响大,为保障其任何时刻都能够做出准确、有效的决断,要求存款保险机构具有一定的独立性。为保障存款机公平、公正、透明地履行职责,应当从履职目标、职权范围与法律责任三方面做出明文的规定,弱化政治力量的影响、利益集团的控制与权力寻租。1.目标法定法定的存款保险制度目标是存款保险机构履行职责的分界线,也是其拒绝一切与政府、利益集团不当干预的权利。但我们也要分清,促进金融稳定与维护小额存款人利益并非简单保护单个银行免于破产,而应将眼光放置一国金融环境,针对问题银行的不同情况,予以救济或者关闭。2.职权法定作为事业单位,存款保险机构的权力只能依法而定,法律授权而为之,法律未规定,存款保险机构为之则越权。职权范围的明确界定是使存款保险机构独立性具有操作性的措施,仅规定存款保险制度目标,却赋予存款保险机构模糊的权力范围,存款保险制度难以真正、有效运行。因此,本文建议,应当采取罗列加兜底的方式在法律中规定存款保险机构的权力,在保障存款保险制度有效实施的同时注重对存款保险机构权力的控制,以防出现权力的滥用。3.责任法定没有配以法律责任的法律授权都是滋生违法行为的沃土,建立权责统一的问责机制,使存款保险机构更加慎重地履行其职责。我国法律是否给予存款保险机构一定程度的法律保障,即存款保险机构、工作人员在监管责任上是否享有豁免权?法律免责权之不足将会影响执法者之敬业,特別是存保机构及其他金融安全网成员需负责进行检查、干预及清理问题金融机构,更是如此,[2]因此,合理程度的监管责任豁免是必要的。善意地履行法定职责,是监管责任豁免的要件。存款保险机构的监管责任针对的是小额存款人,对于超过规定的存款不负有理赔义务。此外,存款保险机构负有监管责任,但并不意味着向存款人保证银行不会倒闭。如果,存款保险机构在履行职责中存在过错或者故意,则应当承担超出赔偿范围的侵权责任。[3]

二、我国存款保险机构的职能抉择

在存款保险制度诞生初期,存款保险机构只具单一的理赔职能,随着存款保险制度的发展,衍生了其他职能。复合职能存款保险制度将风险管理扩展到整个银行运营过程中,事前对成员机构进行审慎监管,防范危机的出现;事后的整顿、清算为破产银行无害地从市场退出起到了重要作用,成为我国存款保险机构的首选。

(一)理赔职能理赔是存款保险机构最原始、最本质的职能。当投保机构破产时,存款保险机构按照法定程序,提供赔付。1.限额赔付理赔分为限额赔付与全额赔付,所谓限额赔付是指针对银行存款,设定一个赔付限额,限额之内的存款充分赔付,限额之外的金额由存款人利用其它方式追偿。限额赔付是存款保险制度部分保护的体现,虽然完全保护能最大限度地降低银行挤兑可能性,[4]但也会诱使投保机构从事高风险的经营活动,引发道德风险。同时,限额赔付使大额存款人也承担了部分风险,促使大额存款人积极参与对银行经营活动的监督等作用,加强了对银行的外在约束力。我国存款保险制度应当设置一个宜高不宜低的存款保险限额。赔付金额过低,将使存款人在银行倒闭时承担更多的责任;赔付金额过高,增加存款保险基金负担也容易诱发道德风险。我国是新设立存款保险制度的国家,存款人尚未树立风险防范意识,过低的赔付金额可能引发存款人的恐慌,因此,我国在初期可以考虑实施较高的保险限额,提供更大的保护。2.直接向存款人理赔鉴于银行体系的脆弱性与感染性,为有效避免银行挤兑的出现,理赔应当遵循及时有效原则。因此,在存款保险制度中,理赔对象为存款人,体现出了理赔的有效性与及时性:其一,投保银行进入理赔程序意味着该银行已经实际破产,因此,投保银行不一定能以法定主体的身份接受理赔。其二,若将理赔款交付投保银行,或将滋生投保银行利用理赔款项填补其他亏损或负债的可能性。其三,将理赔款直接交到存款人手中,削减了理赔的参与主体,缩短了理赔的整个程序,是最有效率的理赔方式,极大地维护了存款人的利益。3.融资保障理赔存款保险制度的融资职能分为向市场的一般融资与向财政部或央行的特别融资,但事业单位型存款保险机构在我国融资上受到了极大的限制。根据我国《银行法》的规定,人民银行只能向金融机构发放再贷款,目前也只有公司企业债券、地方和国家债券,《事业单位财政规制》规定事业单位也不能向市场借款。存款保险机构从事的是金融活动,强大的经济实力与融资能力是存款保险制度获得存款人支持与信任的保障。对于我国来说,存款保险制度是一项新兴的制度,有其独特性,为使其发挥出应有的功效,我们应当创新性地赋予存款保险机构特别融资的权利,以保障其在基金短缺时,能及时向人民银行进行再贷款、发放债券或者向市场借款以保障其融资实效、完成理赔的基本职责。

(二)风险管理职能1.对投保机构的监督管理职能监督管理职能应当以实现存款保险机构维护存款人利益,促进金融稳定目标来配置。(1)对投保机构进行风险监测与评估。存款保险机构有权要求投保银行定期提交经营报告、财务报表等材料,一来便于对投保机构进行不同的风险评级,予以不同的监管措施或者拟定不同的保险费率,二来能使存款保险机构及时了解投保机构的经营情况。(2)必要时对问题投保机构的状况进行特别检查。投保银行存在风险状况,存款保险机构则具有比风险评估更进一步的检查权,以核查风险的具体范围与程度。(3)处罚与建议。在存款保险机构监督与检查过程中,发现投保机构的违法、违规经营行为,属于自己管辖范围内,则直接予以处罚,属于银监会职责范围内则拥有建议银监会处罚的权利。2.问题投保机构救助与处置职能对投保机构的救助始于风险发生,终于投保机构的终结,针对不同的风险程度,采取不同的救助方式。投保机构出现经营困难,存款保险机构应当按其所需提供必要资金、债务担保等财务与技术救助手段,助其渡过难关;当投保银行已经或者可能发生严重信用危机的时候,存款保险机构应当对该银行实行接管(特别资金援助、兼并、购买等措施)或者促成机构重组,以解救投保银行于危难之中;在投保机构有不能清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力之虞,存款保险机构有权向法院申请破产清算,以维护存款人的利益,稳定金融秩序。3.担任破产机构的清算人根据《商业银行法》,在银行依法被宣布破产后,由法院组织银监会等相关部门、人员进行清算。笔者认为,存款保险机构密切关注了破产投保银行各个经营阶段,对其进行了各种救助,应当是对该破产银行的整体信息最为知悉的机构之一,加之其也是破产银行的债权人(通过代位权),由其担任清算人,能够加快清算程序。破产银行债权人角色与普通债权人存在利益冲突,为其担任清算人招来非议。然而,存款保险制度的功能并不仅仅在于维护小额存款人的利益,还肩负着维护金融系统稳定的使命,因此,存款保险机构担任清算人角色是有必要的,其他的利益冲突则可由另外的立法规制。笔者建议以制定法的形式肯定破产机构的清算职能,使其与银监会以及其他主体共同合作与相互监督、实现债权人利益最大化,将破产银行对金融系统的影响降到最低。

三、结论